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荼荼vs盈 · 发表于 2014-11-6 23:42:50

应付账款、应付票据
预付款项、长期应付款
固定资产、累计折旧、
固定资产减值准备、在建工程
工程物资、无形资产、管理费用
资产减值损失
等

荼荼vs盈 · 发表于 2014-11-6 23:43:07

循环内部控制和控制测试

荼荼vs盈 · 发表于 2014-11-6 23:43:21

一、内部控制
（一）采购交易的内部控制
（二）付款交易的内部控制
（三）固定资产的内部控制

荼荼vs盈 · 发表于 2014-11-6 23:43:34

二、控制测试
（一）以控制目标为测试起点
（二）以风险为测试起点：课后自读。

荼荼vs盈 · 发表于 2014-11-6 23:43:46

三、重大错报风险的类型

荼荼vs盈 · 发表于 2014-11-6 23:44:00

（一）采购交易的内部控制

荼荼vs盈 · 发表于 2014-11-6 23:44:10

1、职责分离——请购与审批；询价与确定供应商；采购合同的订立与审批；采购与验收；采购、验收与记录；付款审批与付款执行。

荼荼vs盈 · 发表于 2014-11-6 23:44:20

2、授权审批——请购审批；付款审批

荼荼vs盈 · 发表于 2014-11-6 23:44:30

3、凭证与记录控制——凭证类别控制；凭证联次

荼荼vs盈 · 发表于 2014-11-6 23:44:43

3、凭证与记录控制——凭证类别控制；凭证联次及传递流程控制；凭证预先连续编号控制；凭证注销控制

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