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发表于 2012-3-20 13:54:02
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一、出纳岗工作流程……………………………………………………………………3-5 ( f& G/ T( p5 c+ D; L' f3 S
2 T" ~$ a4 E! o3 @6 t0 |5 t5 f, N4 ?4 T# N9 Y) {; r% H
" g8 B0 E+ I5 c2 x& I4 O二、销售费用岗工作流程………………………………………………………………5-8
3 O: w3 W: Y8 `, j: c* \, q/ H1 m+ \' p: ~8 R- I- _! I$ W9 l0 h8 d, L4 I! ?/ r9 ^, E
三、管理费用岗工作流程…………………………………………………………….9-12 2 M5 J1 N$ N0 W# L) ]
. o9 L# ~' `6 Y
9 ^6 t/ w" Q% A4 m# Q9 p( C8 K0 ]7 T+ h, ?) X" o四、固定资产岗工作流程…………………………………………………………….12-15 0 w7 @4 U a, H5 x1 b1 i4 }* s$ s+ D$ B- R) G. t' v0 s9 f( g, g
) B: t9 g9 \4 G6 g4 h# n, u* g: I; J. V) ]0 m
五、材料审核岗工作流程…………………………………………………………….16-20 ' q! H! q0 A3 E8 t& M8 O5 c! x$ F% F4 {! A. I! E
) H6 J( [$ h) r/ H$ Q
. V$ | \9 b* Y' B0 ]- y2 n六、成本核算岗工作流程…………………………………………………………….20-24
3 U4 \! y# K5 A" ^' Y' X+ ` j5 l n: p% Z, V, @# K$ W! x' M3 b6 e- i
7 E1 L4 l/ _) j! D% V% [+ }七、销售核算岗工作流程……………………………………………………………24-26 " P2 ~5 v3 v$ l6 U7 ^ u1 K4 m- b9 i, Z. B( {
$ B) l. a$ w8 q
?3 V9 b" {/ | e& o6 F八、工资福利岗工作流程……………………………………………………………26-31
- N+ a3 [3 K1 i: R2 w# d7 d, {, _/ o9 t8 I
, [) ?) V# u+ g$ W0 J2 ?# U$ v2 X+ U6 B九、税务岗工作流程.………………………………………………………………31-33 2 s# h; D. w' P0 {) K1 E }7 B% N; Z* R2 t4 Q
& W" G$ x8 c5 t/ i+ q: n: G& t( c: y6 E4 p8 C! o十、内部审计岗工作流程.…………………………………………………………34-38 * ~0 l/ d. c$ M& [* o: z9 O# _
6 B# c4 R/ P9 t% T. _
- t- B# H3 k5 Z, F' M2 A/ ^, l. _+ J9 g6 q8 ~2 F十一、主管岗工作流程.……………………………………………………………39-41 ; A: h2 J3 l9 I3 z' H# `1 q1 J$ r u$ _' j# V
9 w/ H8 h4 U" [) m* u# j5 s* ?( m' Y5 u/ V! a
" v# R* D8 d( v, |' v: k3 D1 ?" v& @; S, b* B
# I4 ?8 t2 B; |) e* b' R- H4 F' Z5 E7 W+ m' J
本帖隐藏的内容一、出纳岗工作流程' n$ G2 z4 ]* G: l3 Z( @ r; t, H2 ^' F% Q9 A, b! m
& a1 l. i2 x$ ]* k( V
$ ~7 s2 a3 b3 F7 ~（一）现金收付 ! z0 A: @' B: w/ g. D6 S& Z
. s( |- Q* b N
* \6 J. ^+ P2 T! R5 z; I: V% Q2 B6 r# ?8 A2 x. ?5 U1、收现 & {# x/ ^. `5 H5 V5 |/ y) \
0 M3 L) Z0 N% o# ^% d) X- X% ~7 ~, a' U, l4 R: t$ s
- r% K$ G' r( V; r0 T根据会计岗开具的收据（销售会计开具的发票）收款——→检查收据开具的金额正确、大小写一致、有经手人签名——→在收据（发票）上签字并加盖财务结算章——→将收据第②联（或发票联）给交款人——→凭记账联登记现金流水账——→登记票据传递登记本——→将记账联连同票据登记本传相应岗位签收制证 工资及固定资产岗（水电费、代收款项） ) [& }' ?( u! K
+ }: x/ o2 |4 u) ~3 U( A
) [ @+ u/ A; G6 i5 ^, \' }# ]: G# Q/ z- d2 Q3 f* K 管理费用岗（其他应收款） # k1 l' C- ~ h& W, a
4 O0 o; e' g/ N$ f- n7 P" [# d' K% A# H
i- u7 H+ H6 Y& u: P+ ~, u( I) s 销售核算岗（货款） . h& Z$ v; j1 q( |4 P: c4 H L( x
4 q( a: ?, `) Q9 j8 Z" o$ D1 K0 O0 X( K/ m! Z7 r6 _/ X! c* }5 z/ U
$ _- a% U O) ?: x# ^ 成本核算岗（加工费、材料款） ; T5 B2 z" o% }% b0 i: L, O; y- m. ~( j0 u2 g) [
7 [( F. X3 Z# A3 B3 e9 w& ~! f8 v注：（1）原则上只有收到现金才能开具收据，在收到银行存款或下账时需开具收据的，核实收据上已写有“转账”字样，后加盖“转账”图章和财务结算章，并登记票据传递登记本后传给相应会计岗位。
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- M+ T/ }& V8 a7 ^ （2）随工资发放时代收代扣的款项，由工资及固定资产岗开具收据，可以没有交款人签字。 1 D$ A0 Z+ n5 Y; t+ L; z
