《小出纳的自学成才笔记》连载

阳光下的泡沫

4 捅破这层窗户纸（什么是出纳）
过了几天我才知道他们为什么选择了我，因为这个岗位80%以上的
工作和会计没什么关系，每天主要与钱打交道，报销费用、结货款，收支
票，另外还得经常去银行办理结汇等与资金往来相关的所有业务，回来还
要登记现金日记账和银行存款日记账，保管好钱财及相关印章。
我的另外一个工作是整理档案，厚厚的几个档案夹装了3000 多种资
料，我的任务是把那些资料输入到电脑里。我那点可怜的电脑知识远远派
% i: i" e- `! ^+ t: t# ?! O1 w不上用场，于是赶紧催促老板买了几本书搬回家去看，老板对我真是不
& a" F+ ]/ A9 [+ g+ |错，明知道我不懂可还是很支持我学习。

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刚刚开始的时候，我跟大多数人一样简单地认为，出纳工作好像很简
单，不过是点点钞票、填填支票、跑跑银行等机械性工作，认为出纳就是
8 {1 F( [2 r0 @# R一个管钱的，地位、作用相比其他会计岗位次要得多。但是当我真正投入
工作后才知道，我之前对出纳工作的认识和了解是不全面的，出纳工作不
2 B; Y8 t0 r5 q2 N! V3 U1 E仅仅局限于此。
! P* R9 N6 O& [+ b, x1 g$ G要做好出纳工作，除了具备过硬的基础知识外，还需担负起资产保
管、现金登记、银行存款日记账登记等工作。另外，随着社会的不断发
展，出纳人员正肩负着越来越多的职责和任务，这对出纳人员提出了新的
4 \7 c9 Q1 S8 h4 _% J要求，信息技术在会计应用中不断更新换代，财务办公方法不断推陈出
  U; V# _+ D# b. w新，办公工具也变得轻松便捷。刚开始让我有一种“事情多，杂乱无章，
不知从何入手”的感觉。

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经过几天的出纳工作后，我对出纳这个岗位有了更进一步的认识。出
纳，简单地说，就是管好资金的收进与付出，相当于企业的管家婆。而出
! h1 R9 P/ Y& `( C; A纳是财务人员的一种，是直接接触金钱往来的人员，基本上从事与钱相关
的所有业务。例如除了要管理钱、票据、有价证券的进进出出外，还要保
1 \6 W% M+ x/ O+ u; z管财务印章及有关票据等工作。另外，支票、相关印章也要保管好，并且
不能随便乱盖。

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经过几天的出纳工作后，我对出纳这个岗位有了更进一步的认识。出
纳，简单地说，就是管好资金的收进与付出，相当于企业的管家婆。而出
纳是财务人员的一种，是直接接触金钱往来的人员，基本上从事与钱相关
的所有业务。例如除了要管理钱、票据、有价证券的进进出出外，还要保
管财务印章及有关票据等工作。另外，支票、相关印章也要保管好，并且
不能随便乱盖。

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5 权利清单（出纳的职责）
为了明确出纳的职责和权限，我决定先去查查相关资料，提前做好家
庭作业。通过查询相关的资料，在出纳的职责和权限方面，以我的理解有
这么4 点：
管好钱。也就是‰‰ 说要合理办理现金收付和银行结算业务，不出
; W) @# @- Y. n, `4 J3 ~租、出借银行账户；保管好库存现金、票据和各种有价证券、
印章等，并及时做好相关票据的使用和注销登记工作；库存现
金必须限制在一定的范围内，多余的要按规定送存银行。

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用好钱。比如遇到不合法的收支和弄虚作假的行为绝对不予办
理；平时尽量减少现金大额收支行为，以银行收付为主。众所
周知，出纳每天和金钱打交道，企业资金的来龙去脉及周转速
/ W: n3 c, a$ B! I4 a度的快慢，出纳最清楚，因此，出纳可以向领导提供合理利用
资金的意见或建议，及时提供资金的使用与周转信息。
) Z1 m, r  Q# i# E‰‰ 审好单。比如认真审核与现金和银行存款收、付业务有关的凭
证，只要涉及现金和银行存款的收付，尤其是支付，必须由会
7 a+ ~& j- s1 m7 {! E: U计主管人员审核、批准，出纳才可给钱；例如工资、奖金及各
: |) H; Q: B0 g+ v, Z6 O- h种福利的发放，必须经人事部门核算并审批后，方可办理。
( \* P8 U. F( c8 w' X‰‰ 登好账。也就是现金日记账应日清、日结，并要和库存也就是
保险柜中的现金核对，银行存款日记账要做到日清月结。

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这些理解是否准确，还有待在工作中检验。
4 C& X$ h* `8 U" g我突然发现，出纳工作不是简单的收钱、付钱、记账，不是无足轻重
的点点钞票，仿佛对它的认识又进了一步。

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这些理解是否准确，还有待在工作中检验。
我突然发现，出纳工作不是简单的收钱、付钱、记账，不是无足轻重
  P( [0 c- l/ L1 u的点点钞票，仿佛对它的认识又进了一步。
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6 沟通能力考验（出纳该听谁的）
记得以前听人说过：“出纳说好干，也挺容易；说难，也有很多问题。”
有天，在洗手间里，我自言自语：“我在工作中该听谁的呢？”
1 R$ Q9 \. i3 N3 H在一旁的清洁工马姐顺口就来：“只要听老板的就行，让你付款你就
付，让你收钱你就收。不要多付少收，只要认真仔细多请示就不会出错。”
我觉得她说的似乎也挺有道理：“也是啊，老板的公司，老板的钱，
当然要听老板的。”

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她还说：“我之前那个公司有个小出纳不好好干，有个比她年龄大的
会计，在那单位做的年头多了，根本不把她们出纳放在眼里，觉得就是会
- a7 X0 n+ ~9 C0 k5 X8 c" p5 D计管出纳，所以干什么都指使出纳，有问题出纳纠正她时，她也都不理睬。
8 A) G/ c' |6 R* E: T1 \其实给私人打工不都是听老板的吗，哪有谁大谁小的说法？还有，要是理
解不好老板的意图就等着被老板‘削’。例如，老板不想给钱，他不明说，
$ a9 j) U1 o; D他让去问出纳有没有钱，出纳一定得说没有，即使有也得说没有啊。所以
做出纳不容易啊，还是做会计好，工资比出纳高，还没有出纳那么多事。”