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1）、递延所得税资产月初余额为100000元，本月应提所得税150000元 。 2）、递延所得税资产月初有余额100000且本月利润为-50000的会计处理。 3）、递延所得税资产月初为0，本月利润为100000元。 4）、本月缴纳去年的所得税100000万元。 1、综合计算题（30 分） 某生产企业 2012年全年销售收入金额为3000万元，兑付国库券取得的利息收入20万元，发生销售成本2000万元，财务费用50万元，管理费用280万元（其中含业务招待费17万元），销售费用510万元（其中广告费480万元），缴纳增值税210万元，城建税和教育费附加21万元，“营业外支出”中列支有违法经营的罚款支出9万元、通过民政部向四川灾区捐赠10万元。全年计入成本、费用的实发的工资总额为200万元(属合理限额范围），实际发生职工福利费20万元、职工工会经费4万元、职工教育经费3万元。所得税税率25%。
根据上述资料，回答下列问题：
1 、计算应纳税所得额时，业务招待费应调整应纳税所得额；
2 ．计算应纳税所得额时，允许该企业税前扣除的广告费；
3 ．计算应纳税所得额时，允许该企业税前扣除的职工福利费；
4 ．计算应纳税所得额时，允许该企业税前扣除的公益、救济性捐赠额；
5 ．该企业2012年度的应纳所得税额； 求高手 谢谢 | 
发表于 2014-8-3 11:11:10
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