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( P! Q4 U3 n7 G4 e4 U7 M2、付现 ' @! i- u5 s# D+ u+ ~; F
* O" K, ?0 d- L2 c4 Z2 V4 ~5 }" W x9 U7 {( j# G6 Y
- D1 {, p! m, V7 H+ N9 N1 [（1）费用报销 + x% b8 i. F9 o: _+ A$ j" A- t% n9 P( f
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审核各会计岗传来的现金付款凭证金额与原始凭证一致——→检查并督促领款人签名——→据记账凭证金额付款——→在原始凭证上加盖“现金付讫”图章——→登记现金流水账——→将记账凭证及时传主管岗复核 * ]7 n4 R H4 I0 r6 P5 w. [( M9 H4 G6 d& K+ A
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4 m4 Q! X% w2 ~4 i（2）人工费、福利费发放 0 v/ n( H5 u; G, N
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3 I; W* a A' b% c* T凭人力资源部开具的支出证明单付款（包括车间工资差额、需以现金形式发放的兑现、奖金等款项）——→在支出证明单上加盖“现金付讫”图章——→登记现金流水账——→登记票据传递登记本——→将支出证明单连同票据传递登记本传工资福利岗签收制证 ) L4 H4 T4 i8 [; T. B$ [# X6 m' n9 A) Q$ D& o- O
% G" n; C) x1 H# N
5 y5 T. C& S( k3、现金存取及保管 9 ^3 a* ~0 p6 V" z( _+ M+ E# ^) K7 g9 i+ {" R1 J
4 \' S. m W2 t' a) o% e: z8 i$ m每天上午按用款计划开具现金支票（或凭建行存折）提取现金——→安全妥善保管现金、准确支付现金——→及时盘点现金——→下午3：30视库存现金余额送存银行 - D2 Q4 _1 C: T! i& m. S/ n% Y9 F
5 a/ r: [, Z( u- o: l1 l2 p+ Z) j2 E# @' g1 Z% ]: G8 U# |4 H* R5 N$ U. E0 Q. _
注：（1）下午下班后，现金库存应在限额内。
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1 ^, v1 A. i* |+ w（2）从银行提取现金以及将现金送存银行时都须通知保安人员随从，注意保密，确保资金安全。 9 p* Q: A9 S. R5 v4 C( B/ w3 C9 b/ W5 F2 U" v. C* ^
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) p, _2 o. k: ?4 @0 m4、管理现金日记账，做到日清月结，并及时与微机账核对余额。 # w4 Y" Y1 Y2 D. L! _
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# O& {* ^1 x% y, y) d' f0 {（二）银行存款收付 . i, S4 k/ K. a5 C+ C) |8 G; z3 s% [. Z* u5 C4 s
- B* n4 o+ H& y" X. ~! p5 }$ T: U' F: K; B9 ]8 H; U. a" E3 p# T# _1、银收
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# E& E$ l5 [- N. ?; e3 m# R# n I2 x: Y+ C+ P0 g& _! ?, z（1）收货款整理销售会计传来支票、汇票→核查和补填进账单→上午上班时交主管岗背书→送交司机进账及取回单——→整理从银行拿回的回款单据——→将第一联与回执粘贴在一起——→在微机中编制回款登记表并共享—→打印—→将回款登记表连同回款单传销售会计 ( }9 O, \6 Z* g. k
1 ?" H& q1 D$ ]7 y! u6 f. B1 _5 q+ F2 U* K3 ?
; i, l0 [8 i2 Q% t（2）其他项目收款
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. T1 Q2 u& L p h( H* ?' @% R; S" Y/ ?收到除货款以外项目的支票、汇票——→填写进账单——→进账——→回单——→登记票据传递登记本——→相关岗位 4 C' H3 O m% @# R# f8 V" v
+ g3 M9 d7 r7 c' v( ?; o6 T( ?, K( R3 x$ ^2 F! _, j7 h
}) p* G5 q% I U" U4 p（3）贷款
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收到银行贷款上账回单——→登记票据传递登记本——→传管理费用岗位 0 p7 A7 S9 c# |9 W/ R9 [; t# ^4 e" U8 y- r
3 z$ b, E" y- O
, e# l& `& P! E+ y2、银付 1 p+ P1 j* A+ ^! i! K* W' p9 V8 a* K% d! S
, B% J* q' V: D/ z. g- E9 N7 h8 [8 l* v" K（1）日常性业务款项 8 m0 {" u+ B" S+ \
. c& @; m+ ]) S+ i
+ a O' q* M X; T s4 ]4 s, U N: J根据付款审批单（计划内费用经相关岗位审核，计划内10万元以上或计划外费用经财务部长或财务总监审核）审核调节表中无该部门前期未报账款项——→开具支票（汇票、电汇）——→登记支票使用登记本——→将支票、汇票存根粘贴到付款审批单上（无存根的注明支票号及银行名称）——→加盖“转账”图章——→登记单据传递登记本——→传相关岗位制证 5 C2 ~9 b2 b: s8 M. j7 V' t
1 H7 @# h$ O4 d. Z$ K. U& y, }3 Z2 d' s$ Z$ ^/ @: V: j Q T
, `7 y5 E/ L& N2 N c" ~+ j ——→材料核算岗（材料采购） % K& R& q9 X. y+ S6 V: G1 x$ S# z
