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目   录& U: ]+ p0 o' A2 G8 P5 i( T
- B! D; J2 x. p" \" `

: W4 ~4 k/ ?# Q$ u- s7 Z( ]  c8 ]
一、出纳岗工作流程……………………………………………………………………3-5 ( f& G/ T( p5 c+ D; L' f3 S
1 P3 y( J5 z0 q- M7 F
" g8 B0 E+ I5 c2 x& I4 O二、销售费用岗工作流程………………………………………………………………5-8
* \, q/ H1 m+ \' p: ~8 R- I- _! I$ W9 l0 h
0 W: K9 M( x4 I! b- U) }三、管理费用岗工作流程…………………………………………………………….9-12
. o9 L# ~' `6 Y
( C8 K0 ]7 T+ h, ?) X" o四、固定资产岗工作流程…………………………………………………………….12-15 0 w7 @4 U  a, H5 x1 b1 i4 }* s$ s
) B: t9 g9 \4 G6 g4 h# n
五、材料审核岗工作流程…………………………………………………………….16-20 ' q! H! q0 A3 E8 t& M

. V$ |  \9 b* Y' B0 ]- y2 n六、成本核算岗工作流程…………………………………………………………….20-24
' Y' X+ `  j5 l  n: p% Z, V, @
) l  z/ @( f# f# Z3 }6 _7 E1 L4 l/ _) j! D% V% [+ }七、销售核算岗工作流程……………………………………………………………24-26 " P2 ~5 v3 v$ l
! O- `/ [9 S. w' G$ B) l. a$ w8 q
八、工资福利岗工作流程……………………………………………………………26-31
# d7 d, {, _/ o9 t8 I
# U$ v2 X+ U6 B九、税务岗工作流程.………………………………………………………………31-33 2 s# h; D. w' P0 {) K1 E  }7 B

3 Q. g/ s! G7 K8 C& t( c: y6 E4 p8 C! o十、内部审计岗工作流程.…………………………………………………………34-38
6 B# c4 R/ P9 t% T. _
, l. _+ J9 g6 q8 ~2 F十一、主管岗工作流程.……………………………………………………………39-41 ; A: h2 J3 l9 I3 z

* r) V' [. t# g: z( b$ s" U) m* u# j5 s* ?
" v# R* D8 d( v, |' v: k3 D1 ?
# I4 ?8 t2 B; |) e
本帖隐藏的内容一、出纳岗工作流程' n$ G2 z4 ]* G: l3 Z( @  r; t, H
+ m( g4 h* r. i: U( e
4 B; t. D" Y- E" `2 L9 _$ ~7 s2 a3 b3 F7 ~（一）现金收付 ! z0 A: @' B: w/ g. D6 S& Z
% v  M. Y$ ]7 g0 W# f+ h
- J* f- H3 N6 m5 H. A( ?: V% Q2 B6 r# ?8 A2 x. ?5 U1、收现
  Z5 N& f0 A- t( @6 c9 w0 M3 L) Z0 N% o# ^% d) X- X% ~7 ~, a' U, l4 R: t$ s
5 e" j( H; e0 p+ H7 x2 p根据会计岗开具的收据（销售会计开具的发票）收款——→检查收据开具的金额正确、大小写一致、有经手人签名——→在收据（发票）上签字并加盖财务结算章——→将收据第②联（或发票联）给交款人——→凭记账联登记现金流水账——→登记票据传递登记本——→将记账联连同票据登记本传相应岗位签收制证            工资及固定资产岗（水电费、代收款项） ) [& }' ?( u! K
3 L/ Q# b+ k% ~3 U7 ]$ U8 Q- z
$ `+ @) O7 S" |6 ?5 d% |* D: G# Q/ z- d2 Q3 f* K                    管理费用岗（其他应收款） # k1 l' C- ~  h& W, a
$ f- n7 P" [# d' K% A# H
- P2 v0 }) `$ Z1 j                    销售核算岗（货款）
* o9 x. A* k$ P- ?. J4 q( a: ?, `) Q9 j8 Z" o$ D1 K0 O0 X( K/ m! Z7 r6 _/ X! c* }5 z/ U
& s# F4 E0 w* K% m  d. p; K. G                    成本核算岗（加工费、材料款） ; T5 B2 z" o% }% b0 i: L
; e% ]- F6 o! _0 B' F9 J  a: n- y: {
3 e9 w& ~! f8 v注：（1）原则上只有收到现金才能开具收据，在收到银行存款或下账时需开具收据的，核实收据上已写有“转账”字样，后加盖“转账”图章和财务结算章，并登记票据传递登记本后传给相应会计岗位。
$ m: Z9 N% K- G* z3 R; h0 O  U
- M+ T/ }& V8 a7 ^   （2）随工资发放时代收代扣的款项，由工资及固定资产岗开具收据，可以没有交款人签字。
+ Z  ?6 D% L  ~7 b9 ]' H# y, p9 {) S6 i% U3 D
( P! Q4 U3 n7 G4 e4 U7 M2、付现 ' @! i- u5 s# D+ u+ ~; F
6 r: `" e: [7 s4 `
" ^( s, b" c" n- D8 v& w2 V- D1 {, p! m, V7 H+ N9 N1 [（1）费用报销 + x% b8 i. F9 o: _+ A
! l; o5 ^( i9 Y0 A
审核各会计岗传来的现金付款凭证金额与原始凭证一致——→检查并督促领款人签名——→据记账凭证金额付款——→在原始凭证上加盖“现金付讫”图章——→登记现金流水账——→将记账凭证及时传主管岗复核 * ]7 n4 R  H4 I0 r6 P5 w. [

