利息支出所得税汇算

xumey · 发表于 2016-3-11 19:56:29

看到公司会计2014年度所得税汇算申报表，有一笔利息支出调增，账载金额1396218.35,税收金额1252190.56,调增144027.79，1396218.35是14年度银行贷款利息支出，公司有借款给个人，利息收入是727670.16.存款利息收入是4283.68，这笔调增是怎么来的？

litianbo · 发表于 2016-3-15 13:08:14

所得税法规定：非金融机构之间的借款，不超过同期金融机构借款利息的部分可以据实扣除，关联企业之间的借款，除了收利率的制约外，还收到关联债资比例的制约。企业借款给个人，应代扣代缴借款印花税，利息所得税。

xumey · 发表于 2016-4-2 14:06:51

litianbo 发表于 2016-3-15 13:08
所得税法规定：非金融机构之间的借款，不超过同期金融机构借款利息的部分可以据实扣除，关联企业之间的借款 ...

你好，我还是不太明白，公司所有的借款都是银行借来的，代扣利息所得税？能说得明白点吗，谢谢

xumey · 发表于 2016-4-2 15:33:21

litianbo 发表于 2016-3-15 13:08
所得税法规定：非金融机构之间的借款，不超过同期金融机构借款利息的部分可以据实扣除，关联企业之间的借款 ...

借款给个人的这部份利息收入，是直接冲减利息支出的。我又查了该公司13年的会算，同样的银行贷款利息支出852921.94，无外借个人，调增了41946，利息是按实际扣缴列支了，未计提前多10后少10，也没差这么多啊，真是没弄明白，哪个高手指点下。

litianbo · 发表于 2016-4-2 16:00:40

公司所有的借款都是银行借来的？
是正常的商业银行还是有其他的担保公司？如果是正常的银行的话，利息费用是据实扣除的，不需要调增利润的。如果没有其他的说法的话，就是人为的调增利润了。

xumey · 发表于 2016-4-2 16:12:17

litianbo 发表于 2016-4-2 16:00
公司所有的借款都是银行借来的？
是正常的商业银行还是有其他的担保公司？如果是正常的银行的话，利息费用 ...

都是向银行借的，不是其它的担保公司，人为调增利润，意思是平时多缴了所得税，会算时为了做平，随便调的吗？

litianbo · 发表于 2016-4-3 12:48:02

人为调增利润，意思是平时多缴了所得税，会算时为了做平，随便调的吗？
调增调减都有可能。

		自动登录	找回密码
密码			注册会员

利息支出 所得税汇算