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现金预算。是以业务预算和专门决策预算为依据编制的的，专门反映预算期内预计现金收入和现金支出，以及为满足理想现金期末余额（应不小于期末流动负债的20%）后，进行投资或融资的预算。 1、现金流入预算。一般情况下，根据销售收入项目中的应收账款预算、预算年度期初现金余额确定现金流入数额。 2、现金流出预算。一般情况下，根据材料采购项目中的应付账款预算、直接人工成本预算、制造费用预算（去除折旧）、管理费用预算（去除折旧）、销售费用预算（去除折旧）、应交税费预算，以及预计支付到期债务本金、利息、支付的现金利润等确定现金流出数额。 3、预计现金余额。一般要不小于预算年度期末流动负债的20%。 4、资金的投资或筹措。当现金流入－现金流出大于预计期末现金余额时，多余的部分可以进行投资（购买交易性金融资产或偿还债务）；当现金流入－现金流出小于预计期末现金余额时，不足的部分进行融资，以满足企业的生产经营需要。
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发表于 2013-2-16 16:42:36
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