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发表于 2011-7-22 14:30:15
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一、出纳岗工作流程
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（一）现金收付
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; k; A! g$ X1 M8 G% P8 g, g1、收现
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/ S+ M. ~7 `+ @* N2 G" T# w# C1 J根据会计岗开具的收据（销售会计开具的发票）收款——→检查收据开具的金额正确、大小写一致、有经手人签名——→在收据（发票）上签字并加盖财务结算章——→将收据第②联（或发票联）给交款人——→凭记账联登记现金流水账——→登记票据传递登记本——→将记账联连同票据登记本传相应岗位签收制证 工资及固定资产岗（水电费、代收款项） 9 p$ @1 q, E9 [
; ^! {; w1 x* L 管理费用岗（其他应收款） . G9 |* ^; H2 g4 \6 `! i1 I
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销售核算岗（货款） 1 N5 E( W3 ^* g
2 \% }+ y0 j, t4 t; o 成本核算岗（加工费、材料款）
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. ~7 ^2 R' s9 {- X U N5 I3 ]! B' H$ S注：（1）原则上只有收到现金才能开具收据，在收到银行存款或下账时需开具收据的，核实收据上已写有“转账”字样，后加盖“转账”图章和财务结算章，并登记票据传递登记本后传给相应会计岗位。 7 J0 o2 I4 F& E7 A8 u5 s7 Z
1 \5 E: @( }6 a6 D( [! ^1 M' M （2）随工资发放时代收代扣的款项，由工资及固定资产岗开具收据，可以没有交款人签字。
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2、付现
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（1）费用报销 " U5 p6 q9 R% U# ~
, ?# Q* M0 B% ]/ m( ~0 g审核各会计岗传来的现金付款凭证金额与原始凭证一致——→检查并督促领款人签名——→据记账凭证金额付款——→在原始凭证上加盖“现金付讫”图章——→登记现金流水账——→将记账凭证及时传主管岗复核 & ], V3 {5 e- n+ Y. f
, Z1 ^2 z5 w0 Y' S' T J（2）人工费、福利费发放
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凭人力资源部开具的支出证明单付款（包括车间工资差额、需以现金形式发放的兑现、奖金等款项）——→在支出证明单上加盖“现金付讫”图章——→登记现金流水账——→登记票据传递登记本——→将支出证明单连同票据传递登记本传工资福利岗签收制证
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3、现金存取及保管 ! @- B+ [- W; \" G
1 K8 W# `2 s* }* N3 m! A" Y每天上午按用款计划开具现金支票（或凭建行存折）提取现金——→安全妥善保管现金、准确支付现金——→及时盘点现金——→下午3：30视库存现金余额送存银行 ' i5 a$ e: e1 C' r
+ x7 k/ T: S! `. n. u$ h0 g注：（1）下午下班后，现金库存应在限额内。
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（2）从银行提取现金以及将现金送存银行时都须通知保安人员随从，注意保密，确保资金安全。
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, v$ a; R0 W! u, z4 i, o2 a, L1 s4、管理现金日记账，做到日清月结，并及时与微机账核对余额。 - k* _; y1 v8 H/ B
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（二）银行存款收付
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0 M4 C8 {5 T) ?! t9 a1、银收
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: `0 M O v \5 O（1）收货款整理销售会计传来支票、汇票→核查和补填进账单→上午上班时交主管岗背书→送交司机进账及取回单——→整理从银行拿回的回款单据——→将第一联与回执粘贴在一起——→在微机中编制回款登记表并共享—→打印—→将回款登记表连同回款单传销售会计 # k7 r+ ]4 [3 t* z* I& p
& z' I4 c9 ]" r% \
（2）其他项目收款
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0 e' L2 s- T7 g& G3 f) U收到除货款以外项目的支票、汇票——→填写进账单——→进账——→回单——→登记票据传递登记本——→相关岗位
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) N) n* _6 ~* _+ @: ?（3）贷款
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( M0 i+ P2 G8 V; R4 c收到银行贷款上账回单——→登记票据传递登记本——→传管理费用岗位 9 X5 M, J! o/ e; x/ `- |
! T5 Q. _) u) W s2、银付 6 B$ p! e) H4 N4 l+ e6 d
! F& q# Z7 v4 f（1）日常性业务款项