7 d; K8 D2 U* a4 l4 m4 Q! X% w2 ~4 i（2）人工费、福利费发放 0 v/ n( H5 u; G, N
' P# l4 `( b4 Q
3 I; W* a  A' b% c* T凭人力资源部开具的支出证明单付款（包括车间工资差额、需以现金形式发放的兑现、奖金等款项）——→在支出证明单上加盖“现金付讫”图章——→登记现金流水账——→登记票据传递登记本——→将支出证明单连同票据传递登记本传工资福利岗签收制证 ) L4 H4 T4 i8 [; T. B
, v- l) g5 i4 H: Q% j4 e9 i% G" n; C) x1 H# N
3、现金存取及保管 9 ^3 a* ~0 p6 V" z( _+ M+ E# ^

) o% e: z8 i$ m每天上午按用款计划开具现金支票（或凭建行存折）提取现金——→安全妥善保管现金、准确支付现金——→及时盘点现金——→下午3：30视库存现金余额送存银行
5 a/ r: [, Z( u- o: l1 l2 p+ Z) j2 E# @' g1 Z% ]: G
注：（1）下午下班后，现金库存应在限额内。
& y! V5 l4 w; H. k! U$ j" o" n  h# K0 p. n# Q) o
1 ^, v1 A. i* |+ w（2）从银行提取现金以及将现金送存银行时都须通知保安人员随从，注意保密，确保资金安全。 9 p* Q: A9 S. R5 v4 C( B

) p, _2 o. k: ?4 @0 m4、管理现金日记账，做到日清月结，并及时与微机账核对余额。 # w4 Y" Y1 Y2 D. L! _
( {  Q# c, d! T) j$ O
（二）银行存款收付     . i, S4 k/ K. a5 C+ C) |

' F: K; B9 ]8 H; U. a" E3 p# T# _1、银收
& |, F1 h+ C7 a5 m! {  v$ u
  I2 x: Y+ C+ P0 g& _! ?, z（1）收货款整理销售会计传来支票、汇票→核查和补填进账单→上午上班时交主管岗背书→送交司机进账及取回单——→整理从银行拿回的回款单据——→将第一联与回执粘贴在一起——→在微机中编制回款登记表并共享—→打印—→将回款登记表连同回款单传销售会计
1 ?" H& q1 D$ ]7 y! u6 f. B1 _5 q+ F2 U* K3 ?
（2）其他项目收款
+ e# O9 i+ Q2 o: A/ w4 |7 T
, u+ V5 U. a1 ]3 |- E& @( H* ?' @% R; S" Y/ ?收到除货款以外项目的支票、汇票——→填写进账单——→进账——→回单——→登记票据传递登记本——→相关岗位
+ g3 M9 d7 r7 c' v
  }) p* G5 q% I  U" U4 p（3）贷款
. P, `# Z- f- G9 s% u5 a& q! B6 ^2 W" v! F2 p4 g3 x9 N* |( z3 q* C- W% z# M/ a% {( _3 v* K
: @5 S$ T, A( X0 f; a1 _5 @收到银行贷款上账回单——→登记票据传递登记本——→传管理费用岗位 0 p7 A7 S9 c# |9 W/ R9 [
8 q" p: M* W9 @4 B! h# N3 z$ b, E" y- O
2、银付 1 p+ P1 j* A+ ^! i! K

