答疑专区

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1.   N企业将自己生产的产品用于自行建造职工俱乐部。该批产品的成本为200000元，计税价格为300000元。增值税税率为17%，N企业的有关会计分录如下：
     借：在建工程    251000
             贷：库存商品    200000
                    应缴税费——应交增值税（销项税）5100
2    某企业下设的职工食堂享受企业提供的补贴，本月领用自产产品一批，该产品账面价值40000元，市场价格60000元（不含增值税），适用消费税税率为10%，增值税税率为17%。分录如下：
       1   借：管理费用   76200
                       贷：应付职工薪酬——非货币性福利   76200
              2     借：应付职工薪酬——非货币性福利76200
                        贷：主营业务收入   60000
                                 应缴税费——应交增值税（销项税）10200
                                 应缴税费——应交消费税        6000
               3    借：主营业务成本     40000
                         贷：库存商品    40000
请问：为什么第一道题，在建工程是按账面价值计算。而第二个是按市场价格计算？它们不都是用的自产产品吗？应该一样都是视同销售行为，但为何会出现这种计算的差别呢？我说的不是税的计算。而是一个是按库存商品的账面价值入在建工程，而另一个是按市场价格入应付职工薪酬。

第二题是视同销售行为吗？

houxinyan319

各们前辈，我公司进一批海产品，又购进包装袋包装后买出。开的发票上只有海产品。请问，在转成本时，包装袋是否一块转出？购包装袋的进项税可发抵扣吧？

多谢！！

chensuli

如果你们公司是一般纳税人，且购包装袋有增值税发票的话，其进项税就可以抵扣。通常包装袋有几种核算方法：如果随商品出售，但单独计价的，结转成本时，借：其他业务支出
                   贷：低值易耗品－包装袋
随商品出售又不单独计价时，借：销售费用
                             贷：低值易耗品--包装袋
以上答案，仅供参考，若有问题，欢迎各位的指出，请多多指教

houxinyan319

多谢。

hbzhouzhou33290

借：资产减值损失
  贷：存货跌价准备
借：存货跌价准备
  贷：其他应收款
各位老师资产减值损失以后的对应科目是什么转到哪里了？谢谢

hbzhouzhou33290

一式三联收据财务计其他应收款

hbzhouzhou33290

一定要

赵军

学习、学习

allen-x

计提:
借：资产减值损失
贷：存货跌价准备

转回:
借：存货跌价准备
  贷：资产减值损失

已销售结转:
借:库存商品
  存货跌价准备
贷:主营业务成本

Maxine520

想问下，什么时候用递延所得税资产，什么时候用递延所得税负债。
例如开办费是用借方的递延所得税资产，那么其他还有哪些呢？