税控设备及技术服务费抵减企业"应纳税额"的帐务处理

荒原狼

黄其宾 发表于 2012-8-29 21:16
如君所说，众人皆会，也没有必要在此一言！
只要看了文件原文就知。

   呵呵，果真是众人皆会么？只怕不见得，首先减免的流转税税需要作为企业所得税计税所得处理，所以需要结转营业外收入，貌似有人不知道；其次这设备款在抵减增值税税款之后依然可以计提固定资产折旧，貌似有人还是不知道，就别提什么原文了，莫非原文没有提到所以就不知道了？蔺相如是怎样评价赵括来着，我去查查原文先~~~~

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黄其宾 发表于 2012-8-29 14:13
政府已经买单了，还提什么折旧？

已在成本中一次性列支而形成的固定资产可以不用提折旧，难道这税控专用设备就是在计算所得税时候一次性把固定资产的成本全部扣除，而不是通过以后计提折旧来扣除吗？    本人新手，还希望前辈给解释一下

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荒原狼 发表于 2012-8-29 23:36
呵呵，果真是众人皆会么？只怕不见得，首先减免的流转税税需要作为企业所得税计税所得处理，所以需要结 ...

           说得好

荒原狼

365358869 发表于 2012-8-30 15:33
说得好

    惭愧惭愧，一起学习吧，社区本来就是学习的地方，对于业务问题有不同的看法也很正常，平心静气地讨论就好。就拿你在12楼的看法来说吧，到目前为止，只要是符合固定资产概念的外购货物（不扯螺丝刀、扳手之类的蛋），就没有能够一次性计提完折旧的法规，只有加速折旧的税收优惠，而这还要办理审批备案等等手续，断无自行购进之后全额提完折旧的可行性。
    就这防伪税控设备在抵减增值税之后还能不能计提固定资产折旧，其实判断起来也不复杂：首先它符合固定资产的概念，其次固定资产计提折旧是企业所得税法的规定，这既是纳税人的义务也是权利，允许将外购税控装置费用抵减增值税税款的法规出台之后，并无任何新的税收政策出台表示该资产从此不能计提折旧，那么它既不属于企业所得税法规定的不得计提折旧的资产类型，也没有任何单独的行文法规界定一旦抵减增值税税款之后便不能计提折旧，企业凭什么不能计提折旧啊？当然了，不计提折旧视同纳税人放弃自身的权利，有关部门是欢迎的。
   对于这个问题，我就说这么多吧。

黄其宾

先做收入,再提折旧,折旧要慢慢提,收入是当年就要缴所得税的!

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荒原狼 发表于 2012-8-29 14:38
并非如此，例如购进税控设备，取得的增值税发票注明价款5000，增值税额850，将该设备所支付的费用全额抵减增 ...

抵减时，借：应交税费——应交增值税（已交税金）  58502 L1 F! V, C! a% Y/ \& @
         贷：营业外收入                          5850
我可以这么理解么：如果我公司全部是免税产品，即应纳税所得额为零，那我就一直不用做这比分录，是这样吗？每个月就只是，借管理费用，贷累计折旧

荒原狼

365358869 发表于 2012-8-31 13:59
抵减时，借：应交税费——应交增值税（已交税金）  58502 L1 F! V, C! a% Y/ \& @
         贷：营业外收 ...

   你说得很正确，经营免税货物或者劳务的纳税人，由于没有应纳增值税额，自然就没有得享受这项税收减免政策了，所以不应作为营业外收入处理，直接按照支付的全部价款作为这税控机的计税基础，每月计提折旧就好了。

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黄其宾

365358869 发表于 2012-8-31 13:59
抵减时，借：应交税费——应交增值税（已交税金）  58502 L1 F! V, C! a% Y/ \& @
         贷：营业外收 ...

"已交税金"是企业所属期纳税入库的记录,对应申报表28行,而税控设备的减免,在"减免税款"较妥,对应申报表23行。

心。飞翔

又学到了新东西