/ z. g- E9 N7 h8 [8 l* v" K（1）日常性业务款项
. c& @; m+ ]) S+ i
6 ?1 u; n( x9 r. O3 T. c: R  s4 ]4 s, U  N: J根据付款审批单（计划内费用经相关岗位审核，计划内10万元以上或计划外费用经财务部长或财务总监审核）审核调节表中无该部门前期未报账款项——→开具支票（汇票、电汇）——→登记支票使用登记本——→将支票、汇票存根粘贴到付款审批单上（无存根的注明支票号及银行名称）——→加盖“转账”图章——→登记单据传递登记本——→传相关岗位制证         5 C2 ~9 b2 b: s8 M. j7 V' t
5 ~; b& ]# y7 @' b$ Y9 E3 Z2 d' s$ Z$ ^/ @: V: j  Q  T
  c, ]  r+ n7 }  Y7 u                          ——→材料核算岗（材料采购） % K& R& q9 X. y+ S6 V: G1 x$ S# z
' t: V8 g& m0 R* H. @' E  A& t$ D
                          ——→成本核算岗（外协加工、车间质保费用） ) R& M- ^1 z. H! N4 b- Q2 ?
0 }4 C% J& I8 W4 |, w% O
! a; C# R  ^  l, X                               ——→管理费用岗（管理部门用款） # D! M) p8 N. t, S3 _2 c8 u
# I0 h* V' _( `" l" b# y- {, q- I4 v
, z$ {! P( D3 C                               ——→销售费用岗（销售部门用款） 2 m: g, M# v$ _# D
5 j0 @9 O7 s$ i
, b5 t# v; T4 r  X# m                               ——→工资福利岗（工资兑现、福利）
( ~' ?4 ]$ M8 ~3 [; A" s- ^( n2 U+ F% C% h- T1 r, c8 x: M
8 }% Y# T0 m; K- o7 s——→及固定资产岗（GMP部门费用、固定资产购建） 9 M. f( L8 R+ R6 [+ x4 y
" W) b  D7 g5 f) l; k( D: v! ?7 _8 Z) O
" F; i7 s2 ^& J/ Z6 t+ @0 K. N注：（1）开出的支票应填写完整，禁止签发空白金额、空白收款单位的支票。
: m3 G% A* |- x+ M8 F- Y, H: D" c" H% G/ x7 b7 g
! m9 q) F/ S; m& X8 t) p. }- }) y' ^( U  h! x4 B+ ~3 ^    （2）开出的支票（汇票、电汇）收款单位名称应与合同、发票一致。 8 Z" r. b4 w; h& J8 g, l- a

6 P$ V* z/ Z' y' r    （3）有前期未报账款项的个人及所在部门，一律不办理付款业务。
; |* a) s/ Q* h& [+ a6 Y4 F6 j: V+ I9 x* @4 T! q) L7 v% |3 B, X
6 l8 ]7 C% z" G（2）打卡工资
9 x4 `) l4 L: K4 I+ k7 l$ h5 B9 \! t
1 ~+ G! @3 l8 y3 P根据工资岗位开具的付款审批单（经财务部长签字）开具支票——→填写进账单——→连同工资盘交司机送南湖建行——→登记支票使用登记本——→将支票存根粘贴到付款审批单上——→加盖“转账”图章——→登记单据传递登记本——→工资福利岗 $ Q# j$ D8 \# J* M  k
2 R+ Z: f- a0 `, t( v, i- o" u# Y" e5 I& s. I& e/ A
注：（1）每月根据工资发放时间提前2天将工资所需款调入南湖建行，并按时从工行将工资款划入首义招行。 ) C! ?9 z8 i" d9 H) _

% b/ c' n9 @! \! r% U# V! N  n  X（2）打卡工资的支票须于工资发放日前1天连同工资盘送达银行。 8 k& i$ ~* s5 J& U. V
+ @; W2 v$ w+ k( p3 c! p0 ^/ Q6 z* @7 ]4 a* a
（3）业务员兑现
! C5 ^# z6 G  ?6 i! d) @2 B+ |
- H: N! N' V* `0 M/ d凭销售会计传来的付款审批单（经财务部长签字）开具支票——→填写进账单——→交司机送银行倒进账——→登记支票使用登记本——→将支票存根粘贴到付款审批单上——→加盖“转账”图章——→登记单据传递登记本——→工资福利岗 , ]# |+ G4 c% r8 P( }4 c; B/ F

