2015年会计从业《会计电算化》章节知识点（19）

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　第三节：账务处理模块的应用

　　【账务处理模块初始化工作】

　　账务处理模块基本流程

　　一、账务处理模块初始化工作

　　(一)设置控制参数

　　在会计软件运行之前，企业应该根据国家统一的会计准则制度和内部控制制度来选择相应的运行控制参数，以符合企业核算的要求。在账务处理模块中，常见的参数设置包括：凭证编号方式、是否允许操作人员修改他人凭证、凭证是否必须输入结算方式和结算号、现金流量科目是否必须输入现金流量项目、出纳凭证是否必须经过出纳签字、是否对资金及往来科目实行赤字提示等。

　　(二)录入会计科目初始数据

　　会计科目初始数据录入是指第一次使用账务处理模块时，用户需要在开始日常核算工作前将会计科目的初始余额以及发生额等相关数据输入到系统中。

　　1.录入会计科目期初余额

　　在系统中一般只需要对末级科目录入期初余额，系统会根据下级会计科目自动汇总生成上级会计科目的期初余额。

　　如果会计科目设置了数量核算，用户还应该输入相应的数量和单价;

　　如果会计科目设置了外币核算，用户应该先录入本币余额，再录入外币余额;

　　如果会计科目设置了辅助核算，用户应该从辅助账录入期初明细数据，系统会自动汇总并生成会计科目的期初余额。

　　2.录入会计科目本年累计发生额

　　用户如在会计年度初建账，只需将各个会计科目的期初余额录入到系统中即可;

　　用户如在会计年度中建账，则除了需要录入启用月份的月初余额外，还需录入本年度各会计科目截止上月份的累计发生额。

　　系统一般能根据本月月初数和本年度截止上月份的借、贷方累计发生数，自动计算出本会计年度各会计科目的年初余额。

　　3.在期初余额录入完毕后，用户应该进行试算平衡，以检查期初余额的录入是否正确。一般情况下，由于初始化的工作量较大，在日常业务发生时可能初始化工作仍然没有完成，因此即使试算报告提示有误，仍可以输入记账凭证，但是不能记账。

　　(三)启用账务处理系统

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　【账务处理模块日常处理(一)】

　　

　　(一)凭证管理

　　1.凭证录入

　　在电算化软件系统中，凭证生成方式包括：

　　直接在计算机上填制记账凭证，先由人工制单后集中输入，其他子系统转入。

　　(1)凭证录入的内容

　　凭证录入的内容包括凭证类别、凭证编号、制单日期、附件张数、摘要、会计科目、发生金额、制单人等。

　　对于系统初始设置时已经设置为辅助核算的会计科目，在填制凭证时，系统会弹出相应的窗口，要求根据科目属性录入相应的辅助信息;

　　设置为外币核算的会计科目，要求输入外币金额和汇率;

　　设置为数量核算的会计科目，会要求输入该会计科目发生的数量和交易的单价。

　　(2)凭证录入的校验

　　在凭证录入时，系统会对凭证内容的合法性进行校验：

　　①会计科目是否存在，是否是初始化时设置的会计科目;

　　②会计科目是否为末级科目;

　　③会计科目是否符合凭证的类别限制条件;

　　④发生额是否满足“有借必有贷，借贷必相等”;

　　⑤凭证必填内容是否填写完整;

　　⑥手工填制凭证号的情况下还需校验凭证号的合理性。

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注意：

　　(1)凭证字：新建凭证后先选择凭证类型。

　　(2)凭证号：不同类别的凭证每个月分别从1号开始自动连续编号，编号可自动生成，取本期最大号加1生成，也可人工输入，但不得重号，如重号则提示并拒绝保存。

　　(3)附件张数：手工填制;序号：自动生成。

　　(4)制单日期：只允许输入未结账月份的凭证，已结账期间不允许输入凭证。

　　(5)摘要：简明扼要;(英文状态下，按两次“.”是复制上一行摘要，按两次“/”是复制第一条摘要)

　　(6)科目录入方式：

　　①F7、F8、双击选择输入

　　②输入科目代码、助记码;(不能输入汉字名称)

　　系统会根据科目代码自动切换为该代码所对应的会计科目名称，软件会自动对输入的会计科目进行检查。

　　录入的会计科目必须是最末级明细科目。

　　(7)金额：录入凭证后，软件会检查输入的科目金额是否争取，如出现金额为0或借贷不相等等情况，拒绝保存。按“=”自动借贷平衡。按“空格键”切换借贷金额方向，金额错误，重复提示时可按“ESC键”删除。输入红字金额按“-”。

　　(8)辅助信息：

　　往来核算科目：F7或双击，选择录入(否则会提示);

　　数量金额核算科目：录入单价和金额;