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2 Z; A! ~, E& t ——→成本核算岗（外协加工、车间质保费用） ) R& M- ^1 z. H! N4 b- Q2 ?" e. U3 U) B* }1 r
0 }4 C% J& I8 W4 |, w% O) d0 H9 D7 x3 ]5 q' Z2 R
——→管理费用岗（管理部门用款） # D! M) p8 N. t, S3 _2 c8 u
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6 a, z7 Z9 i8 {) Q ——→销售费用岗（销售部门用款） 2 m: g, M# v$ _# D( |7 U" P8 P! a8 C" I( i8 Q# L
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. h- ]1 f% \' ^) t6 k ——→工资福利岗（工资兑现、福利） * t$ Q1 u6 q( o, k7 m4 A% k6 E
( n2 U+ F% C% h- T1 r, c8 x: M8 |. B2 }6 }& L2 L- m6 x2 U0 n# A& w
8 }% Y# T0 m; K- o7 s——→及固定资产岗（GMP部门费用、固定资产购建） 9 M. f( L8 R+ R6 [+ x4 y1 ~+ L! ~5 q) ~/ G1 R
( D: v! ?7 _8 Z) O
. f: w& c0 O* b- P/ ?1 S9 p注：（1）开出的支票应填写完整，禁止签发空白金额、空白收款单位的支票。
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0 a, \0 w0 ^0 Q$ A% f8 t) p. }- }) y' ^( U h! x4 B+ ~3 ^ （2）开出的支票（汇票、电汇）收款单位名称应与合同、发票一致。 8 Z" r. b4 w; h& J8 g, l- a" e0 [7 Z9 p) k: }7 L0 b
G( m" U( f. h$ t/ s" z' j% o
6 P$ V* z/ Z' y' r （3）有前期未报账款项的个人及所在部门，一律不办理付款业务。 ( Z& b r8 {# ~6 M8 J
4 F6 j: V+ I9 x* @4 T! q) L7 v% |3 B, X, c& }4 r! O. ~
（2）打卡工资 , e0 Z% T9 W/ t# `8 \
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1 ~+ G! @3 l8 y3 P根据工资岗位开具的付款审批单（经财务部长签字）开具支票——→填写进账单——→连同工资盘交司机送南湖建行——→登记支票使用登记本——→将支票存根粘贴到付款审批单上——→加盖“转账”图章——→登记单据传递登记本——→工资福利岗 $ Q# j$ D8 \# J* M k, g6 A( V3 Y0 N7 s$ ?
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( {6 @" i) e9 E- q* W5 F: N注：（1）每月根据工资发放时间提前2天将工资所需款调入南湖建行，并按时从工行将工资款划入首义招行。 ) C! ?9 z8 i" d9 H) _. d9 s2 ?5 w9 _# V# r7 u7 n9 e
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% U# V! N n X（2）打卡工资的支票须于工资发放日前1天连同工资盘送达银行。 8 k& i$ ~* s5 J& U. V
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（3）业务员兑现 5 A; \9 }# [1 b; \- Y% j
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/ k$ e, ]" b% D. Q& k- H: N! N' V* `0 M/ d凭销售会计传来的付款审批单（经财务部长签字）开具支票——→填写进账单——→交司机送银行倒进账——→登记支票使用登记本——→将支票存根粘贴到付款审批单上——→加盖“转账”图章——→登记单据传递登记本——→工资福利岗 , ]# |+ G4 c% r8 P( }4 c; B/ F3 @: f( c( X# B8 Q4 |
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) C, s7 u5 U( N3 i: V4 _（4）还贷及银行结算 4 B) E3 ^' E8 J- b" W) Y/ g2 t
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4 p2 \9 Y/ I" R收到银行贷款还款凭证及手续费结算凭证——→登记单据传递登记本——→传管理费用岗
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( T- K- A, P5 |+ n（5）交税
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+ j; }3 j% Z' ~3 k7 ^$ p# f6 `+ Y0 m. g( W* K0 G①完税 收到税务岗位传来的税票（附付款审批单）——→填写划款行银行账号及进单 : m* i$ j4 Q% F! t& P0 \8 t
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② 进税卡 凭税务岗填写的付款审批——→开具支票——→填写进账单 ——→交司机送银行进账——→凭回单及支票存根登记支票使用登记本——→传税务岗位编制凭证
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: ~1 ^# w$ B) s1 x③从税卡交税 收到税务岗传来的完税票和税卡划款凭条——→登记支票使用登记本——→传税务岗位编制凭证
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2 } ?3 Q& q9 k& D# J/ y2 l! D; U# F6 M# g: Q- I: v6 o- P（6）及时将各银行对账单交内审岗编制银行调节表，对调节表上挂账及时进行清理和查询，责成相关岗位进行下账处理。 " y# v0 k, F/ _; D1 {1 B- X& I2 t) X: U* j+ G) N