; z4 g' ^2 a5 I% d( P) C, s7 u5 U( N3 i: V4 _（4）还贷及银行结算 4 B) E3 ^' E8 J- b" W) Y/ g2 t
. F* ^7 ]* `6 ~! D$ l' o2 b& S! O- R) ~
  S# a8 \, }1 |0 l8 a5 R" F收到银行贷款还款凭证及手续费结算凭证——→登记单据传递登记本——→传管理费用岗
0 @4 z) }3 D9 b; i7 ^! {
, L: A3 B/ h  P" ?, {) M( T- K- A, P5 |+ n（5）交税
3 |2 _; L& y, t# e" D% z7 b: j- N1 F
$ `/ o: q6 p" y9 q# f6 `+ Y0 m. g( W* K0 G①完税   收到税务岗位传来的税票（附付款审批单）——→填写划款行银行账号及进单 : m* i$ j4 Q% F! t& P0 \8 t
- x# A  L( p1 L9 M' H6 D) I
② 进税卡   凭税务岗填写的付款审批——→开具支票——→填写进账单                 ——→交司机送银行进账——→凭回单及支票存根登记支票使用登记本——→传税务岗位编制凭证
( E. W4 J. [2 Q8 R% {0 @* k* G- i4 r9 T& ]9 m) {3 i
4 H; X* `5 f: k% ?6 L1 H③从税卡交税   收到税务岗传来的完税票和税卡划款凭条——→登记支票使用登记本——→传税务岗位编制凭证
6 C9 t0 x7 b2 a6 E: {& ?, R6 ^
) r; Z+ @& a9 @3 q; K. G; U# F6 M# g: Q- I: v6 o- P（6）及时将各银行对账单交内审岗编制银行调节表，对调节表上挂账及时进行清理和查询，责成相关岗位进行下账处理。 " y# v0 k, F/ _; D1 {1 B
- Y. n" k% x' {! |3 F9 @
2 v: O# S9 P7 F+ X7 w  M2 Y3、根据银行收付情况统计各银行资金余额，随时掌握各银行存款余额，避免空头。 ( F. k1 }6 \( c6 n
, ]1 D8 E0 Y+ b. d, D0 \
/ I6 Y9 `) ^4 T4、熟练掌握公司各银行户头（单位名称、开户银行名称、银行账号）。 # a' g7 N" a! H
2 q6 a4 _) `4 |2 d1 D3 c
' d; [+ m5 U; U6 s- E$ }+ f7 n* m: Y1 ^! E* E$ a1 w（三）工作要求 4 |. p: c+ o% `& C4 B7 k

: z$ }2 N4 [& e: P3 H$ Z) ~% v' L- a# e+ j+ h9 `1、    熟悉公司各类财务管理制度。
) d: U6 W4 f# q9 c  N  E# h* Y8 @6 L" i' P" V+ f1 c! k- O8 F" v2 u! }% B2 b" s& m
8 g8 ]( j4 r! g# o7 ~3 b* o3 u2、    了解财务部各岗位工作内容，做好与各岗位的衔接工作。 5 Q' Q$ _* |' t2 B0 V5 I
+ J0 s. U$ B) ?& l. P. W0 n0 B2 }4 I
3、    准确收付现金，妥善保管现金及有价证券，保证资金安全。
) W0 N9 M7 ~/ k' W- n: X, `6 j! Z& }  w* m7 S
& K7 U/ y. N1 ^5 d3 V3 j! l5 F* F3 L9 }! J4、    坚持每天盘点现金，及时核对现金日记账，做到日清月结。 / o  i/ m$ e! I) t2 y6 O
9 J! a+ O0 c7 `3 V" O/ O7 K1 _6 J' P0 @' F& ?4 d" ~& z& ]
( K7 _  g- \, t* B5、    随时掌握各银行户头余额，禁止签发空头支票。
) v2 b/ h" Q- e8 e! D$ A  I3 G3 L" T# |% H1 U) k1 H
6 g- P% o+ L( U: S2 x% Q" W4 F6、    树立良好的窗口形象。
5 d" x+ E4 i; s( ^* H% Z- ?+ g4 d5 \6 M9 [/ a. D/ S3 F
# n, q* D/ a4 U* s5 [* D! ^8 }, N/ E  v- Y* ]