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' R. ?0 I& } T0 a I. `根据付款审批单（计划内费用经相关岗位审核，计划内10万元以上或计划外费用经财务部长或财务总监审核）审核调节表中无该部门前期未报账款项——→开具支票（汇票、电汇）——→登记支票使用登记本——→将支票、汇票存根粘贴到付款审批单上（无存根的注明支票号及银行名称）——→加盖“转账”图章——→登记单据传递登记本——→传相关岗位制证 4 v, q6 D2 C' X2 Y2 H" c' h$ }
^4 L% h7 m0 r1 e ——→材料核算岗（材料采购）
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, a, z. M8 d, Z ]7 R+ ~ ——→成本核算岗（外协加工、车间质保费用）
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; o% h" t5 q: B" q9 ^' H2 ]" J ——→管理费用岗（管理部门用款） * ~1 Z3 e) k4 }" |% z
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——→销售费用岗（销售部门用款）
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——→工资福利岗（工资兑现、福利）
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——→及固定资产岗（GMP部门费用、固定资产购建） 6 v! W8 I% _9 |: S' b4 A" ]
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注：（1）开出的支票应填写完整，禁止签发空白金额、空白收款单位的支票。
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（2）开出的支票（汇票、电汇）收款单位名称应与合同、发票一致。 3 q! u/ z4 O. Y2 d
- }/ s9 X3 L3 ~: {, P' Q （3）有前期未报账款项的个人及所在部门，一律不办理付款业务。
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1 A1 m8 F2 A: R" a（2）打卡工资 8 {! v1 \# H6 f0 q) s: Q) L
; i2 C# Q3 }( B根据工资岗位开具的付款审批单（经财务部长签字）开具支票——→填写进账单——→连同工资盘交司机送南湖建行——→登记支票使用登记本——→将支票存根粘贴到付款审批单上——→加盖“转账”图章——→登记单据传递登记本——→工资福利岗 ( ~8 N( U* D2 N U- x. W- v/ L
, L+ z$ `/ H* b注：（1）每月根据工资发放时间提前2天将工资所需款调入南湖建行，并按时从工行将工资款划入首义招行。 $ g2 L1 l5 Z& k
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（2）打卡工资的支票须于工资发放日前1天连同工资盘送达银行。 * ^2 n9 R# \2 z$ V. L3 }
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（3）业务员兑现 7 t8 j0 ~; b6 b+ a' y m% _
. @4 I! N4 Q* U7 E凭销售会计传来的付款审批单（经财务部长签字）开具支票——→填写进账单——→交司机送银行倒进账——→登记支票使用登记本——→将支票存根粘贴到付款审批单上——→加盖“转账”图章——→登记单据传递登记本——→工资福利岗 6 W9 K( ?2 u1 i) u- l, `6 _' f
8 d( _. E, U2 V* \! ^3 m（4）还贷及银行结算
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收到银行贷款还款凭证及手续费结算凭证——→登记单据传递登记本——→传管理费用岗 # t. Q; i$ `# v+ u' c
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（5）交税 * u9 C6 ?% e2 a+ T( A( @
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①完税 收到税务岗位传来的税票（附付款审批单）——→填写划款行银行账号及进单
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② 进税卡 凭税务岗填写的付款审批——→开具支票——→填写进账单 ——→交司机送银行进账——→凭回单及支票存根登记支票使用登记本——→传税务岗位编制凭证 \3 y: ?8 D* f; o+ }# L2 T
6 _; W" a* M3 i# r" N" N3 U2 F③从税卡交税 收到税务岗传来的完税票和税卡划款凭条——→登记支票使用登记本——→传税务岗位编制凭证 1 q: G f8 g' X7 X i- }
8 ~! z$ ~/ A7 X, o（6）及时将各银行对账单交内审岗编制银行调节表，对调节表上挂账及时进行清理和查询，责成相关岗位进行下账处理。
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" D4 q' s' b2 m: b8 R3 D3、根据银行收付情况统计各银行资金余额，随时掌握各银行存款余额，避免空头。
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3 ~. A5 ]; j8 V4、熟练掌握公司各银行户头（单位名称、开户银行名称、银行账号）。
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（三）工作要求
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1、 熟悉公司各类财务管理制度。 - E9 j& }3 d+ ?$ B) _
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2、 了解财务部各岗位工作内容，做好与各岗位的衔接工作。
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, \7 z5 u4 {3 F5 O3、 准确收付现金，妥善保管现金及有价证券，保证资金安全。 8 z( C, X7 v$ X O/ m* f
