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发表于 2010-10-24 06:18:49
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工业企业会计分录流程
) T& p4 x. ^ Q6 T' V1、 采购原材料& ~) {! ^' P$ c3 u
借：原材料 - l8 l- S8 H( X, S1 Y/ z
应交税金—应交增值税—进项税额) `3 I0 @3 s; `; _; {( w0 J5 Y
贷：银行存款
7 o+ _* U" x. i# K3 |; ~( n（应付帐款、票据）
8 R6 J( M) @! K% f9 e" e3 F j, j) P0 T. `2、 生产领用材料 l) _$ M4 A5 I+ f- J G1 z0 a
借：生产成本1 n& `& Q) x# g% T% Z9 R B
制造费用
! o5 f v2 d8 g管理费用, b1 L/ u- w, e3 ~+ S, x" l
贷：原材料' {( c X" C: q q9 Z% |
3、 分配工资+ h( e8 j2 r; L3 I( }- o: Q
借：生产成本
6 M6 t3 n6 C" v$ l* Q: F制造费用7 A7 \" j0 Q9 d4 J+ W; t5 }) v$ l n1 s
管理费用
3 @! c$ p0 O" @+ B# f* I6 q贷：应付职工薪酬-工资
# l5 N0 P( f6 Y+ F" ~1 Y/ v4、 计提福利费: k; `! B6 U: I5 k; `. k# D; B
借：生产成本
5 J2 s( ~3 X% t4 @/ J. Q制造费用; z- E, F# w" q) Q5 r
管理费用1 `2 f) i8 s2 Q$ i( A
贷：应付职工薪酬-福利费
) ]% W7 s7 x. n5、 发工资* E: u5 K. V" L& y. n& Y& [/ y+ ~: L t
借：应付职工薪酬-工资
1 w3 r. n, |) ^) a贷：银行存款（库存现金）
, T+ [' O9 T) ~8 [' e" B; Q6、 平时车间费用. k+ ?) M* ~: a3 m w
借：制造费用
8 C+ B% E: x$ \6 v$ o9 B; U贷：库存现金
& `1 r. }* c! F3 Y7、 月末结转
! k. S! R$ v+ |/ ]& p借：生产成本
6 }! d0 h7 B6 \$ i贷：制造费用
# S$ B5 E" z# F! ] q8、 结转完工产品
3 ]2 v7 [1 ` S2 }' J( ~4 @7 r* _借：生产成本) ~* ?7 u% Q9 i
贷：库存商品
8 S7 f0 S! h5 S3 }1 b6 [) i, J9、 销售商品
' g% o9 q, L* B3 p4 n3 a借：银行存款（应收帐款、应收票据）3 v' ~9 a; [1 T* G1 f/ i
贷：主营业务收入
% C4 k- a7 X: k) t1 N+ ?- @应交税金—应交增值税-销项税额
, [) Q2 P8 w6 N& X# u9 w. V10、 结转销售商品成本
, a( y$ M8 o8 M. W9 T5 n! z借：主营业务成本( q; f$ c1 B* ?1 N
贷：库存商品
# Y# B& G" z Q) A( Y11、 计交税金
2 z! @6 Y ?% ]借：营业税金及附加0 b+ [" y1 G3 {2 j" K) w1 H. F
贷：应交税费—城建税
8 z$ `# V4 ~2 h: I: T8 R1 ?6 ]0 ?) W—教育费附加
4 i8 X. v0 R: a. a8 W& w--地方教育费附加
- d; @: d! [+ m! R7 D; I* o5 ^12、结转厂部费用! Y* W2 U# B4 P! d3 T
借：本年利润
5 B$ A% K6 N' b贷：管理费用2 L! G% m5 b5 a } \
13、 发声借款利息) S' M. U" F% H9 `/ V
① 支出
, }5 o( m J+ Z2 |* H9 Y5 K( W借：财务费用% j0 K! d; @* d. y4 `9 u4 B
贷：银行存款（库存现金）
4 X0 x" z9 p) c② 收入
1 K1 I9 ~8 B( i( ~2 b- U6 L! U* n7 M. w借：银行存款（库存现金）" C/ `' E3 o/ p' v
贷：财务费用
% m0 _ m& d" c4 K14、 结转各项收入
, T1 k T! n1 e* N借：主营业务收入7 L- {" A. @6 X, |2 W, o$ ?+ C