. S/ W1 B% n* F! V) b; Q' k  i: o3 X; Q1 ?5 f
) V4 g2 P8 {. u; A: X4 |二、销售费用岗工作流程
% q+ N  B4 N3 x- o; Z* g$ \+ {+ |8 I/ U8 Q, G8 ?- N& q  j  i# o$ L* f+ t! G
（一）部门日常费用 ' c) _0 [: W0 [: C
- s+ N( i$ i; v6 O# R$ Z% s8 p' w9 j% [
审核原始凭证完整、合法、金额正确——→审核并更正原始凭证按规范粘贴和折叠——→审核审批手续是否完备——→审核部门费用支出进度（如超计划额度，可拒绝报销）——→编制记账凭证
' A  O2 h9 E/ W. ?) g1 s3 e0 _' C, u' N
( }6 L" Z/ B  I* E( D" b借：营业费用—相关明细科目（部门专项）
0 z. u" u# t: @. L" m4 e; X* k+ ]: p$ e2 B; W0 n9 y' @" M
, O4 n5 B6 K! S+ D. t8 x1 T- l  ~( C1 W; N: j贷：现金/银行存款/其他应收款   ——→涉及现金的凭证传出纳岗，不涉及现金的凭证传主管岗复核
+ h$ [. h6 ~4 o; c8 ^7 L& Q/ k- o0 h5 g# S/ Y: M/ j# ?# ?( S; h9 a8 f: ~- X8 G
- b  F, h, w$ ^& }1 f$ Y注：（1）非工资性费用支出原则上须取得税务局监制的发票或收据，填写规范，大小写一致，无涂改痕迹，增值税票须严格遵守填写规范。 , j! a2 o6 {6 g4 l/ q, q* R1 ?
2 u' A9 H+ j: R; u1 c1 T5 P* v( r8 Q+ c3 e( s, m
    （2）保证凭证及附件左上角整齐，附件长宽折叠以记账凭证大小为度，不能带有订书钉。
. d4 t5 N1 u5 W1 H. d$ D& B* X' C  O& X* d1 U8 R9 w
  U  B8 g( \# k1 j" ]* }6 t    （3）费用审核依据《2001年费用控制办法》、《差旅费开支范围及标准》、《通讯费管理办法》等，其要点有：计划额度内费用须经部门负责人、分管领导、财务部长审批；计划外费用须有总经理批示的报告；市内交通费、通讯费须经总经办登记；固定资产须经行政事务部登记；差旅费须附审批后的行程安排表，招待费须附经审批的招待费用明细表。
4 @- c: o7 q& I0 p1 r8 W& Q: u; N# p
: P6 H( D$ D' W    （4）准确使用明细科目（见科目表），正确选取专项。 % [; d' H, B/ Z5 v- f
  m/ Z4 ?0 S  K- g4 M1 D% k9 E' |& |2 G) g6 `5 K1 g
3 W4 k3 U9 r( ?    （5）报销人有前期欠款时，报销费用一律先冲抵欠款，在编制凭证时须附管理费用岗开具的还款收据。 8 S' S* I" E! ]9 d; ]5 u
+ v9 m, b9 G- u. \
# |! Q1 z1 u" V% a# X$ v- M# G! u) n    （6）支取现金的凭证编制完毕，若遇出纳无现金时，应暂时保存记账凭证，待出纳取回现金时通知领款。 4 E8 j1 g1 S/ q
2 F' }$ M$ f) ?( w+ T3 s' z
( f. B( b# Q2 }7 n（二）办事处费用
. x/ i1 t! s6 A( c" V7 O: q  R. {, t1 @* P6 l9 W( G' H( a' z- \  |) f$ P
1、日常费用 - t) n* J; u8 o2 U4 E1 _& M0 m6 I
- m6 p* \, Q6 v" N6 Q, `0 b# u
审核原始凭证完整、合法、金额正确——→审核原始凭证粘贴规范——→审核审批手续是否完备——→编制记账凭证   V3 z" h) F' g) g
; J+ `( U3 o7 D( P
3 r5 v5 j" _" G! |6 _$ `借：营业费用——相关明细科目（部门专项） ! ]: Z: P. E" u' U$ a- q. N7 O7 p
& R& o$ V8 `% x2 y
- i( z! o" e' z6 a! v( F" U2 G# L2 k贷：现金/银行存款/其他应收款   ——→涉及现金的凭证传出纳岗，不涉及现金的凭证传主管岗复核 - E) h0 n" X: ~4 }8 s6 ]

( d/ |! T2 O& c+ Z5 b) s; ~( ~- }' B& p# c6 g  m+ I! S/ A2、购置固定资产 " c5 f: {' e1 g$ E$ j$ n
9 }' @# a- @, u( m4 C8 ^# l% E' _1 ^; Y1 e- }# {
审核是否附申请报告——→审核发票合法——→审核是否有行政事务部开具的固定资产调拨单——→审核审批手续是否完备——→编制记账凭证
: Y. |0 u3 V+ _8 P! r4 R, \  ~! T
6 V9 [! Z. m7 n1 A/ f& u5 }借：固定资产——相关明细科目 2 \4 P/ `. V# w9 W' \+ I

  T6 M! o0 s# e4 Y! n2 s贷：现金              ——→传出纳岗 ! p% Z# E  j! w' s

: v7 P$ N/ f7 H( U% J- o# c9 x  f' V( j注：（1）办事处购置生活、办公用品，使用年限超过一年且单位价值在1000元以上，须到行政事务部办理固定资产登记手续。
0 D* f( b) U6 Q/ E4 C- u1 a9 C2 g( {' I1 ?. @  o- ]/ a2 q9 a& G) d) J+ j. s
（2）记账凭证摘要栏须注明固定资产名称、办事处。
( f( d% X! P8 }: a# h2 i0 y, Z: S1 o; W2 Q9 ~  f. Q. N5 t1 u- T: r; F* H
3、房租、仓租
6 l8 I" n. K8 e. y. Z+ V/ |
4 _% t9 q0 n! h! h& u& y审核是否附租赁合同——→审核是否附合法收据——→审核签字手续是否完备——→编制记账凭证
7 M6 ]* Q) s# m2 k. p1 B+ `2 m1 x5 ]# i# L( K- T% Z: K: m, Y* a% O- g
借：营业费用——房租仓租区域房租（部门专项）   K: z- P# Q& k! P8 K