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3、根据银行收付情况统计各银行资金余额，随时掌握各银行存款余额，避免空头。 ( F. k1 }6 \( c6 n4 T; t5 h1 H8 K' H' J3 w; k
# b# b- k9 R; f, c, V- z3 B, E# }
/ I6 Y9 `) ^4 T4、熟练掌握公司各银行户头（单位名称、开户银行名称、银行账号）。 # a' g7 N" a! H' K, L3 B1 m1 ]! F- a* B4 \6 ~- o! X
8 m) H Z' |3 x" I- B. |5 ]0 N# e
+ f7 n* m: Y1 ^! E* E$ a1 w（三）工作要求 4 |. p: c+ o% `& C4 B7 k
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$ S& W, _5 d8 M2 ]- e% v' L- a# e+ j+ h9 `1、 熟悉公司各类财务管理制度。
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% `$ t" I8 `; g7 H2、 了解财务部各岗位工作内容，做好与各岗位的衔接工作。 5 Q' Q$ _* |' t2 B0 V5 I
+ t' X+ v8 `% C7 Q2 Z# T9 b. P. W0 n0 B2 }4 I& n' Y) `. B2 {( w
3、 准确收付现金，妥善保管现金及有价证券，保证资金安全。 , r; \* \$ L! |: p& k
- n: X, `6 j! Z& } w* m7 S3 U0 U! r9 T: H0 s) Z5 ]
3 V3 j! l5 F* F3 L9 }! J4、 坚持每天盘点现金，及时核对现金日记账，做到日清月结。 / o i/ m$ e! I) t2 y6 O F; ^, T' w, q8 M$ V) p; a8 z
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5、 随时掌握各银行户头余额，禁止签发空头支票。
# S4 G/ f7 a7 M# g I3 G3 L" T# |% H1 U) k1 H2 L+ Z$ f) a( n4 q
6 g- P% o+ L( U: S2 x% Q" W4 F6、 树立良好的窗口形象。
6 ^% G0 e9 w" G2 h9 Q z5 d" x+ E4 i; s( ^* H% Z- ?+ g4 d5 \6 M9 [/ a. D/ S3 F$ R( g, [& F: r% @/ w, W) W
* D! ^8 }, N/ E v- Y* ]$ f# z2 Q* N8 y f0 j4 H
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. S/ W1 B% n* F! V) b; Q' k i: o3 X; Q1 ?5 f0 O; p( M7 U: G( y" \
二、销售费用岗工作流程) A+ [9 d( f* l& F d
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（一）部门日常费用 ' c) _0 [: W0 [: C* Y& ~; Z" c$ W) l
$ Z% s8 p' w9 j% [& s4 F/ a# ^6 a/ {9 e
审核原始凭证完整、合法、金额正确——→审核并更正原始凭证按规范粘贴和折叠——→审核审批手续是否完备——→审核部门费用支出进度（如超计划额度，可拒绝报销）——→编制记账凭证 0 P$ `+ @4 w, K: L6 f: y5 J
1 s3 e0 _' C, u' N
2 P4 e7 o8 G( P4 w7 y( }6 L" Z/ B I* E( D" b借：营业费用—相关明细科目（部门专项）
( R, r; p8 S+ U% g+ V* r: S8 T: p$ e2 B; W0 n9 y' @" M! `% X0 Q3 E2 B0 N1 {1 h
- l ~( C1 W; N: j贷：现金/银行存款/其他应收款 ——→涉及现金的凭证传出纳岗，不涉及现金的凭证传主管岗复核
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1 Y9 j# K% ]/ U1 D. y注：（1）非工资性费用支出原则上须取得税务局监制的发票或收据，填写规范，大小写一致，无涂改痕迹，增值税票须严格遵守填写规范。 , j! a2 o6 {6 g4 l/ q, q* R1 ?
0 Q- {+ O1 B; v5 n; c1 T5 P* v( r8 Q+ c3 e( s, m
' A; L) e" ^, w, G" A- u+ R4 S3 {8 @ （2）保证凭证及附件左上角整齐，附件长宽折叠以记账凭证大小为度，不能带有订书钉。 4 k2 c- l2 \9 z' r& h, O+ M
* X' C O& X* d1 U8 R9 w
5 A6 K1 S8 w0 V% f8 V U B8 g( \# k1 j" ]* }6 t （3）费用审核依据《2001年费用控制办法》、《差旅费开支范围及标准》、《通讯费管理办法》等，其要点有：计划额度内费用须经部门负责人、分管领导、财务部长审批；计划外费用须有总经理批示的报告；市内交通费、通讯费须经总经办登记；固定资产须经行政事务部登记；差旅费须附审批后的行程安排表，招待费须附经审批的招待费用明细表。
6 g- m3 W" X; w0 Q+ d! e5 f# l0 R7 `0 p1 r8 W& Q: u; N# p1 T4 e8 o2 ]6 j- l
: P6 H( D$ D' W （4）准确使用明细科目（见科目表），正确选取专项。 % [; d' H, B/ Z5 v- f7 M2 J/ k1 N7 C* V! I1 G$ s
9 E' |& |2 G) g6 `5 K1 g# W0 G/ W X$ H/ n$ M* D
（5）报销人有前期欠款时，报销费用一律先冲抵欠款，在编制凭证时须附管理费用岗开具的还款收据。 8 S' S* I" E! ]9 d; ]5 u. L( o7 D" V" a
$ X1 B% a1 Q2 p4 b9 ?2 i, m$ V# |! Q1 z1 u" V% a# X$ v- M# G! u) n （6）支取现金的凭证编制完毕，若遇出纳无现金时，应暂时保存记账凭证，待出纳取回现金时通知领款。 4 E8 j1 g1 S/ q