其他业务收入+ M" y- J; } T' ?( f" Z! y5 T4 f+ \
投资收益
0 \; g- I V: y6 w! c营业外收入2 }( P Z# M0 O! e
贷：本年利润3 ^ }9 }1 }7 ~% P& m, n
15、 结转各项费用
7 q; d. o- u9 B$ X# Z2 R1 O借：本年利润# S. Q! y* s0 Q2 c8 m$ l# [* _
贷：主营业务成本2 x2 R) ^& A g2 r9 w# R2 C
其他业务支出
f! K3 C9 L- r- T4 T: K" Y主营业务税金及附加- K Y1 o2 p* u P8 \! u* @
管理费用
- L7 b' W" J& E% _) I营业费用
' P$ m# m+ g; J! s财务费用
4 W9 g5 w9 L/ _* p& l# m营业外支
& }1 K% m. U5 J0 f& X* I# g% H16、 计交所得税3 I# p ^4 s$ R0 ]6 U9 {2 K$ l+ [9 g
借：所得税费用
" O- T, x. c/ y1 e+ i! J贷：应交税费—应交所得税# I5 c' Z# p; X) D! }: [ t
17、 结转所得税- L8 f0 n/ q7 H% Y) f# X
借：本年利润+ z0 i& ~% }8 f5 B% Q. M2 k
贷：所得税费用
. F' j+ Z' }; C0 b: S! t18、 结转净利润! q$ {. ]. e! O+ P8 I" ]1 _
① 盈利
7 b- n' t$ K W1 H借：本年利润
! n3 P. L* o" n2 h7 [4 f贷：利润分配
9 j# w# S( j" h+ E1 {② 亏损* T' z" @; i8 P0 F0 G
借：利润分配
+ S# Z! r+ l8 r) A* j, F5 E# T; R! |贷：本年利润( l# }- |4 V9 H$ h# y" k# q/ D
注：商业企业只用1、9、10、11、12、13、14、15、16、17、18项，其中18项是在年终时才做的，平时只做1---17项。0 `5 J' V, w) P) v9 L( C
& `: e3 A9 y' p) ]: S- U3 [( e
# a6 K a$ O( g1 l2 m
月报+ g: i" x' M1 O" v- B7 B' K
文化事业建设费：收入×3%（针对专用发票）报纸% b/ R$ d+ B( w. y8 ^3 M. U
（广告业、文化、体育业）
2 Y$ T( q1 w7 b房产税：" r) |+ q6 c- V/ w
1、 自用房（每年2月和8月申报，不是一年报两次）* w6 R2 K, |0 u
房产税=房产原值×（1-30%）×12%
3 D2 i' W B- }: B- u3 G2、 用于出租（经营）按月申报。
- ?: U _ L% {# p4 j6 I: z2 b _房产税=月房租收入×12%" a8 H0 l, M3 ~* z9 X. Y8 @
土地使用税：（每年4、10月份申报缴纳）年报
" u- o% t3 R& Q X3 H' `1 V社保：
4 i% ]9 [& \* R5 V% l) C6 Q月报： 单位 个人+ t6 a" x# o+ T* f
养老保险 20% 8%
& A. @ u5 g* T医疗保险 8% 2%8 D3 Y# Y6 X7 j3 Y3 G
失业保险 2% 1%（法人代表不交）
- E6 Y. Q6 B' R工伤保险 0.015! J% E; r# ^% [5 j' Z( a
生育保险 0.008; A9 ^' ?* w B. U( r
残疾人保障基金：按人交1.5%7 q# W8 _1 L" J" X' E
在职员工的平均工资（年）×1.5%×3 （一般在报的时候税务局在大厅有通知）
2 }5 i& [& }' `2 `# O- l收入：①国债利息收入
3 E4 H. i* `5 Y) c9 o3 r; C②补贴收入（政府机关给予的）, C n: h; S0 F; e3 }
以上都不缴纳所得税
) O$ r( G. k6 I# t3 y* R& v l4 M3 {% I费用：工资。（开发软件人员的工资可以100%的作费用）
! L4 _) ?, h4 t j4 G3 d0 Z业务招待费：年营业（销售）额在1500万以下的是收入×5‰
3 @" H! I5 n7 h2 r4 y广告费：年营业（销售）收入×2%（赞助支出不能税前扣除）! d8 l5 P2 _- J; Q4 q
手机费：200元/人/月 |
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楼主: huc1986
