《小出纳的自学成才笔记》连载

阳光下的泡沫

4 捅破这层窗户纸（什么是出纳）
过了几天我才知道他们为什么选择了我，因为这个岗位80%以上的
工作和会计没什么关系，每天主要与钱打交道，报销费用、结货款，收支
票，另外还得经常去银行办理结汇等与资金往来相关的所有业务，回来还
8 o. }! ~- T5 P# s, l要登记现金日记账和银行存款日记账，保管好钱财及相关印章。
( O* {7 a" L& _0 F  }6 e我的另外一个工作是整理档案，厚厚的几个档案夹装了3000 多种资
' q8 r: z6 ^: K7 p料，我的任务是把那些资料输入到电脑里。我那点可怜的电脑知识远远派
; V5 Y/ w) i/ B: _  k# L不上用场，于是赶紧催促老板买了几本书搬回家去看，老板对我真是不
错，明知道我不懂可还是很支持我学习。

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刚刚开始的时候，我跟大多数人一样简单地认为，出纳工作好像很简
0 W8 ^- T3 u+ ]" A) X4 ]+ K. c单，不过是点点钞票、填填支票、跑跑银行等机械性工作，认为出纳就是
0 a: j1 ]' N0 x# ?1 p9 f# [* g一个管钱的，地位、作用相比其他会计岗位次要得多。但是当我真正投入
工作后才知道，我之前对出纳工作的认识和了解是不全面的，出纳工作不
, z; b4 F* Z. ~% i0 [5 g) t仅仅局限于此。
- f" {0 q* k3 L要做好出纳工作，除了具备过硬的基础知识外，还需担负起资产保
管、现金登记、银行存款日记账登记等工作。另外，随着社会的不断发
展，出纳人员正肩负着越来越多的职责和任务，这对出纳人员提出了新的
要求，信息技术在会计应用中不断更新换代，财务办公方法不断推陈出
3 i& `9 N& y6 b" F5 Y3 [新，办公工具也变得轻松便捷。刚开始让我有一种“事情多，杂乱无章，
不知从何入手”的感觉。

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经过几天的出纳工作后，我对出纳这个岗位有了更进一步的认识。出
纳，简单地说，就是管好资金的收进与付出，相当于企业的管家婆。而出
( x/ o" a/ d9 M9 \2 S3 x纳是财务人员的一种，是直接接触金钱往来的人员，基本上从事与钱相关
( s) u' g  ?7 H( h3 j& J的所有业务。例如除了要管理钱、票据、有价证券的进进出出外，还要保
管财务印章及有关票据等工作。另外，支票、相关印章也要保管好，并且
不能随便乱盖。

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经过几天的出纳工作后，我对出纳这个岗位有了更进一步的认识。出
纳，简单地说，就是管好资金的收进与付出，相当于企业的管家婆。而出
5 D( |2 x/ W- q4 W5 X3 M+ T纳是财务人员的一种，是直接接触金钱往来的人员，基本上从事与钱相关
的所有业务。例如除了要管理钱、票据、有价证券的进进出出外，还要保
# J# C5 L8 q+ w$ Z) ~, y4 t管财务印章及有关票据等工作。另外，支票、相关印章也要保管好，并且
不能随便乱盖。

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5 权利清单（出纳的职责）
为了明确出纳的职责和权限，我决定先去查查相关资料，提前做好家
8 N6 ~% f8 `6 K2 k庭作业。通过查询相关的资料，在出纳的职责和权限方面，以我的理解有
' k* i, U3 G: C( R' ~这么4 点：
管好钱。也就是‰‰ 说要合理办理现金收付和银行结算业务，不出
租、出借银行账户；保管好库存现金、票据和各种有价证券、
2 I( b7 N5 ~$ Q, d$ Q印章等，并及时做好相关票据的使用和注销登记工作；库存现
' A8 f! X8 v" J7 O金必须限制在一定的范围内，多余的要按规定送存银行。

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用好钱。比如遇到不合法的收支和弄虚作假的行为绝对不予办
( s. W$ J4 _7 E( y. [理；平时尽量减少现金大额收支行为，以银行收付为主。众所
周知，出纳每天和金钱打交道，企业资金的来龙去脉及周转速
度的快慢，出纳最清楚，因此，出纳可以向领导提供合理利用
资金的意见或建议，及时提供资金的使用与周转信息。
‰‰ 审好单。比如认真审核与现金和银行存款收、付业务有关的凭
9 h8 s5 x9 b" h$ ?- K证，只要涉及现金和银行存款的收付，尤其是支付，必须由会
' ~  [% R. k7 A& U: ^, L计主管人员审核、批准，出纳才可给钱；例如工资、奖金及各
8 Z: M( `0 s1 C8 [" X7 l( o种福利的发放，必须经人事部门核算并审批后，方可办理。
‰‰ 登好账。也就是现金日记账应日清、日结，并要和库存也就是
保险柜中的现金核对，银行存款日记账要做到日清月结。

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这些理解是否准确，还有待在工作中检验。
我突然发现，出纳工作不是简单的收钱、付钱、记账，不是无足轻重
4 I" \0 n6 X: z的点点钞票，仿佛对它的认识又进了一步。

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这些理解是否准确，还有待在工作中检验。
我突然发现，出纳工作不是简单的收钱、付钱、记账，不是无足轻重
的点点钞票，仿佛对它的认识又进了一步。
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6 沟通能力考验（出纳该听谁的）
记得以前听人说过：“出纳说好干，也挺容易；说难，也有很多问题。”
有天，在洗手间里，我自言自语：“我在工作中该听谁的呢？”
+ f4 H: ]/ z( e& {5 V在一旁的清洁工马姐顺口就来：“只要听老板的就行，让你付款你就
; {( a" O' J7 l) Q, U1 z: D付，让你收钱你就收。不要多付少收，只要认真仔细多请示就不会出错。”
我觉得她说的似乎也挺有道理：“也是啊，老板的公司，老板的钱，
. Z& P4 G4 }" j- \当然要听老板的。”

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她还说：“我之前那个公司有个小出纳不好好干，有个比她年龄大的
会计，在那单位做的年头多了，根本不把她们出纳放在眼里，觉得就是会
) [  R7 W% x6 [0 T- J$ q计管出纳，所以干什么都指使出纳，有问题出纳纠正她时，她也都不理睬。
; {8 C) |7 j; W其实给私人打工不都是听老板的吗，哪有谁大谁小的说法？还有，要是理
解不好老板的意图就等着被老板‘削’。例如，老板不想给钱，他不明说，
% d1 c% F+ k& y4 C! _他让去问出纳有没有钱，出纳一定得说没有，即使有也得说没有啊。所以
( C1 _7 n, l8 k/ ?2 t做出纳不容易啊，还是做会计好，工资比出纳高，还没有出纳那么多事。”