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应付账款、应付票据
( D& Y0 F% W- a" V" s& U预付款项、长期应付款
固定资产、累计折旧、
0 Z. W6 O/ F9 l4 }+ ^' [( G固定资产减值准备、在建工程
! ~: Q- u- @: s/ R, u8 t工程物资、无形资产、管理费用
8 S6 }- A5 |$ G; C3 r0 O7 r) _资产减值损失
等

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循环内部控制和控制测试

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一、内部控制
   （一）采购交易的内部控制
   （二）付款交易的内部控制
  o+ @& v8 h8 I4 N/ P   （三）固定资产的内部控制
! l/ @0 Y9 ~4 s2 }8 _# E! Y/ T2 o: r

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二、控制测试
   （一）以控制目标为测试起点
4 j4 u% M$ a/ p7 n   （二）以风险为测试起点：课后自读。
7 o' H+ e- z$ ~( ?3 j/ V

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三、重大错报风险的类型

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（一）采购交易的内部控制
$ A2 F' x1 P5 o- R/ ^

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1、职责分离——请购与审批；询价与确定供应商；采购合同的订立与审批；采购与验收；采购、验收与记录；付款审批与付款执行。

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2、授权审批——请购审批；付款审批
2 A6 E' w  E; g/ m1 `

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3、凭证与记录控制——凭证类别控制；凭证联次

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3、凭证与记录控制——凭证类别控制；凭证联次及传递流程控制；凭证预先连续编号控制；凭证注销控制
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