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4、 坚持每天盘点现金，及时核对现金日记账，做到日清月结。 * T5 H) k" @6 n5 ?- x8 b9 Y
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5、 随时掌握各银行户头余额，禁止签发空头支票。 $ @% d9 y; a3 l9 Z; T) K" m
) D7 J" D& }1 s8 I6 x6、 树立良好的窗口形象。 ( Y$ c% d$ ~' N: {4 a
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二、销售费用岗工作流程4 o' k$ d" x! t/ B/ P+ e
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（一）部门日常费用
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- I7 ?9 m& f! ]5 [( ?1 d7 T# E审核原始凭证完整、合法、金额正确——→审核并更正原始凭证按规范粘贴和折叠——→审核审批手续是否完备——→审核部门费用支出进度（如超计划额度，可拒绝报销）——→编制记账凭证
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借：营业费用—相关明细科目（部门专项） + B6 l2 d* b: f. L0 P( e
$ b' } e) V7 P贷：现金/银行存款/其他应收款 ——→涉及现金的凭证传出纳岗，不涉及现金的凭证传主管岗复核
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; t `" m' v# _ G注：（1）非工资性费用支出原则上须取得税务局监制的发票或收据，填写规范，大小写一致，无涂改痕迹，增值税票须严格遵守填写规范。
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（2）保证凭证及附件左上角整齐，附件长宽折叠以记账凭证大小为度，不能带有订书钉。 5 {0 S. O; X( D( O5 {9 n
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（3）费用审核依据《2001年费用控制办法》、《差旅费开支范围及标准》、《通讯费管理办法》等，其要点有：计划额度内费用须经部门负责人、分管领导、财务部长审批；计划外费用须有总经理批示的报告；市内交通费、通讯费须经总经办登记；固定资产须经行政事务部登记；差旅费须附审批后的行程安排表，招待费须附经审批的招待费用明细表。
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3 i2 V3 ^* k, w8 x6 G （4）准确使用明细科目（见科目表），正确选取专项。 " d$ T# `" n, b) V$ v. v
8 A3 C' N1 A4 z" N( y( v （5）报销人有前期欠款时，报销费用一律先冲抵欠款，在编制凭证时须附管理费用岗开具的还款收据。 ! T+ O' J3 X+ Z3 \0 D" A( [% b
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（6）支取现金的凭证编制完毕，若遇出纳无现金时，应暂时保存记账凭证，待出纳取回现金时通知领款。
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0 c' x+ K5 ~( f3 [2 \; v（二）办事处费用 * L- `& ~9 F( h& U
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1、日常费用
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! D, i# k) O; I* s. h- [审核原始凭证完整、合法、金额正确——→审核原始凭证粘贴规范——→审核审批手续是否完备——→编制记账凭证
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借：营业费用——相关明细科目（部门专项）
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贷：现金/银行存款/其他应收款 ——→涉及现金的凭证传出纳岗，不涉及现金的凭证传主管岗复核 ! g! H1 N! V6 I6 E# \
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2、购置固定资产
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审核是否附申请报告——→审核发票合法——→审核是否有行政事务部开具的固定资产调拨单——→审核审批手续是否完备——→编制记账凭证
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借：固定资产——相关明细科目 , s: V9 Q, }' e9 W A1 y
d- ]6 J1 o) s X贷：现金 ——→传出纳岗 $ @, m- R5 w, ?; C
b3 Y& W4 Z; ]8 m
注：（1）办事处购置生活、办公用品，使用年限超过一年且单位价值在1000元以上，须到行政事务部办理固定资产登记手续。 0 ~, T6 L: Z5 |, S/ C$ y% l: R
x) ?, q' Z: x) C（2）记账凭证摘要栏须注明固定资产名称、办事处。
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3、房租、仓租
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审核是否附租赁合同——→审核是否附合法收据——→审核签字手续是否完备——→编制记账凭证
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借：营业费用——房租仓租区域房租（部门专项）
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/ K% \; k/ F, G4 p; h2 a 贷：现金 ——→传出纳岗 / r; [" Q0 m) J+ z
