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荼荼vs盈 · 发表于 2014-11-6 23:23:28

4）购买商品、接受劳务支付的现金
该项目反映企业本期购买商品、接受劳务实际支付的现金（包括增值税进项税额），以及本期支付前期购买商品、接受劳务的未付款项和本期预付款项，减去本期发生的购货退回收到的现金。
此项目应是企业现金流出的主要方向，通常具有数额大，所占比重大的特点。将其与利润表的营业成本相比较，可以判断企业购买商品付现率的情况，借此可以了解企业资金的紧张程度或企业的商业信用情况，从而可以更加清楚地认识到企业目前所面临的财务状况如何。

荼荼vs盈 · 发表于 2014-11-6 23:23:39

（5）支付给职工以及为职工支付的现金
该项目反映企业本期实际支付给职工的工资、奖金、各种津贴和补贴等职工薪酬。
但是应由在建工程、无形资产负担的职工薪酬以及支付的离退休人员的职工薪酬除外。二者分别在“购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金”和“支付其他与经营活动有关的现金”项目反映。
此项目也是企业现金流出的主要方向，金额波动不大。

荼荼vs盈 · 发表于 2014-11-6 23:23:53

（6）支付的各项税费。
该项目反映企业本期发生并支付的、本期支付以前各期发生的以及预交的教育费附加、矿产资源补偿费、印花税、房产税、土地增值税、车船使用税、预交的营业税等税费，计入固定资产价值、实际支付的耕地占用税、本期退回的增值税和所得税等税费除外。
此项目会随着企业销售规模的变化而变动。

荼荼vs盈 · 发表于 2014-11-6 23:24:05

(7）支付其他与经营活动有关的现金。
该项目反映企业支付的罚款支出，支付的差旅费、业务招待费、保险费，经营租赁支付的现金等其他与经营活动有关的现金流出，金额较大的应当单独列示。
该项目主要与利润表的销售费用以及管理费用项目相对应。

荼荼vs盈 · 发表于 2014-11-6 23:24:24

（1）收回投资所收到的现金
反映企业出售、转让或到期收回除现金等价物以外的交易性金融资产、长期股权投资而收到的现金，以及收回长期债权投资本金而收到的现金，但长期债权投资收回的利息除外。
此项目不能绝对地追求数额较大。投资扩张是企业未来创造利润的增长点，缩小投资可能意味着企业在规避投资风险、投资战略改变或企业存在资金紧张的问题。

荼荼vs盈 · 发表于 2014-11-6 23:24:34

（2）取得投资收益收到的现金
该项目反映企业因股权性投资而分得的现金股利，从子公司、联营企业或合营企业分回利润而收到的现金，以及因债权性投资而取得的现金利息收入，但股票股利除外。
此项目存在发生额说明企业进入投资回收期。该项目金额同利润表当中的投资收益项目进行对比分析，可以考察投资收益的收现状况，同资产负债表当中的投资资产金额进行对比分析，可以考察投资资产的现金回报情况。

荼荼vs盈 · 发表于 2014-11-6 23:24:51

（3）处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额
该项目反映企业出售、报废固定资产、无形资产和其他长期资产所取得的现金（包括因资产毁损而收到的保险赔偿收入），减去为处置这些资产而支付的有关费用后的净额，但现金净额为负数的除外。
此项目一般金额不大，如果数额较大，表明企业产业、产品结构将有所调整，或者表明企业未来的生产能力将受到严重的影响、已经陷入深度的债务危机之中，靠出售设备来维持经营。

荼荼vs盈 · 发表于 2014-11-6 23:25:02

(4)处置子公司及其他营业单位收到的现金净额。
该项目反映企业处置子公司及其他营业单位所取得的现金减去相关处置费用后的净额。

荼荼vs盈 · 发表于 2014-11-6 23:25:16

（5）购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金
该项目反映企业购买、建造固定资产、取得无形资产和其他长期资产所支付的现金及增值税款、支付的应由在建工程和无形资产负担的职工薪酬现金支出，但为购建固定资产而发生的借款利息资本化部分、融资租入固定资产所支付的租赁费除外。
此项目表明企业扩大再生产能力的强弱，可以了解企业未来的经营方向和获利能力，揭示企业未来经营方式和经营战略的发展变化。

荼荼vs盈 · 发表于 2014-11-6 23:25:26

（6）投资支付的现金
该项目反映企业取得的除现金等价物以外的权益性投资和债权性投资所支付的现金以及支付的佣金、手续费等附加费用。
此项目表明企业参与资本市场运作、实施股权及债权投资能力的强弱，分析投资方向与企业的战略目标是否一致。

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