5 ?% Q/ a- r0 w. U, M0 H# O, a8 u2 F' }$ M$ f) ?( w+ T3 s' z
# F) {) V# f T6 u! k（二）办事处费用 4 |! k% C, X3 l! U5 U! ?
R. {, t1 @* P6 l9 W( G' H( a' z- \ |) f$ P- i1 t R4 U* S( V' _. S
1、日常费用 - t) n* J; u8 o2 U4 E1 _& M0 m6 I1 n& y2 q" D ?8 {1 l9 f' O
- m6 p* \, Q6 v" N6 Q, `0 b# u
, @! H O- A7 P e7 `- S审核原始凭证完整、合法、金额正确——→审核原始凭证粘贴规范——→审核审批手续是否完备——→编制记账凭证 V3 z" h) F' g) g
! J# `) z. ^+ v2 f9 X& \! `3 {1 [! N7 Z! [. B# b! ^
3 r5 v5 j" _" G! |6 _$ `借：营业费用——相关明细科目（部门专项） ! ]: Z: P. E" u' U$ a- q. N7 O7 p
* f; l4 ^2 ^1 o
4 }2 @. U6 M: c7 N7 J: n0 q- i( z! o" e' z6 a! v( F" U2 G# L2 k贷：现金/银行存款/其他应收款 ——→涉及现金的凭证传出纳岗，不涉及现金的凭证传主管岗复核 - E) h0 n" X: ~4 }8 s6 ]
+ Z) f7 O6 V2 z3 w9 n4 P# T1 K' p% D: i' J8 ~
- }' B& p# c6 g m+ I! S/ A2、购置固定资产 " c5 f: {' e1 g$ E$ j$ n
- e- K1 s+ I) I5 R& }* d$ L( m4 C8 ^# l% E' _1 ^; Y1 e- }# {$ p4 r$ d9 P; A3 r2 w: m, u; V
审核是否附申请报告——→审核发票合法——→审核是否有行政事务部开具的固定资产调拨单——→审核审批手续是否完备——→编制记账凭证
1 e& |6 v/ N0 k& i" `: Y. |0 u3 V+ _8 P! r4 R, \ ~! T
" {5 k9 m! ~- k4 a4 @# c6 V9 [! Z. m7 n1 A/ f& u5 }借：固定资产——相关明细科目 2 \4 P/ `. V# w9 W' \+ I6 L9 C$ i1 z, p
( c; V: P9 D) M2 j( n" u( { T6 M! o0 s# e4 Y! n2 s贷：现金 ——→传出纳岗 ! p% Z# E j! w' s
, R( D. ] M, a" q" v0 Q5 P8 f" b$ F# `( R& K6 f. h# N/ l
# c9 x f' V( j注：（1）办事处购置生活、办公用品，使用年限超过一年且单位价值在1000元以上，须到行政事务部办理固定资产登记手续。
+ d- b2 I7 b* e8 y( ~- b* H/ q. O1 a9 C2 g( {' I1 ?. @ o- ]/ a2 q9 a& G) d) J+ j. s
/ F5 F/ _( K: s1 a2 a% r（2）记账凭证摘要栏须注明固定资产名称、办事处。 6 g6 C& }1 ]$ v
2 i0 y, Z: S1 o; W2 Q9 ~ f. Q. N5 t1 u- T: r; F* H
# x$ W/ R! v. {1 W9 G, a& P% s3、房租、仓租
/ n6 L5 y* b) W J% z, _! ]6 l8 I" n. K8 e. y. Z+ V/ |8 Z4 |2 i" b! e' y5 R: z
4 _% t9 q0 n! h! h& u& y审核是否附租赁合同——→审核是否附合法收据——→审核签字手续是否完备——→编制记账凭证
4 k1 n. ?% ?' \! |% v& }1 B+ `2 m1 x5 ]# i# L( K- T% Z: K: m, Y* a% O- g
6 r8 n2 z) p: H+ v2 H/ B/ w0 b% V借：营业费用——房租仓租区域房租（部门专项） K: z- P# Q& k! P8 K+ I* Q: j1 Q$ x6 [/ I9 j
# b! S& s& Z& p6 }: N! f
% P1 }5 F) I7 C 贷：现金 ——→传出纳岗 5 O1 E3 |* i$ v$ o" B3 U! r+ B/ g
( X3 C9 {# H( {& j6 }8 e9 U$ X# Z2 k. d2 O
8 V3 _9 P G# }2 ?) a& j+ @/ {6 P4、运费 ! h( e' h$ e4 l+ h9 z% H$ V) N# N: l# I# J' s+ @# s0 H9 ~7 T% `* \6 `
+ r+ ]# o4 ?, |; I% ]" B# ~0 Q& L( Q# `9 u; R+ [审核运输发票合法，金额正确——→审核无抵扣联、且运费金额超出100元以上运输发票附在同一张支出证明单上（以别针或回形夹住，无需粘贴和复印）—→审核审批手续是否完备——→编制记账凭证
# I0 ]2 H: t& k3 X! z8 E9 n4 q# `2 Q s7 y$ i& y7 p" ~9 t8 e) g
) \5 i* E5 C; v8 b5 m. S借：营业费用——运费—市外运费市内运费 （部门专项）
3 N8 M3 }' Y) A2 ^6 @4 `! |1 f3 W5 L
' F# k1 W; L9 B1 T C( J) t. _* i* d( R3 c) `. h 应交税金——应交增值税—进项税 D& L' `3 a$ Y7 l
2 u" x- ?, ~! T% Y6 A* i" y b6 S8 j" y1 _9 h% x# E3 r5 D% M