% P1 }5 F) I7 C     贷：现金              ——→传出纳岗 5 O1 E3 |* i$ v$ o" B3 U! r+ B/ g

8 V3 _9 P  G# }2 ?) a& j+ @/ {6 P4、运费 ! h( e' h$ e4 l+ h9 z% H$ V
+ ~0 _) }4 ^. r# A  ^3 }
7 R0 n2 n  Q4 h4 U" B# ~0 Q& L( Q# `9 u; R+ [审核运输发票合法，金额正确——→审核无抵扣联、且运费金额超出100元以上运输发票附在同一张支出证明单上（以别针或回形夹住，无需粘贴和复印）—→审核审批手续是否完备——→编制记账凭证
# l3 `9 Z9 s1 o; @& e5 {) C8 E9 n4 q# `2 Q
) \5 i* E5 C; v8 b5 m. S借：营业费用——运费—市外运费市内运费  （部门专项）
2 ^6 @4 `! |1 f3 W5 L
- v6 X6 z  E) X& @. _* i* d( R3 c) `. h    应交税金——应交增值税—进项税
- I; J- m' u6 {0 \. w$ H2 u" x- ?, ~! T% Y6 A* i" y  b6 S8 j" y1 _
( P3 G* L6 M. m3 J% m) j贷：现金             ——→传出纳岗 6 K" i2 I3 B7 E7 a7 _' }% f

* L& c) `* u9 L; v! f2 S+ O& n& _1 s注：（1）计算抵扣金额以运费金额作为基数，不包括包装费、装卸费、保险费、力资费等附加费。   k4 T' _( w6 ?' {  L2 {" M
" ^. l/ F0 E5 P5 B) f5 \5 ~5 O& f* Y5 X9 ?) P
   （2）抵扣联或准予抵扣进项税的运输发票上须标注凭证号和抵扣金额。 # S7 K9 B5 I3 o) m
5 R: U; r7 ?1 @; ^
2 f# [1 ?& r7 B" l5、途损 7 I- }# v/ A5 P& G" b! c- g
6 s1 I2 [: n  `- ~  {1 R+ C4 [' |" a0 L$ [" d+ v' X
3 h3 T8 X8 t* P/ G, d; M审核途损合法依据、途损报告——→审核签字手续完整——→编制记账凭证 ! c; T- |+ j& p' c" T1 ~
; ~+ g6 X  `! {: V% T" j$ W
借：营业费用——途损（专项） : a5 M7 R8 p. U# ~
9 }$ O8 J) V1 y
! n1 m: q0 Y6 ~" L( P1 J4 t! ?# C6 o7 D5 g    贷：应收账款 # Y3 a" @) R" |" F+ g

/ K: H6 Y0 {( }: ^/ [注：（1）途损须取得客户单位或运输单位出具的有效证明。 # J5 G& M0 h) b# _3 ]
- u/ A' X  v. U* H) T7 N3 Q( x5 m4 [2 L- P% G( A" B
   （2）途损报告须经办事处主任、销售部长、分管领导签字，财务部长审批。
3 n& N6 p; `+ x3 x6 I/ u  |* ~+ z# j9 o$ t7 E0 L) M4 B- @4 [/ R8 c( W* \3 C
   （3）途损金额直接开具收据冲减对应客户应收账款，不允许提取现金，账务处理上可以“现金”科目过渡。
6 X+ t' v8 p" f: @2 i$ f2 G$ K& q" c8 I" L6 K+ S5 d* R
1 a' P/ ^; d/ g0 N5 ^8 U3 y( [$ l1 ?: j6、高开冲红
8 _' ~5 o7 S2 K1 M% v3 D' `( B" z# o' S( Y7 {4 m4 I
- R, K7 A1 \2 p( Z0 T- n% ?审核是否附高开冲红表——→审核是否附合法收据——→审核是否有销售会计审核签名——→审核审批手续是否完备——→编制记账付款凭证 / Z: a4 t. r5 E
! h& C$ c1 r8 L/ C
" \! y; w$ h2 \8 a# N$ @( a( ?" o7 e! d借：营业费用——高开冲红
& w/ B8 i- Q' ?* ~: W
+ a# @" A& p7 B5 ]$ h& e         贷：银行存款现金        ——→传出纳岗 + j. S2 I: Y  [2 j, n+ A
/ @9 ]5 w+ n4 q$ H4 G' {( i  d8 T# |$ R1 q* y, H4 ]/ Y* c
注：（1）冲红、返利原则上须以银行存款支付给客户单位，或抵减客户单位应收账款，确需以现金支付，须经分管领导批准，并在支出证明单上注有“现金”字样。
0 K( p( M- v$ n$ e( i; D9 ~! F& I6 Z, U# d/ V9 D
. T; W' D* a  g* B3 Q  n9 ]   （2）以冲红、返利抵减客户单位应收账款，须由销售核算岗开具收据，由于业务系统核算需要，应收账款与冲红、返利分开核算，以现金科目相联系。
+ @$ s5 z7 k  l5 t$ d% V+ e: a* k& l+ Y3 L* Z% v0 z0 o2 X0 P0 v# Y$ V! ^! o
7、返利 8 K9 p4 \! f* Y5 U. ~8 D
( T, }  e) w1 l" M! A# v- S9 f7 x) j* r# J
) F" B! }& r2 s9 ~' B审核是否附协议——→审核是否附合法收据——→审核是否有销售会计审核签名——→审核审批手续是否完备——→编制记账凭证
, v2 l9 L4 m8 O& F& Q3 ^
1 x' N/ S5 l& {; k8 p( s  ~+ s: N$ Q  O借：营业费用——宣传费—现款返利品种返利年终返利（部门专项）
. }# i# J: X7 h) h4 A3 j' }+ c  t# W5 e0 F9 Q' }* b/ x
9 v2 e7 P. n4 i" d8 k; p       贷：银行存款现金        ——→传出纳岗 " x, q* ]' B4 ?. F) M

