“应交增值税”下各专栏（明细科目）余额怎么结转?

林祝加

会计准则 发表于 2017-1-23 17:15
其实这个应交税费的账务处理是在1993年的基础上修改了。我一直在按照这个来处理。稍微有点变化就是年末我 ...

老师方便解释一下这样处理的主要原因吗？我参考参考

林祝加

蛙牛 发表于 2017-1-23 16:51
预付账款-进项税，这样的设置很不规范，22号文件有的。“待抵扣进项税额”明细科目，核算一般纳税人已取 ...

我考虑过很多次待抵扣进项税，但是很多人的说法是该科目建议辅导期的一般纳税人使用，所以之后采取的做法就是预付账款-待抵扣进项税来处理的。
您说的先不做进项，我本来也是这么处理的，但是我们是服务型行业，并不会设置库存商品这个科目，我做的话，就只能是
借：主营业务成本
   贷：银行存款
然后次月收到发票并认证时，冲成本
借：应交税费-应交增值税-进项税
  贷：主营业务成本
这样处理就是我1月份的时候，冲的是去年12月的成本，所以我认为会影响对12月成本的判断，您认为呢？

会计准则

林祝加 发表于 2017-1-23 17:33
老师方便解释一下这样处理的主要原因吗？我参考参考

90年代就是按照税务的要求来做，过去是先有账务处理的文件，税务集中来学习，反复的培训。手工记账多栏式的应交税金是单独一本，你必须要买的，否则税务查账就要处罚你。没有商量。所以就延续下来了这个做法，没有特殊的原因。

林祝加

好的，谢谢老师的耐心解释

蛙牛

林祝加 发表于 2017-1-23 16:33
还有一个在进项上面并不清晰的处理。
款项已支付次月才收到进项发票（互联网企业一般都是如此），次月进 ...

1.当月支付手续费
借：主营业务成本
       预付账款-进项税
   贷：银行存款
2.次月收到发票并认证
借：预付账款-进项税
   贷：应交税费-应交增值税-进项税
不止楼主对此有何看法



可以尝试
1.当月支付手续费
借：主营业务成本
     应交税费—待认证进项税额
   贷：银行存款




2.次月收到发票并认证
借：应交税费—应交增值税（进项税额）

　　贷： 应交税费—待认证进项税额             

林祝加

蛙牛 发表于 2017-1-24 16:42
1.当月支付手续费
借：主营业务成本
       预付账款-进项税

ok，我试试吧；希望以后税法和会计处理办法能够对此类情况加以指导

林祝加

林祝加 发表于 2017-2-3 15:15
ok，我试试吧；希望以后税法和会计处理办法能够对此类情况加以指导

新年快乐