贷：现金 ——→传出纳岗 6 K" i2 I3 B7 E7 a7 _' }% f
8 ], Z3 b4 `( o
% ^6 ^7 u- M: ]( |! D; v! f2 S+ O& n& _1 s注：（1）计算抵扣金额以运费金额作为基数，不包括包装费、装卸费、保险费、力资费等附加费。 k4 T' _( w6 ?' { L2 {" M
1 ~! E9 i& L9 u, D5 \5 ~5 O& f* Y5 X9 ?) P0 |% _/ k0 [4 l5 r+ g; L
（2）抵扣联或准予抵扣进项税的运输发票上须标注凭证号和抵扣金额。 # S7 K9 B5 I3 o) m
! I6 v; J6 }, E$ U+ i+ ~2 r5 R: U; r7 ?1 @; ^6 W' ^% B! ?% t$ U
5、途损 7 I- }# v/ A5 P& G" b! c- g
- y- j) ]2 `' Z7 u6 T! z1 v) Z1 R+ C4 [' |" a0 L$ [" d+ v' X
' B5 l: X, T: }6 Z# A' C审核途损合法依据、途损报告——→审核签字手续完整——→编制记账凭证 ! c; T- |+ j& p' c" T1 ~
' a# {3 ?- E6 W. h; f; ~+ g6 X `! {: V% T" j$ W+ A# Y+ L% F; Z: S) N/ \
借：营业费用——途损（专项） : a5 M7 R8 p. U# ~9 y# K, z0 t1 F8 N3 X' M
; E4 V/ g! r( ~$ [& a3 {+ g! ?# C6 o7 D5 g 贷：应收账款 # Y3 a" @) R" |" F+ g! e& z ?+ v' `, h, L: T0 v
+ ~4 b4 f+ I# V3 l8 A8 A
/ K: H6 Y0 {( }: ^/ [注：（1）途损须取得客户单位或运输单位出具的有效证明。 # J5 G& M0 h) b# _3 ]
5 o5 s1 m/ ]5 S* O7 N3 Q( x5 m4 [2 L- P% G( A" B
2 n: f. q" w7 @! {. ^% x. s6 I （2）途损报告须经办事处主任、销售部长、分管领导签字，财务部长审批。 : k9 I- [$ X/ L# a3 n
* ~+ z# j9 o$ t7 E0 L) M4 B- @4 [/ R8 c( W* \3 C
' b* B- f& E$ ]1 d: p+ A （3）途损金额直接开具收据冲减对应客户应收账款，不允许提取现金，账务处理上可以“现金”科目过渡。 9 Y& l5 {( X2 |0 L" R' r: e
& q" c8 I" L6 K+ S5 d* R
+ {8 n! z6 O. s) ]& @9 z0 l& E* J5 ^8 U3 y( [$ l1 ?: j6、高开冲红 ( j4 _6 G, r- _; O0 e
8 _' ~5 o7 S2 K1 M% v3 D' `( B" z# o' S( Y7 {4 m4 I0 C, k5 `( t5 l! \5 g& Y0 t# H: W
审核是否附高开冲红表——→审核是否附合法收据——→审核是否有销售会计审核签名——→审核审批手续是否完备——→编制记账付款凭证 / Z: a4 t. r5 E
. F5 F, c$ I* x) n2 X2 c9 F
: E7 T+ Z4 R0 V k# N$ @( a( ?" o7 e! d借：营业费用——高开冲红 / q: X: d; n: r" Z- O) F( } e
& w/ B8 i- Q' ?* ~: W
1 {( l! c( q3 _6 q+ a# @" A& p7 B5 ]$ h& e 贷：银行存款现金 ——→传出纳岗 + j. S2 I: Y [2 j, n+ A( h- M* w$ M) y3 X, T2 [
d8 T# |$ R1 q* y, H4 ]/ Y* c
. S* \4 W9 | g; B注：（1）冲红、返利原则上须以银行存款支付给客户单位，或抵减客户单位应收账款，确需以现金支付，须经分管领导批准，并在支出证明单上注有“现金”字样。 S" W8 U% I* i2 C" p+ R
! F& I6 Z, U# d/ V9 D; k6 c( U/ s4 }: q
. T; W' D* a g* B3 Q n9 ] （2）以冲红、返利抵减客户单位应收账款，须由销售核算岗开具收据，由于业务系统核算需要，应收账款与冲红、返利分开核算，以现金科目相联系。 % W9 Z1 N; R$ e; D0 L
: a* k& l+ Y3 L* Z% v0 z0 o2 X0 P0 v# Y$ V! ^! o
. [# s. E$ G+ C1 [% e7、返利 8 K9 p4 \! f* Y5 U. ~8 D
9 O4 \2 z O |! F1 L! A# v- S9 f7 x) j* r# J
, @& h8 i0 j# D审核是否附协议——→审核是否附合法收据——→审核是否有销售会计审核签名——→审核审批手续是否完备——→编制记账凭证 ( J% s Q$ U$ `
, v2 l9 L4 m8 O& F& Q3 ^
- @. Q+ v( g% V' [: K! P, Q8 p( s ~+ s: N$ Q O借：营业费用——宣传费—现款返利品种返利年终返利（部门专项） $ B" p2 x8 e) o: `6 @8 K6 \; u; {: O
t# W5 e0 F9 Q' }* b/ x$ a( V, H( X( o1 b! e- d2 k
9 v2 e7 P. n4 i" d8 k; p 贷：银行存款现金 ——→传出纳岗 " x, q* ]' B4 ?. F) M
1 k9 {( N j- z' B! b
