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负债与所有者权益类项目变化与净现金流量呈同方向变化

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在其他因素不变的条件下，所有者权益的变化主要与留存收益有关，而留存收益主要取决于公司经营活动创造的净利润以及公司的股利政策。因此，净利润与所有者权益类项目的变化与净现金流量呈同方向变化。
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经营活动净现金流量的编制方法

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直接法：
1 d' Y- J1 v0 P( j* o按现金收入和现金支出的主要类别直接反映企业经营活动产生的现金流量。
4 n# H, ]0 o$ Z7 p现金流量表主表
便于分析现金来源和用途，预测前景

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间接法：
以净利润为起点，调整不涉及现金的收入、费用等项目，剔除投资活动、筹资活动对现金流量的影响，据此计算经营活动产生的现金流量。
现金流量表附表
便于对比利润和现金差异，分析盈利质量

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现金流量表结构分析
2 {- h9 ]  g6 {3 E8 A编制现金流量结构分析表
; ]  l& ]* F9 A  r3 [% [现金流量表结构分析评价
: S8 m( H! I9 m. F( D

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现金流量表主要项目分析
, ]4 s* j) ?- R（一）经营活动现金流量项目分析
  S$ ~% ~! A" e' B% P# S（二）投资活动现金流量项目分析
（三）筹资活动现金流量项目分析
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1）销售商品、提供劳务收到的现金
该项目反映企业本期销售商品、提供劳务收到的现金，以及前期销售商品、提供劳务本期收到的现金（包括销售收入和应向购买者收取的增值税销项税额）和本期预收的款项，减去本期销售本期退回的商品和前期销售本期退回的商品支付的现金。
此项目是企业现金流入的主要来源，通常具有数额大，所占比例高的特点。将其与利润表中的营业收入项目相对比，可以判断企业销售收现情况。

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（2）收到的税费返还。
该项目反映企业收到返还的增值税、营业税、所得税、消费税、关税和教育费附加等各种税费。此项目通常数额不大，对经营活动现金流入量影响也不大。

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(3)收到其他与经营活动有关的现金。
0 G3 a2 x8 o3 ^2 R# V8 P* d& z该项目反映企业收到的罚款收入、经营租赁收到的租金等其他与经营活动有关的现金流入金额，金额较大的应当单独列示。此项目具有不稳定性，数额不应过多。
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