|
|
发表于 2012-3-20 13:54:02
|
显示全部楼层
|
目 录& U: ]+ p0 o' A2 G8 P5 i( T
, o* L! x0 E( X' d+ _' `- f # T; R! _9 G/ a; ?8 n4 f9 d H. a
: W4 ~4 k/ ?# Q$ u- s7 Z( ] c8 ]1 c7 @; B3 b8 `6 {8 E; _
一、出纳岗工作流程……………………………………………………………………3-5 ( f& G/ T( p5 c+ D; L' f3 S: |+ w3 _* o; v4 ^
3 w- X. ~6 e( h, L" g8 B0 E+ I5 c2 x& I4 O二、销售费用岗工作流程………………………………………………………………5-8 4 r/ p, A; i- }. n$ T5 A* ?. t7 }2 {
* \, q/ H1 m+ \' p: ~8 R- I- _! I$ W9 l0 h
+ H2 [$ ?. Q" V; F三、管理费用岗工作流程…………………………………………………………….9-12
6 s! ?$ ^7 I. m, M. o9 L# ~' `6 Y
- y2 N9 p8 d N; V* K( C8 K0 ]7 T+ h, ?) X" o四、固定资产岗工作流程…………………………………………………………….12-15 0 w7 @4 U a, H5 x1 b1 i4 }* s$ s
, g. B2 {: p4 i# o: I* ~5 ^- @( y s) B: t9 g9 \4 G6 g4 h# n3 E, G8 @5 O/ F3 K% ^
五、材料审核岗工作流程…………………………………………………………….16-20 ' q! H! q0 A3 E8 t& M; R7 A! ]4 W. `6 D# i% x* I
; e7 V) E1 k: U- b) I. V$ | \9 b* Y' B0 ]- y2 n六、成本核算岗工作流程…………………………………………………………….20-24
0 [' b" u. _; k1 D' Y' X+ ` j5 l n: p% Z, V, @+ y: q+ W# q6 M' x$ h& F- `' m# q5 l4 G
7 E1 L4 l/ _) j! D% V% [+ }七、销售核算岗工作流程……………………………………………………………24-26 " P2 ~5 v3 v$ l
0 I& J+ i( F& c( i8 d- S: A$ B) l. a$ w8 q$ W2 n! I6 R; f) s2 V: Q. z
八、工资福利岗工作流程……………………………………………………………26-31
) G% p, G U6 {9 `! j4 \# d7 d, {, _/ o9 t8 I1 R, `1 T6 \# C# g5 h
# U$ v2 X+ U6 B九、税务岗工作流程.………………………………………………………………31-33 2 s# h; D. w' P0 {) K1 E }7 B
* m4 Y+ f6 Q. r7 }
8 ]& B* v/ i2 O$ |5 ^& t( c: y6 E4 p8 C! o十、内部审计岗工作流程.…………………………………………………………34-38 K; Y" q* H" {% _9 ?
6 B# c4 R/ P9 t% T. _
, d$ E) y/ E# y W, w, l. _+ J9 g6 q8 ~2 F十一、主管岗工作流程.……………………………………………………………39-41 ; A: h2 J3 l9 I3 z
N. r: X8 S9 d$ X" K: d# p2 M! f% z) ]3 j5 Z$ U8 Z) o* U
) m* u# j5 s* ?2 W, g9 h; w1 X' A- y: L0 x
" v# R* D8 d( v, |' v: k3 D1 ?* g+ J: j! f$ n8 n3 g) d1 u9 j' `) G
# I4 ?8 t2 B; |) e
, D* y; o" L% r5 u" @' `3 v, a本帖隐藏的内容一、出纳岗工作流程' n$ G2 z4 ]* G: l3 Z( @ r; t, H: G i2 V* x' N& Q$ {+ s5 ^
- g' K6 @4 o4 g' u
$ ~7 s2 a3 b3 F7 ~（一）现金收付 ! z0 A: @' B: w/ g. D6 S& Z
! g+ ^% H7 I; Y
# c6 |" `( x7 e$ ?1 x( ^: V% Q2 B6 r# ?8 A2 x. ?5 U1、收现 9 }, _( G) E2 }
0 M3 L) Z0 N% o# ^% d) X- X% ~7 ~, a' U, l4 R: t$ s W4 E$ X v4 E5 f
根据会计岗开具的收据（销售会计开具的发票）收款——→检查收据开具的金额正确、大小写一致、有经手人签名——→在收据（发票）上签字并加盖财务结算章——→将收据第②联（或发票联）给交款人——→凭记账联登记现金流水账——→登记票据传递登记本——→将记账联连同票据登记本传相应岗位签收制证 工资及固定资产岗（水电费、代收款项） ) [& }' ?( u! K B# C8 X. k- h+ S" T
; L9 D) y( W9 K6 `4 r5 _; u8 m2 W
: G# Q/ z- d2 Q3 f* K 管理费用岗（其他应收款） # k1 l' C- ~ h& W, a: k0 l- |- r u8 E
$ f- n7 P" [# d' K% A# H
; `# j7 H4 W# L& e 销售核算岗（货款） 3 b+ A* K0 g, b& Y3 P
4 q( a: ?, `) Q9 j8 Z" o$ D1 K0 O0 X( K/ m! Z7 r6 _/ X! c* }5 z/ U2 N7 O' q; V1 v+ I1 S
