对应交增值税科目的理解（学习资料）

diamond888 · 发表于 2015-8-21 16:42:05

如果是当月进项税大于当月销项，而形成的“应交增值税”借方余额，则不能通过转出多交增值税科目核算，余额留在进项税科目（1），留下期抵扣；

小花的世界 · 发表于 2015-8-21 16:49:00

嗯，我对于增值税的那些个二级明细科目就有点弄不懂

tm103322 · 发表于 2015-8-23 13:46:21

学习

stzxsh · 发表于 2015-8-24 11:03:30

学习学习

智汇壹佰 · 发表于 2015-8-24 11:30:55

如何做

cyhy11 · 发表于 2015-8-25 10:59:10

10633755050 · 发表于 2015-8-25 16:41:27

xeudi

diamond888 · 发表于 2015-8-26 11:19:05

已交税金科目（2），这科目主要是用来核算当月交当月的增值税用的，实务中如：辅导期要买发票，税务局要求你先把已开出去的发票，按4%先交税款，交纳的税款就应该在已交税金科目反映，期末因这预交的税款是可以用来留抵的，所以期末多交的部分，可通过转出多交的增值税科目（10）进行账务处理；

diamond888 · 发表于 2015-8-28 15:04:55

如果不通过该科目核算，则退还你的进项税，账务处理上没有反映，企业仍可以进项税留抵或下期再退，所以是不正确的；

diamond888 · 发表于 2015-8-31 13:58:19

进项税转出科目（9），是用来抵减进项税科目的，主要是针对进项税票已通过验证，而不能抵扣的部分，如购进固定资产（东北地区以外），征税率与出口退税率之差（如征税率17%，退税率13%，则差额4%通过这科目转出）；购进货物用于非应税项目等；

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