|
|
发表于 2013-1-9 16:57:51
|
显示全部楼层
会计准则 发表于 2012-8-15 14:33 
所有我标注的红色的都有问题，你可以验证一下，所以需要楼主先改正好，我才能进行下一步的计算
老师，我来改，坐等您的解析
如：假设09年1，2，3季度分别预缴了所得税：5000 8000 50001 @* q, s! t/ f+ z+ l' d" k
1.预缴时 分录：
借：所得税费用
贷：应交税费-应交所得税
借：应交税费—应交所得税
贷：银行存款
（就像应付工资一样，请教老师为什么呢）
第四季度的预缴是在2010年1月15日前吧，本期金额（10-12月）累计金额（1-12月）
假设第四季度本期金额为：6000 c,
2.借：所得税费用 6000
贷：应交税费-应交所得税 6000
借：应交税费---应交所得税 6000 ^2 _$ [2 [" R8 j* Y% z z8 J
贷：银行存款 60007 h5 O' @- @) Z/ d6 c$ g
全年累计预缴：5000+8000+5000+6000=24000
到2010.5.31日前汇总清算：企业4月就进行完纳税调整，并进行汇总清算。
b假设：经过纳税调整后的应纳税所得为200000，应纳所得税额=200000*25%=50000，应补缴税额=50000-24000=26000.
4月做的分录：是不是要补一条计提所得税的分录，且因已跨年
借：以前年度损益调整 50000（所得税费用）（数据错误）,这里为什么错呢 T6 n5 e# ~
贷：应交税费—应交所得税 50000
补缴分录：
借：所得税费用 26000
贷：应交税费-应交所得税 26000
借：应交税费—应交所得税（09年税额） 26000
贷：银行存款--26000
D是不是要标注09年税额？因为4月15日前还有个预缴2010年第一季度的所得税。
假设：调整后的应纳税所得为80000，应纳所得税额=80000*25%=20000，多预缴=24000-20000=4000
这多预缴的4000不做任何分录是吧，在下季度预缴时直接扣除？/ L$ d6 ^* D0 g
假设：1季度应预缴税5000，因上年多缴4000。故1季度实缴：5000-4000=1000
借：所得税费用 1000
贷：应交税费-应交所得税 10009 v1 m3 B1 j2 K
借：应交税费---应交所得税 1000/ A8 D5 s7 ? X6 k ~
贷：银行存款 1000 |
|
楼主: 齐格
.gif)
.gif)
