建筑工程老项目

错了这么简单

建筑工程老项目

丙公司有一项建设服务工程款（含税）100万元，分包工程20万元，购进材料取得专用发票，进项税额6万元，该项目采用简易计税。

（1）服务发生地预缴税款：

借：应交税费——简易计税 233000［（1000000－200000）÷（1+3%）×3%］

贷：银行存款 233000

取得服务发生地主管国税机关完税凭证。

（2）机构所在地申报缴纳税款：（1000000－200000）÷（1+3%）×3%－233000＝0（万元）

（3）发票开具

在机构所在地自行开具增值税发票，可按照其取得的全部价款和价外费用100万元开具税率为3%的增值税专用发票。

借：银行存款等 1000000

贷：工程结算 970870

应交税费——简易计税 29130

（4）支付分包工程款200万元

借：工程施工 194170

应交税费——简易计税 5830

贷：银行存款 200000

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