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发表于 2020-3-25 13:02:02
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某传媒有限责任公司主要经营电视剧、电影等广播影视节目的制作和发行，为一般纳税人。2020年3月该公司发生业务如下：$ j2 w( W' ~4 Z1 f
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（1）9日，该公司为乙电视剧提供片头、片尾、片花制作服务，取得含税服务费212万元。
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6 x9 W' O, w" ~4 ?, W0 C* P（2）9日，购入10台计算机，用于公司日常业务制作，支付含税价款5.65万元，取得增值税专用发票。; B: X* V3 ~8 c3 ~* x
* r6 R1 @# N2 l( J" { p（3）10日，购入一辆小轿车，取得机动车销售统一发票，支付价税合计金额33.9万元。. S8 W4 D1 i& }
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（4）11日，公司取得设计服务收入含税价款106万元。1 X' u: r4 D# L- U; t% C
' }7 r$ A; R% i6 r2 [4 l- @（5）22日，公司制作的电影在丙影院开始上映，支付含增值税上映费20万元，取得税务局代开增值税专用发票（丙影院采用增值税简易计税方法）。8 \+ \- v( U( o- g* y
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已知：广播影视节目制作服务、发行服务和播映服务等广播影视服务适用6%的税率，设计服务适用6%的税率，简易计税的征收率为3%。5 |/ V0 g$ E% Y- {! o* k1 o) Z* w
# g' [' Z, c1 M要求：（1）计算提供片头、片尾、片花制作服务取得收入应计算的增值税销项税额。
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8 n1 ~4 X7 V" Y5 S+ d" M（2）计算购入计算机准予抵扣的增值税进项税额。/ f6 m$ [0 {6 W7 h0 t# f$ e
* P$ e& b5 V- S（3）计算购入小汽车准予抵扣的增值税进项税额。: F& x% u6 s$ h% d- i
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（4）计算提供设计服务取得收入应计算的增值税销项税额。
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5 y: Z& J- [( t7 k（5）计算支付影院上映费用准予抵扣的增值税进项税额。
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（6）计算该传媒公司当月应纳增值税。
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楼主: 凉风伊人
