资产负债表的应交税费负数过大,报所得税季报会被税局列为异常吗?

lily121207555

118799558.67-115966330.99=2833227.68

天堂鸟花

lily121207555 发表于 2017-7-10 11:31
7楼这个怎么算出来的
存货净增加14420512.80元

这个简单：利润表中的销售成本+存货的净增加额

天堂鸟花

lily121207555 发表于 2017-7-10 11:33
118799558.67-115966330.99=2833227.68

利润表中的销售成本你必须要计算进去，属于购进已经卖出了

昨天今天明天

lily121207555 发表于 2017-7-10 11:33
118799558.67-115966330.99=2833227.68

看到你的留言，就是12楼说的那样

昨天今天明天

lily121207555 发表于 2017-7-10 11:33
118799558.67-115966330.99=2833227.68

      利润表中税金及附加科目所核算的税金，看此家企业的资产负债表很干净资产中能影响到税金的增加只能是存货购进的印花税万分之三的税率。房产税、土地使用税、车船使用税等不会出现了。这样看本期的税金及附加的36239.60，如果计提的话，出现印花税的最大概率是1773元，剩余的34466假设是增值税附加税的计提，本期缴纳增值税应该大约28万，（忽略消费税）和应交税费的期末余额有互相矛盾。所以这一条也证明报表不是真实的。

jht760731

税务机关检查的几个异常指标
一、        期末存货大于实收资本差异幅度异常
1、计算公式：纳税人期末存货额大于实收资本的比例。
118799558.67/50000000=238%
2、问题指向：纳税人期末存货额大于实收资本，生产经营不正常，可能存在库存商品不真实，销售货物后未结转收入等问题。
3、检查重点：检查纳税人的“应付账款”、“其它应付款”“预收帐款”以及短期借款、长期借款等科目期末贷方余额是否有大幅度的增加，对变化的原因进行询问并要求纳税人提供相应的举证资料，说明其资金的合法来源；实地检查存货是否与帐面相符。

二、纳税人期末存货与当期累计收入差异幅度异常
1、计算公式：指标值=（期末存货-当期累计收入）/当期累计收入。
(118799558.67-12153085.80)/12153085.80=878%
2、问题指向：正常生产经营的纳税人期末存货额与当期累计收入对比异常，可能存在库存商品不真实，销售货物后未结转收入等问题。
3、预警值：50%
4、检查重点：检查“库存商品”科目，并结合“预收账款”、“应收账款”、“其他应付款”等科目进行分析，如果“库存商品”科目余额大于“预收账款”、“应收帐款”贷方余额、“应付账款”借方且长期挂账，可能存在少计收入问题。实地检查纳税人的存货是否真实，与原始凭证、账载数据是否一致。

三、进项税额大于进项税额控制额
1、计算公式：指标值=（本期进项税额/进项税额控制额-1）*100；进项税额控制额=(本期期末存货金额-本期期初存货金额+本期主营业务成本)*本期外购货物税率+本期运费进项税额合计。
进项税额控制额=（118799558.67-115966330.99+11587285.12）17%=2451487.18
指标值=(20099632.08-11201279.23)/2451487.18=363%
2、问题指向：纳税人申报进项税额与进项税额控制额进行比较，若申报进项税额大于进项税额控制额，则可能存在虚抵进项税额，应重点核查纳税人购进固定资产是否抵扣；用于非应税项目、免税项目、集体福利、个人消费的购进货物或应税劳务及非正常损失的购进货物是否按照规定做进项税额转出；是否存在取得虚开的专用发票和其他抵扣凭证问题。
3、预警值：10%
4、检查重点：检查纳税人“在建工程”、“固定资产”等科目变化，判断是否存在将外购的不符合抵扣标准的固定资产发生的进项税额申报抵扣，结合“营业外支出”、“待处理财产损溢”等科目的变化，判断是否将存货损失转出进项税额；结合增值税申报表附表二分析运费、农产品等变化情况，判读是否虚假抵扣进项税额问题。实地检查原材料等存货的收发记录，确定用于非应税项目的存货是否作进项税转出；检查是否存在将外购存货用于职工福利、个人消费、无偿赠送等而未转出进项税额问题；检查农产品发票的开具、出售人资料、款项支付情况，判断是否存在虚开问题。

四、预收账款占销售收入20%以上
1、计算公式：评估期预收账款余额/评估期全部销售收入。
2、问题指向：预收账款比例偏大，可能存在未及时确认销售收入行为。
3、预警值：20%
4、检查重点：检查重点纳税人合同是否真实、款项是否真实入账。深入了解企业的行业规律判断其是否存在未及时确认销售收入的情况。

从报表数据来看，你的存货数据应该不真实，隐瞒了销售收入，少确认销项税，未结转成本。

lily121207555

昨天今天明天 发表于 2017-7-8 10:30
你这不是真实的报表，不真实的原因如下：
1、        从你的利润表看累计收入1215万，判断你属于一般纳税 ...

谢谢你的解答

琴弦上@跳舞

我得好好学习，各位大神的分析太厉害了

昨天今天明天

琴弦上@跳舞 发表于 2017-7-13 10:12
我得好好学习，各位大神的分析太厉害了

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qiangwei_dunhua

应交税费的负数科目，应该在资产负债表的其他非流动资产填列