9 Q2 J( P* K! D; s$ `4、运费 & }6 d3 k" ?$ ?
& ?3 \% R) G a7 d6 ^% t审核运输发票合法，金额正确——→审核无抵扣联、且运费金额超出100元以上运输发票附在同一张支出证明单上（以别针或回形夹住，无需粘贴和复印）—→审核审批手续是否完备——→编制记账凭证
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借：营业费用——运费—市外运费市内运费 （部门专项） # n' R4 j' `( c% }" g) @# q8 R
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应交税金——应交增值税—进项税
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贷：现金 ——→传出纳岗
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注：（1）计算抵扣金额以运费金额作为基数，不包括包装费、装卸费、保险费、力资费等附加费。 : G* ]' z: c" W# c: _
4 _4 d9 _! T2 M1 f3 m% _ （2）抵扣联或准予抵扣进项税的运输发票上须标注凭证号和抵扣金额。 ; [2 O" _: C+ T# n+ t! T% I
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5、途损
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审核途损合法依据、途损报告——→审核签字手续完整——→编制记账凭证 0 f( I& ~0 n& W1 w
. Z) E- d( [( z- r' E# f& x# P9 I借：营业费用——途损（专项）
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贷：应收账款 9 P) P7 P4 Z2 |
0 P/ ~# O; e# F" g$ V n" s注：（1）途损须取得客户单位或运输单位出具的有效证明。
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（2）途损报告须经办事处主任、销售部长、分管领导签字，财务部长审批。
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（3）途损金额直接开具收据冲减对应客户应收账款，不允许提取现金，账务处理上可以“现金”科目过渡。 7 K. M' Z8 F1 }) q& F) {+ A7 E
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6、高开冲红 $ \$ p. u3 f/ f+ k% Y7 f# g' i: t
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审核是否附高开冲红表——→审核是否附合法收据——→审核是否有销售会计审核签名——→审核审批手续是否完备——→编制记账付款凭证 $ X# b9 ] t" i& A1 K: B
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借：营业费用——高开冲红
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贷：银行存款现金 ——→传出纳岗
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* c6 T' n3 t, L$ r3 ^+ ?& `1 d; Z注：（1）冲红、返利原则上须以银行存款支付给客户单位，或抵减客户单位应收账款，确需以现金支付，须经分管领导批准，并在支出证明单上注有“现金”字样。 & F- ]8 H0 E& d% ]2 F/ [2 ^6 P
) I' }$ Y/ c' L6 ]# D$ t0 ^ （2）以冲红、返利抵减客户单位应收账款，须由销售核算岗开具收据，由于业务系统核算需要，应收账款与冲红、返利分开核算，以现金科目相联系。
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5 c" X5 d- d# `" C7、返利
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审核是否附协议——→审核是否附合法收据——→审核是否有销售会计审核签名——→审核审批手续是否完备——→编制记账凭证
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借：营业费用——宣传费—现款返利品种返利年终返利（部门专项） 5 x: H8 n* v/ @7 V0 M3 ?6 [" L
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贷：银行存款现金 ——→传出纳岗
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8、赞助费 ; c b0 @& x8 G% p9 i& v3 R- N$ _
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审核是否附申请报告——→审核是否附合法收据——→审核审批手续是否完备——→编制记账凭证
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; P$ t0 j: z& {5 o3 {& {' W1 Y' C借：营业费用——宣传费—赞助费（部门专项） ' ^9 }" {; x/ {# {" H4 ^# ^
$ G I- H. R- u" Z! C
贷：银行存款现金 ——→传出纳岗 & h' m+ T0 S/ f) q& e$ r
! p5 u; }6 `" R5 A3 e+ h" z9 E 注：（1）办事处费用报销，原始凭证须分类规范粘贴。
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（2）各项非工资性费用支出原则上须取得合法原始凭证，如不能取得合法原始凭证一律按20%代扣个人所得税。 ) d4 [; E1 e; n
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（3）审核具体依据《2001年费用控制办法》、《差旅费开支范围及标准》、《通讯费管理办法》、《2001年销售政策》等。 + P, [9 e& x: j% C- t
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（4）报销人有前期欠款时，报销费用一律先冲抵欠款，由管理费用岗开具还款收据。 9 ]8 r8 _% I T5 I* H3 T7 x$ _$ ?