# ~' w( R: I" F/ d! Z2 }* M- f s; A$ g* ]8、赞助费 , S( b! I( p# g5 F( s6 D
0 x8 ~' c9 F& p, T: `) }' X1 R/ v% }3 Q" s3 n" A( ~- ]9 h! N1 T0 y
审核是否附申请报告——→审核是否附合法收据——→审核审批手续是否完备——→编制记账凭证 5 \( k! C6 @8 t5 K4 m$ k" L" X, K; Y6 f
. q8 k5 {! i. B$ a! b4 A
' m* a( I0 O$ B3 ^' ~8 w* n借：营业费用——宣传费—赞助费（部门专项） 2 i1 n+ C$ F8 h0 V& q3 P5 f+ }! a- `& B/ ~, T5 s
4 n$ t" f. O$ D& t( p
( H3 X3 R7 K( T, c: ] 贷：银行存款现金 ——→传出纳岗 Y3 x0 M# F; {3 q& i: Z+ [
7 r2 Q5 ~; x' n/ y$ F$ H1 X% S6 O4 b( a! z: b, A; |8 J4 D0 o& b$ a7 f
注：（1）办事处费用报销，原始凭证须分类规范粘贴。 * }( y$ G/ Y7 v/ @ l4 g! Z* b1 |+ U3 X& ]* C3 {0 F3 F( t
: t! c1 Z6 q" @: ~5 ?; M$ H* n$ F6 o （2）各项非工资性费用支出原则上须取得合法原始凭证，如不能取得合法原始凭证一律按20%代扣个人所得税。
5 x' N) Z- Q: t7 y7 p# V4 `9 T2 n( f
0 w$ y7 ^" [, m8 N1 l Y0 ^9 @$ f" q; C4 `6 F \ （3）审核具体依据《2001年费用控制办法》、《差旅费开支范围及标准》、《通讯费管理办法》、《2001年销售政策》等。 6 [" [: Z7 o" e8 ?6 b% [
1 H7 W' X/ n3 z# n2 ^" N2 D1 V, w( L1 F. v% u! a8 I2 I, A G' D3 e8 A- t8 E2 ?
（4）报销人有前期欠款时，报销费用一律先冲抵欠款，由管理费用岗开具还款收据。 5 R H' [$ j1 f. c/ s
- D" h1 x. K5 N' L4 Y( I5 d" E1 C C) K1 Z
2 a* r, }+ M7 j3 V: b （5）以货款冲抵返利款时，以销售会计审核金额记费用，以对方开具收据金额记应收账款，差额由经办人补足。 - F0 f+ p& m! m7 i4 V+ M% \9 `
[. c' E8 c# P5 d3 b8 S: R6 A$ u y& `7 |$ T# U: V
) A3 D/ T e( d9 M& [) Z（三）广告费用 8 y9 i( [2 d8 e" d0 F
* J: R2 f: }9 N+ X. P; c) H* X k9 Y1 Y: F1 h/ ]5 o" ]. n0 L S i
1、审核月度资金计划 , o: m; ]( U; R) }
6 L9 G4 n4 E* j4 E+ |% C. ^7 k9 L0 }4 H2 l$ Y7 |1 E0 d$ `
/ A) z" f$ `4 [! Z5 a每月28日根据预付账款、策划部广告投入付款计划及广告合同的执行情况——→ 审核策划部下月资金使用计划——→汇总资金计划——→报财务部长审批 I$ Q4 e1 B, B: c7 @9 A5 `3 ^ S' F) `8 D
' o3 ]/ w' i& t6 ?0 y4 S- X4 _$ D- r- N0 @3 O$ g2、审核付款 ' o2 M, n- p" s2 r0 H! L. d: C' |
+ u# O7 W5 W E
* v Q. g4 o/ N/ u% X6 B/ Q4 I' K5 I+ W. z/ G（1）根据月度资金计划核查付款项目——→审核广告合同、发票、照片等——→审核“付款审批单”审批手续是否完备——→登记资金计划——→出纳岗付款 0 G( d3 {' K, i8 m7 X* D
( |8 X* h) z4 K
* N0 Q! C% X( Z: Q" q! T7 B) k, N0 k; ]（2）签收出纳岗传来的“付款审批单”及银行付款凭证等——→编制记账凭证
/ T P# Z7 m4 ~8 x% @* [4 H0 H, V2 z+ V: a" L/ G9 Z) s% U5 y5 W" Z$ Q2 m. @$ c9 P* E! d3 U! n
/ l n4 Q: P% e/ X借：预付账款 , p1 x) a" x- J& Y! x# M, e& L
+ j( W. `0 {" h# F* c. N
! x$ o+ I" {& P% N, ^. Y+ @6 w0 [- p0 n0 ]7 G 贷：银行存款 ——→在相应的广告合同上登记付款金额、日期及凭证编号——→传主管岗复核 " }! I# f0 T( h% Q% V* _3 G) H
0 `* Q- i. i, \6 _
+ Q( o3 }8 g- N' S* A* t) K8 ~. z注：（1）首次付款时，需留存一份合同复印件。 ; S2 G0 M6 `% U- g; o1 f% h; z- D
) y3 [. D7 Z3 u; U- r
8 Y! m: q; e4 c5 b( o' M4 `! \$ a$ h9 _3 Y0 g/ h （2）付款金额计划内10万元以下的，直接传出纳岗付款，计划内10万元以上或计划外款项须经财务部长或财务总监批准。 ! { ]$ c. s! _# A0 `5 r
; B; G" m2 E) Z$ [3 b8 T6 R) o. G% s
! W4 O2 M/ ~/ @! m0 I! U （3）支付广告款时须凭发票，并审核第（4）项下列附件后方右办理，即编制凭证，除发票开出有困难的预付款除外。
