答疑专区

youxitianhou

企业对于已经发出但尚未确认销售收入的商品的成本，应借记的会计科目是什么？

mzp8605024

借：发出商品
贷：库存商品

mzp8605024

这个时候因为没有确认收入，所以成本也不能结转的，只是走个中间帐户，像前面给你说的那样就可以了，等确认收入以后转成本的时候直接冲减发出商品即可

mzp8605024

我认为是有现金要存入银行帐户的时候才填制的

mzp8605024

那就是你错将固定资产入为原材料了，这时应该先将原先作的分录冲红，然后将其正确的进入固定资产帐户，同时将其未提折旧计提上

youxitianhou

谢谢你啊
  不过还有一题捏

某企业年初所有者权益总额160万元，当年以其中的资金公积转增资本50万元。当年实现净利润300万元，提取盈余公积30万元，向投资者分配利润20万元。该企业年末所有者权益总额为多少？

mzp8605024

首先我们应该明白，所有者权益合计为实收资本+资本公积+盈余公积+未分配利润。
此题中，：
资本公积转增资本，不影响所有者权益变动；
实现利润净值300万，所有者权益增加300万；
提取盈余公积30万，不影响所有者权益变动；
向投资者分配利润20万，所有者权益减少20万；
年初所有者权益总额为160万；
年终所有者权益总额为：160+300-20=440万；
不知对否？

mzp8605024

当月没有税额产生也要正常申报，即“0”申报

mzp8605024

首先我们应该明白，所有者权益合计为实收资本+资本公积+盈余公积+未分配利润。
此题中，：
资本公积转增资本，不影响所有者权益变动；
实现利润净值300万，所有者权益增加300万；
提取盈余公积30万，不影响所有者权益变动；
向投资者分配利润20万，所有者权益减少20万；
年初所有者权益总额为160万；
年终所有者权益总额为：160+300-20=440万；
不知对否？

xcx8115

你的答案是对的。