答疑专区

hlsr777

前期生产成本已经有一个很大的余额。说明存在在产品，如金额很大，就应该盘点在产品，看盘点后在产品的价值与账面生产成本是否相符，如不相符，说明生产成本余额中存在前期少转完工产品成本的问题，应进行调整完工产品成本，如产品已对外销售，相应调整主营业务成本，如跨年度，则应追溯调整期初未分配利润。
生产成本也是不能转入待摊费用，如果如此处理，则会导致当期利润增加。当期发生的生产成本只能转入“库存商品”或“自制半成本”，余额表示在产品。

逸水

在产品很少，因为前任会计故意少转成本了，怕成本高于收入税务方面不好交代吧，所以遗留下这个问题．再说，因为我们有外加工，加工费是一次性支付并收发票，但是实际生产要几个月时间，这样我收到发票做帐，当期制造费用不是也会增大吗？产品成本也会远远高于预计的成本

hlsr777

加工费是一次性支付并收发票，但是实际生产要几个月时间.存在这种现象时，按配比原则和权责发生制原则，你平时应通过预提费用--加工费处理。
对前期产生的少转成本问题，建议你进行调整，以反映企业的真实经营情况。只要你的成本是真实的，税务部门是不会有异议的。

逸水

而且建厂初期购入的车间用的设备零件，操作台，辅料什么的金额累计起来也很大，当时都一次性做到当期制造费用中了，所以就成现在这样了

逸水

＂对前期产生的少转成本问题，建议你进行调整＂怎么调呀？　实际怎么操作？分录怎么做？版主别烦，教教我吧

逸水

收加工费发票时：借　预提费用
　　　　　　　　　　应交税金
　　　　　　　　贷　　银存

hlsr777

对前期产生的少转成本问题，建议你进行调整＂怎么调呀？

如是跨前度的：借：以前年度损益调整
                           贷：生产成本
同时结转以前年度损益调整 ：借：未分配利润
                                               贷：以前年度损益调整

如不跨年度：借：库存商品
                        贷：生产成本
对已销售的产品，按加权平均重新计算当期发出库存商品的成本
                  借：主营业务成本
                        贷：库存商品

hlsr777

建厂初期购入的车间用的设备零件，操作台，辅料什么的金额累计起来也很大，当时都一次性做到当期制造费用中了，所以就成现在这样了 。

建厂初期购入的车间用的设备零件，操作台，辅料，如是在试生产时产生的费用，可转入开办费：借：长期待摊费用--开办费
                     贷：制造费用

逸水

我查过，企业为了尽快申请一般纳税人当时没有申请开办期，直接开业，制造费用在当月已经进生产成本了

hlsr777

直接开业，制造费用在当月已经进生产成本了 。


如果是这样，这部分生产成本就应记入完工产品成本，因为是以前年度的，如当时完工产品已全部销售，就应追溯调整，直接记入期初未分配利润中。
                      借：以前年度损益调整
                           贷：生产成本
同时结转以前年度损益调整 ：借：未分配利润
                                               贷：以前年度损益调整

另：你们公司前任会计如此处理一是不能真实反映完工产品的成本，也不能真实体现企业的经营成果；二是增加了企业的所得税费用。因为追溯调整以前年度的损益只能在所得税后列支了。

[ 本帖最后由 hlsr777 于 2006-8-5 10:36 编辑 ]