汇算清缴相关

萦雪2018

未暂估，那就没有做账是吗？
老师的意思是你收到的年度做账，也就是说到18年的年度汇算清缴再填写。

会计准则

7bs2008yaowei 发表于 2018-5-10 15:48
老师，18年4月到的发票是不是贴在17年12月的凭证后面

先要看当时是如何处理的，假设暂估就不应该粘贴在12月了

mdling

会计准则 发表于 2018-5-10 15:20
不好说啊，楼主前边说，没有暂估，不知道他的分录是如何处理的，所以这里无法写出正确的分录的

我想的的是：次年所得税汇算清缴前到了去年的发票，因为去年没暂估到，所以次年可以做通过以前年度损益调整这个科目去过度，然后计入利润分配-未分配利润。只是不知道这样的话，在汇算清缴时，这笔费用该在哪里去调整

mdling

萦雪2018 发表于 2018-5-10 16:09
未暂估，那就没有做账是吗？
老师的意思是你收到的年度做账，也就是说到18年的年度汇算清缴再填写。

其实就是17年汇算清缴的时候，因为要调增太多了，所以我想能不能找点发票，把费用调高，这样可以少交点税。

会计准则

mdling 发表于 2018-5-11 09:20
我想的的是：次年所得税汇算清缴前到了去年的发票，因为去年没暂估到，所以次年可以做通过以前年度损益调 ...

次年所得税汇算清缴前到了去年的发票，因为去年没暂估到   你没有暂估就等于相关成本费用当年没有计入，就谈不上汇缴调整了

mdling

会计准则 发表于 2018-5-11 09:55
次年所得税汇算清缴前到了去年的发票，因为去年没暂估到   你没有暂估就等于相关成本费用当年没有计入， ...

明白了，如果去年暂估了10万的费用，今年只到了6万，那我纳税调整时，就要把费用调低，所得税调高。那账面上我冲销6万费用，剩下的4万，需要通过以前年度损益调增去处理么？

7bs2008yaowei

会计准则 发表于 2018-5-10 18:13
先要看当时是如何处理的，假设暂估就不应该粘贴在12月了

明白了，谢谢老师

天堂鸟花

mdling 发表于 2018-5-11 11:13
明白了，如果去年暂估了10万的费用，今年只到了6万，那我纳税调整时，就要把费用调低，所得税调高。那账 ...

汇缴调增计税所得额4W，在汇缴申报表体现，与以前年度损益调整处理无关的

天堂鸟花

mdling 发表于 2018-5-11 11:13
明白了，如果去年暂估了10万的费用，今年只到了6万，那我纳税调整时，就要把费用调低，所得税调高。那账 ...

汇算清缴时调减业务招待费，需做会计分录进行调整以前年度损益调整吗？
http://bbs.canet.com.cn/forum.ph ... &fromuid=685848
(出处: 中国会计社区)
你看看7、6、4楼的说法

萦雪2018

汇算清缴前未取得发票不能税前扣除已深入人心，但汇算清缴后取得发票如何扣除？企业还有误解。如企业2016年发生的费用，2017年5月31日前未取得发票，该费用在2016年度汇算清缴时全额调增；而后，2017年7月取得发票，在2017年度汇算清缴时调减，这是不对的。根据《国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干税务处理问题的公告》（国家税务总局公告2012年第15号）第六条规定，对企业发现以前年度实际发生的、按照税收规定应在企业所得税前扣除而未扣除或者少扣除的支出，企业做出专项申报及说明后，准予追补至该项目发生年度计算扣除，但追补确认期限不得超过5年。因此，上例企业应追溯扣除在支出发生的2016年度，而不是取得发票的2017年度。