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（5）以货款冲抵返利款时，以销售会计审核金额记费用，以对方开具收据金额记应收账款，差额由经办人补足。
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: ]% D' [# }- z" \, U* d（三）广告费用
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3 W$ P! J" Z1 F0 H7 @ w* ~3 m1、审核月度资金计划
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每月28日根据预付账款、策划部广告投入付款计划及广告合同的执行情况——→ 审核策划部下月资金使用计划——→汇总资金计划——→报财务部长审批
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2、审核付款
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（1）根据月度资金计划核查付款项目——→审核广告合同、发票、照片等——→审核“付款审批单”审批手续是否完备——→登记资金计划——→出纳岗付款
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（2）签收出纳岗传来的“付款审批单”及银行付款凭证等——→编制记账凭证
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' Z- t% D- G/ E借：预付账款
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贷：银行存款 ——→在相应的广告合同上登记付款金额、日期及凭证编号——→传主管岗复核
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( I0 C9 }6 ]- k注：（1）首次付款时，需留存一份合同复印件。
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（2）付款金额计划内10万元以下的，直接传出纳岗付款，计划内10万元以上或计划外款项须经财务部长或财务总监批准。
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（3）支付广告款时须凭发票，并审核第（4）项下列附件后方右办理，即编制凭证，除发票开出有困难的预付款除外。 7 G& r2 _8 q6 g0 U: H
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（4）媒体广告须审核发票、报样及监播单等；户外广告（车体、墙体、广告牌等）须审核发票照片等；宣传品、礼品须审核发票、入库单等。
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3、费用报账 : Q( E v, h0 S) a7 D; n
& d& N- ]. E: g; j
（1）媒体及宣传品
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; Q+ u8 g3 ?0 v1 ?6 g; q9 J审核策划部相关岗位传来的发票（媒体广告） 3 l9 W; G& G( J
+ k) r- o, L% |5 M6 h# r. {审核策划部相关岗位传来的发票附收料单（宣传品）——→审核审批手续是否完备——→对照合同进行编制记账凭证 ; G: H7 `# q8 {$ Q
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借：营业费用——媒体宣传品（部门专项）
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贷：预付账款 ——→在合同上登记发票金额、收受日期及凭证编号——→分品种登记手工账——→传主管岗审核
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注：（1）根据预付账款余额及合同执行情况及时督促策划部报账，每月与策划部相关岗位核对各客户账簿余额。
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2 H! t: ]1 X% u* a( l （2）媒体广告包括电台、报纸、车体、墙体、广告牌、条幅等；宣传品包括宣传品、礼品的设计、制作、发送等费用。
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% p/ S% t' M+ y/ \ （3）收到发票时与策划部相关岗位一同确认广告费用归属办事处，不能明确分配到办事处及企业形象宣传广告归入策划部，以便于投入产出分析。 6 [0 A# J8 x# b# M* z9 Q
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（4）收到发票时与策划部相关岗位一同确认广告费用归属何产品品种，不能明确分配到具体品种及企业形象宣传广告单列，并登记手工账，以便于投入产出分析。 . @9 X/ ]7 h9 U) O3 q0 w
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（5）宣传品入库时费用全额计入策划部，部门或办事处领用时冲减策划部费用。 - i4 b7 B1 n! c+ s3 t) M! o! c
9 i' Z" ~ n$ M; P$ p6 c/ I [. O（2）宣传品发出 : N& k1 O& j' Y( ~. q. P; O* ?
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审核宣传品仓库明细账——→审核仓库传来的当月宣传品领用汇总表和领料单——→编制记账凭证 v: A/ N- F% O
* Y2 V# E+ j& S$ E* v+ L1 ]) q借：营业费用——广告费用—宣传品（部门专项） 7 w9 P- C' t; i; s. ?5 T( ~3 h
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——招待费（部门专项）
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/ A, ?$ h. l. w" T) M" A/ I 管理费用——招待（部门专项） " ]2 P+ `8 s8 ^$ W @9 W- i- R
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贷：营业费用——宣传品（策划部） 〈红字金额〉 ——→传主管岗复核
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楼主: 江上月