! Z2 }* M- f  s; A$ g* ]8、赞助费
# m( D/ F* P! u+ s0 x8 ~' c9 F& p, T: `) }' X1 R/ v% }3 Q" s
' N1 L) T4 k, {0 L审核是否附申请报告——→审核是否附合法收据——→审核审批手续是否完备——→编制记账凭证 5 \( k! C6 @8 t

, s/ J" B- p, Y7 F( w# a, q7 F  v- @' m* a( I0 O$ B3 ^' ~8 w* n借：营业费用——宣传费—赞助费（部门专项） 2 i1 n+ C$ F8 h0 V& q3 P
- Q9 h2 _2 a/ _4 t# H, u) U( l
( H3 X3 R7 K( T, c: ]        贷：银行存款现金       ——→传出纳岗
7 r2 Q5 ~; x' n/ y$ F$ H1 X% S6 O4 b( a! z: b, A
+ s$ H* V  q% t   注：（1）办事处费用报销，原始凭证须分类规范粘贴。 * }( y$ G/ Y7 v/ @  l4 g! Z* b1 |
0 m- {# ^# R1 q1 H" L; k' w# E
5 ?; M$ H* n$ F6 o       （2）各项非工资性费用支出原则上须取得合法原始凭证，如不能取得合法原始凭证一律按20%代扣个人所得税。
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) n2 y" I0 b( t; @+ G1 l  Y0 ^9 @$ f" q; C4 `6 F  \       （3）审核具体依据《2001年费用控制办法》、《差旅费开支范围及标准》、《通讯费管理办法》、《2001年销售政策》等。
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       （4）报销人有前期欠款时，报销费用一律先冲抵欠款，由管理费用岗开具还款收据。
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0 a1 ^. o4 K. [# {1 X       （5）以货款冲抵返利款时，以销售会计审核金额记费用，以对方开具收据金额记应收账款，差额由经办人补足。 - F0 f+ p& m! m7 i4 V+ M% \9 `
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) T, Q4 ]  X7 N$ l' k+ F) A3 D/ T  e( d9 M& [) Z（三）广告费用
2 `6 x9 B: T% Q* J: R2 f: }9 N+ X. P; c) H* X  k9 Y
1、审核月度资金计划
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+ C- S  Y3 E7 n1 O/ A) z" f$ `4 [! Z5 a每月28日根据预付账款、策划部广告投入付款计划及广告合同的执行情况——→ 审核策划部下月资金使用计划——→汇总资金计划——→报财务部长审批   I$ Q4 e1 B, B: c7 @
- @9 `0 o- C, J
4 _$ D- r- N0 @3 O$ g2、审核付款
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" u7 T0 b  P' g9 W6 F: R" v0 F% X6 B/ Q4 I' K5 I+ W. z/ G（1）根据月度资金计划核查付款项目——→审核广告合同、发票、照片等——→审核“付款审批单”审批手续是否完备——→登记资金计划——→出纳岗付款 0 G( d3 {' K, i8 m7 X* D