　　外币核算科目：录入原币金额，系统会根据计算出得出本位币的金额。

　　(9)通过文件—保存模式凭证可以将该凭证保存为模板，双击摘要可以设置摘要模板。

　　【例题·操作题】

　　(1)10日，现金支付财务部订阅会计报刊杂志费500元，附件2张。

　　(2)11日，从工行提现1000元。结算方式：支票，结算号XZ0001，附件1张。

　　(3)13日，购入A材料300KG，价格3000元，增值税额510元，材料验收入库，工行电汇支付，结算号DH110，附件1张。

　　(4)15日，向一二三公司销售库存商品一批，不含税销售额5000元，增值税额850元，款未收到，附件1张。(5)15日，结转产品销售成本4000元，附件一张。

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【账务处理模块日常处理(二)】

　　(一)凭证管理

　　2.凭证查询

　　(1)简单条件查询

　　(2)自定义条件查询凭证录入后，对凭证的修改、查询、审核、冲销等，都需要通过凭证管理实现。

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【账务处理模块日常处理(三)】

　　(一)凭证管理

　　3.凭证修改

　　(1)凭证修改的内容

　　凭证可以修改的内容一般包括摘要、科目、金额及方向等。凭证类别、编号不能修改，制单日期的修改也会受到限制。在对凭证进行修改后，系统仍然会按照凭证录入时的校验标准来对凭证内容进行检查，只有满足了校验条件后，才能进行保存。

　　(2)凭证修改的操作控制

　　①修改未审核或审核标错的凭证

　　对未审核的凭证或审核标错的凭证，可以由填制人直接进行修改并保存。审核标错的凭证在修改正确后，出错的标记将会消失。

　　对于未审核或审核标错的凭证可直接在凭证录入中查询并修改。

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　　②修改已审核而未记账的凭证

　　经过审核人员审核，并已签章而未记账的凭证，如果存在错误需要修改，应该由审核人员首先在审核模块中取消对该凭证的审核标志，使凭证恢复到未审核状态，然后再由制单人员对凭证进行修改。

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③修改已经记账的凭证

　　会计软件应当提供不可逆的记账功能，确保对同类已记账凭证的连续编号，不得提供对已记账凭证的删除和插入功能，不得提供对已记账凭证日期、金额、会计科目和操作人的修改功能。

　　已记账的凭证出现错误，可采取冲销凭证法或补充凭证法进行更正。

　　④修改他人制作的凭证

　　如果需要修改他人制作的凭证，在账务处理模块参数设置中需要勾选允许修改他人凭证的选项，修改后凭证的制单人将显示为修改凭证的操作人员。**会计在线会计从业资格考试小编整理。如果参数设置中选择不允许修改他人凭证，该功能将不能被执行。

　　【例题·操作题】

　　1.查询未审核、未过账的记账凭证。

　　2.查询2014年1月转字2号凭证，并联查明细账。

　　3.查询2014年1月金额为1000的凭证。

　　4.将2014年1月转字2号凭证金额修改为3800。

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　【账务处理模块日常处理(四)】

　　(一)凭证管理

　　4.凭证审核

　　(1)凭证审核功能

　　审核凭证是指审核人员按照国家统一会计准则制度规定，对于完成制单的记账凭证的正确性、合规性、合法性等进行检查核对，审核记账凭证的内容、金额是否与原始凭证相符，记账凭证的编制是否符合规定，所附单据是否真实、完整等。

　　审核人认为错误或有异议的凭证，不得直接进行修改，应由凭证录入人员修改后再交由审核人员予以审核。

　　(2)凭证审核的操作控制

　　①审核人员和制单人员不能是同一人;

　　②审核凭证只能由具有审核权限的人员进行;

　　③已经通过审核的凭证不能被修改或者删除，如果要修改或删除，需要审核人员取消审核签字后，才能进行;反审核人必须是原审核人;

　　④审核未通过的凭证必须进行修改，并通过审核后方可被记账。

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　【账务处理模块日常处理(五)】

　　(一)凭证管理

　　5.凭证记账

　　(1)记账功能

　　在会计软件中，记账是指由具有记账权限的人员，通过记账功能发出指令，由计算机按照会计软件预先设计的记账程序自动进行合法性校验、科目汇总、登记账目等操作。

　　过账(记账)只是对已记账的凭证做记账标记，并不实际登记账簿，当需要账簿信息时，系统可随时计算得出。

　　记账过程只检验记账凭证中的数据关系错误，而无法检查业务逻辑关系(凭证科目错误等)。

　　(2)记账的操作控制

　　①期初余额不平衡、不能记账(可以填制记账凭证);

　　②上月未结账，本月不可记账;

　　③未被审核的凭证不能记账;

　　④一个月可以一天记一次账，也可以一天记多次账，还可以多天记一次账;

　　⑤记账过程中，不应人为终止记账。

　　金蝶KIS软件记账功能包括：全部凭证过账、指定日期之前凭证过账、单张凭证过账。