请问属于小微企业免税销售额，但开具了普通发票。在申报小规模纳税人增值税时这个...

若曦

请问属于小微企业免税销售额，但开具了普通发票。在申报小规模纳税人增值税时这个金额是填在第三栏还是填在第七栏呢？若填在第三栏那不是不存在免税额之说了？

紫竹园

小规模纳税人中的企业或非企业单位月销售额不超过3万元(按季不超过9万元)享受暂免征增值税优惠政策的,应将其免税销售额填列在申报表第7栏“小微企业免税销售额”对应栏次,相应的免税额填列在第15栏“小微企业免税额”(第15栏=第7栏×征收率3%)对应栏次。 第1栏“应征增值税不含税销售额”：填写应税货物及劳务、应税服务的不含税销售额，不包括销售使用过的应税固定资产和销售旧货的不含税销售额、免税销售额、出口免税销售额、查补销售额。 第3栏“税控器具开具的普通发票不含税销售额”：填写税控器具开具的应税货物及劳务、应税服务的普通发票注明的金额换算的不含税销售额。第2栏和第3栏是第1栏填列的应征增值税销售额的补充说明。