! T7 B) k, N0 k; ]（2）签收出纳岗传来的“付款审批单”及银行付款凭证等——→编制记账凭证
: a" L/ G9 Z) s% U5 y5 W" Z$ Q2 m. @$ c9 P* E! d3 U! n
8 j  D* a1 f" t  B借：预付账款
3 H, C5 h* V8 E9 {+ L+ j( W. `0 {" h# F* c. N
, g% h( a0 p6 D, _/ n, ^. Y+ @6 w0 [- p0 n0 ]7 G     贷：银行存款  ——→在相应的广告合同上登记付款金额、日期及凭证编号——→传主管岗复核 " }! I# f0 T( h% Q% V* _3 G) H
! c% |" G/ T: G5 g
* A* t) K8 ~. z注：（1）首次付款时，需留存一份合同复印件。 ; S2 G0 M6 `% U- g; o1 f% h; z- D

+ w- x9 o, u: H7 S1 n) |' L4 A' J4 `! \$ a$ h9 _3 Y0 g/ h    （2）付款金额计划内10万元以下的，直接传出纳岗付款，计划内10万元以上或计划外款项须经财务部长或财务总监批准。 ! {  ]$ c. s! _# A0 `5 r
3 b8 T6 R) o. G% s
* C. U, \9 i5 i, v    （3）支付广告款时须凭发票，并审核第（4）项下列附件后方右办理，即编制凭证，除发票开出有困难的预付款除外。
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    （4）媒体广告须审核发票、报样及监播单等；户外广告（车体、墙体、广告牌等）须审核发票照片等；宣传品、礼品须审核发票、入库单等。   2 f0 i- W" @& W& d/ g0 i
' U/ d" t: H- N$ [
; H( v7 e; q" T( t8 Y3、费用报账
- f& u( G* ~  s! b, A( a' A' O* o, k& z+ f6 e' {4 Y& R6 \! ?/ l" H" }: j6 t, C
（1）媒体及宣传品 - ~9 H3 q( d1 v) U' h" Q# I
' ~# ^( t6 m1 E+ x4 F" w% F8 E
7 Q% t% T0 ]- E% j审核策划部相关岗位传来的发票（媒体广告）
8 T- F* a, Y- B" _" G) n, Z9 ?. {0 A" l
3 K  H2 I6 `# c: z8 O审核策划部相关岗位传来的发票附收料单（宣传品）——→审核审批手续是否完备——→对照合同进行编制记账凭证
# G  |; {. k/ i9 m+ J* O( ~! f+ x$ U
6 g( t2 I5 o2 @" u+ v- `2 h, g  R+ I# z: i7 [9 k; M6 l  |' a! ?借：营业费用——媒体宣传品（部门专项）
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7 U' s+ x+ P" S            贷：预付账款             ——→在合同上登记发票金额、收受日期及凭证编号——→分品种登记手工账——→传主管岗审核
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* ?- `. ?1 w2 C. _& b8 D$ T7 v; ]注：（1）根据预付账款余额及合同执行情况及时督促策划部报账，每月与策划部相关岗位核对各客户账簿余额。              1 i: B8 K8 D  k, u. h! t7 \

6 }) z) n# l2 R1 o4 U9 `     （2）媒体广告包括电台、报纸、车体、墙体、广告牌、条幅等；宣传品包括宣传品、礼品的设计、制作、发送等费用。
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     （3）收到发票时与策划部相关岗位一同确认广告费用归属办事处，不能明确分配到办事处及企业形象宣传广告归入策划部，以便于投入产出分析。
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6 a) Z9 |5 ]7 _7 f1 y# E7 }4 h# |+ ^" Y' q) B/ H- k     （4）收到发票时与策划部相关岗位一同确认广告费用归属何产品品种，不能明确分配到具体品种及企业形象宣传广告单列，并登记手工账，以便于投入产出分析。 2 r& Y: [% W3 U) P
- x0 M5 Q4 K( Z3 f" B8 p- i" g
     （5）宣传品入库时费用全额计入策划部，部门或办事处领用时冲减策划部费用。 5 C% n) _  M$ ]5 T& P* Q
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- N+ F6 E" |( p4 ]8 |. R  b. x（2）宣传品发出
( \# W+ s0 V, A
' h* z$ `# K; W1 \0 l3 p6 p* x9 d* Z. [+ H0 b审核宣传品仓库明细账——→审核仓库传来的当月宣传品领用汇总表和领料单——→编制记账凭证 & }' k4 ^, a$ j3 J

; F6 @! {9 l9 C9 ]4 |7 Q借：营业费用——广告费用—宣传品（部门专项） ( f) k% \4 ?( B
! U+ x# Y+ f5 Q, ~
* a8 g) ~0 F) ~3 }               ——招待费（部门专项）
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3 w, o/ Z8 e. m8 C" H9 m/ @5 z. m# K7 V4 c5 q8 b* {     管理费用——招待（部门专项）
. k1 F5 M6 A0 U" U6 C* I! E+ J2 a0 q) s7 d4 g+ Z/ v
     贷：营业费用——宣传品（策划部） 〈红字金额〉   ——→传主管岗复核
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