" T& n4 t5 M* m6 N2 ?+ {( P$ ^9 V$ @* e5 ?& e3 p% E: D# y+ l( U, @! m7 P; x( }
（4）媒体广告须审核发票、报样及监播单等；户外广告（车体、墙体、广告牌等）须审核发票照片等；宣传品、礼品须审核发票、入库单等。 2 f0 i- W" @& W& d/ g0 i. k' \# E& M) s. ^, j
' U/ d" t: H- N$ [
' Y0 q# z7 b1 P9 z/ P# s& ~0 g3、费用报账
* {0 g8 g6 q$ E5 j' A' O* o, k& z+ f6 e' {4 Y& R6 \! ?/ l" H" }: j6 t, C
3 l# n& `; H% H0 y$ \- V（1）媒体及宣传品 - ~9 H3 q( d1 v) U' h" Q# I
9 F3 g5 [3 T; J: @) o+ s
2 _; H7 z* Y2 T4 [7 Q% t% T0 ]- E% j审核策划部相关岗位传来的发票（媒体广告）
3 r/ |3 s& R4 c* T) n, Z9 ?. {0 A" l% U# Z* v6 M7 r' J+ l
3 K H2 I6 `# c: z8 O审核策划部相关岗位传来的发票附收料单（宣传品）——→审核审批手续是否完备——→对照合同进行编制记账凭证 9 T: T( a r/ H) ]0 K |- {
* O( ~! f+ x$ U$ K2 x7 {! H% S! o0 q8 y
R+ I# z: i7 [9 k; M6 l |' a! ?借：营业费用——媒体宣传品（部门专项） 4 `% M1 O- Q/ x/ T
$ Z9 ~3 D" I& C6 C" a, Y7 W4 c/ ]) H8 R9 l2 K
+ U. {: J+ t. v( a1 r- z 贷：预付账款 ——→在合同上登记发票金额、收受日期及凭证编号——→分品种登记手工账——→传主管岗审核 7 [# r, r' ]; ^2 f( T- j
: J7 r3 \0 F q, F. e
; u( L. t& i$ `7 w) l, K2 T6 L! \* ?- `. ?1 w2 C. _& b8 D$ T7 v; ]注：（1）根据预付账款余额及合同执行情况及时督促策划部报账，每月与策划部相关岗位核对各客户账簿余额。 1 i: B8 K8 D k, u. h! t7 \ A- E& r/ a/ S4 U4 A" Y, ?
8 I! j/ t7 j. A- I% A6 j6 }) z) n# l2 R1 o4 U9 ` （2）媒体广告包括电台、报纸、车体、墙体、广告牌、条幅等；宣传品包括宣传品、礼品的设计、制作、发送等费用。
: a! T5 `& [: ]: J4 U. a1 G" ]9 Q9 I3 J/ f2 W/ |: C2 ~+ g5 j7 o2 x3 z, _+ M/ i+ M4 U! P9 u) ]
) y$ y, \9 b4 Y0 L8 ~3 R （3）收到发票时与策划部相关岗位一同确认广告费用归属办事处，不能明确分配到办事处及企业形象宣传广告归入策划部，以便于投入产出分析。
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# E7 }4 h# |+ ^" Y' q) B/ H- k （4）收到发票时与策划部相关岗位一同确认广告费用归属何产品品种，不能明确分配到具体品种及企业形象宣传广告单列，并登记手工账，以便于投入产出分析。 2 r& Y: [% W3 U) P
2 z7 V# e; Y8 t* k& E- x0 M5 Q4 K( Z3 f" B8 p- i" g- j* U, t4 t9 T1 v6 v) k7 d
（5）宣传品入库时费用全额计入策划部，部门或办事处领用时冲减策划部费用。 5 C% n) _ M$ ]5 T& P* Q
" @+ z! }6 V8 S0 e5 v( G1 @9 _; |$ R: X% V; j# }! s* L! X/ v
* }% n9 \* F) ?% }, h（2）宣传品发出 ' M$ Q$ n3 A. o3 t
( \# W+ s0 V, A
6 S& T2 i7 _" M; a& q3 p6 p* x9 d* Z. [+ H0 b审核宣传品仓库明细账——→审核仓库传来的当月宣传品领用汇总表和领料单——→编制记账凭证 & }' k4 ^, a$ j3 J
; V4 w4 I! S" j+ w
# a( O2 o2 H; i; N& `* ?; F6 @! {9 l9 C9 ]4 |7 Q借：营业费用——广告费用—宣传品（部门专项） ( f) k% \4 ?( B0 \* X2 r! q" E# w# {' W: z
! U+ x# Y+ f5 Q, ~/ p" A [& m0 v3 h5 v n2 r
——招待费（部门专项）
$ ^9 u$ [. l3 [; ]5 z/ o% w9 \$ G s% M( @4 c! j! |: P# b$ b* O. U0 b- k, D7 U
. m# K7 V4 c5 q8 b* { 管理费用——招待（部门专项） + E& U" g% ]' D3 _/ U( C- N7 C- Y
. k1 F5 M6 A0 U" U6 C* I! E+ J2 a0 q) s7 d4 g+ Z/ v
5 a) |8 R0 p1 _; W6 s8 t) U7 z2 a 贷：营业费用——宣传品（策划部） 〈红字金额〉 ——→传主管岗复核
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楼主: 六道轮回
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