成本核算岗（加工费、材料款） ; T5 B2 z" o% }% b0 i: L
0 I2 a1 f3 ^" `4 p
# j0 t8 f4 e: z1 X# @/ e3 e9 w& ~! f8 v注：（1）原则上只有收到现金才能开具收据，在收到银行存款或下账时需开具收据的，核实收据上已写有“转账”字样，后加盖“转账”图章和财务结算章，并登记票据传递登记本后传给相应会计岗位。
: `- f) X0 W3 J' O% `! K+ M/ [. G: P$ m: Z9 N% K- G* z3 R; h0 O U
2 Z0 d$ H! `, @, h- M+ T/ }& V8 a7 ^ （2）随工资发放时代收代扣的款项，由工资及固定资产岗开具收据，可以没有交款人签字。 5 ?% G$ x& f$ h/ m3 I* S1 ~0 I) K! I
' H# y, p9 {) S6 i% U3 D
! I8 e* O" a, I! U2 e5 ?( P! Q4 U3 n7 G4 e4 U7 M2、付现 ' @! i- u5 s# D+ u+ ~; F: |; m, V) Q! ?3 [/ W% _
! \1 \3 [6 ]8 S. R) t( P+ f- k- D1 {, p! m, V7 H+ N9 N1 [（1）费用报销 + x% b8 i. F9 o: _+ A# G3 {7 v# e7 F* x' `7 c3 K8 d
! l; o5 ^( i9 Y0 A
7 J' E# B e" ~ ]$ Y: c$ c) d9 v8 M" U# F审核各会计岗传来的现金付款凭证金额与原始凭证一致——→检查并督促领款人签名——→据记账凭证金额付款——→在原始凭证上加盖“现金付讫”图章——→登记现金流水账——→将记账凭证及时传主管岗复核 * ]7 n4 R H4 I0 r6 P5 w. [, H2 _2 Z2 H0 F6 g- o# d6 y: O9 s
/ i' |/ ~% Q- V5 L1 e3 ?: S! J
4 m4 Q! X% w2 ~4 i（2）人工费、福利费发放 0 v/ n( H5 u; G, N
9 b* l5 ^9 }; A5 P; T3 I! s3 S9 I" O6 g7 U6 Z# a
3 I; W* a A' b% c* T凭人力资源部开具的支出证明单付款（包括车间工资差额、需以现金形式发放的兑现、奖金等款项）——→在支出证明单上加盖“现金付讫”图章——→登记现金流水账——→登记票据传递登记本——→将支出证明单连同票据传递登记本传工资福利岗签收制证 ) L4 H4 T4 i8 [; T. B
$ t% G3 `4 }+ k' B; L# O* y( v% G" n; C) x1 H# N
1 x" a' c' {. v3、现金存取及保管 9 ^3 a* ~0 p6 V" z( _+ M+ E# ^
$ h( J3 J. }1 q0 @! d% M
2 m( I w6 h2 i* o p0 ?& m4 r) o% e: z8 i$ m每天上午按用款计划开具现金支票（或凭建行存折）提取现金——→安全妥善保管现金、准确支付现金——→及时盘点现金——→下午3：30视库存现金余额送存银行
6 i3 A7 J# H/ |+ z5 a/ r: [, Z( u- o: l1 l2 p+ Z) j2 E# @' g1 Z% ]: G+ b8 q6 x: H( w
注：（1）下午下班后，现金库存应在限额内。
2 h+ y) Y' c; [6 E' J8 j6 F; \( ]$ j" o" n h# K0 p. n# Q) o
2 q# m8 S! ~$ B) @# L0 {1 ^, v1 A. i* |+ w（2）从银行提取现金以及将现金送存银行时都须通知保安人员随从，注意保密，确保资金安全。 9 p* Q: A9 S. R5 v4 C( B
& B( }" k; t' j$ a5 ], v1 N% J$ [' x$ C5 j1 \6 |" \8 s. @) H d
) p, _2 o. k: ?4 @0 m4、管理现金日记账，做到日清月结，并及时与微机账核对余额。 # w4 Y" Y1 Y2 D. L! _/ D$ D$ u; l5 J' B# K
( { Q# c, d! T) j$ O9 Y9 N* R! K- n2 Q9 \1 p+ Q
（二）银行存款收付 . i, S4 k/ K. a5 C+ C) |( x2 l* F& |. R. D4 M) F
" q/ N% Q- R# J0 I) v' F: K; B9 ]8 H; U. a" E3 p# T# _1、银收
2 R( @/ U4 E7 @/ Q; G; N$ H& |, F1 h+ C7 a5 m! { v$ u
( O1 b- p: d- Y5 [+ x' U I2 x: Y+ C+ P0 g& _! ?, z（1）收货款整理销售会计传来支票、汇票→核查和补填进账单→上午上班时交主管岗背书→送交司机进账及取回单——→整理从银行拿回的回款单据——→将第一联与回执粘贴在一起——→在微机中编制回款登记表并共享—→打印—→将回款登记表连同回款单传销售会计 $ x8 ^, N' r' f8 x& ~ k2 x }
1 ?" H& q1 D$ ]7 y! u6 f. B1 _5 q+ F2 U* K3 ?0 Y3 }; i- _2 n- d7 G- l$ W. J4 Z
（2）其他项目收款
3 z! q: B0 E/ Z2 c3 R& Q+ e# O9 i+ Q2 o: A/ w4 |7 T
1 p/ Y& x% w$ |5 Q# }: h5 U- q/ [7 o& {( H* ?' @% R; S" Y/ ?收到除货款以外项目的支票、汇票——→填写进账单——→进账——→回单——→登记票据传递登记本——→相关岗位
5 g2 D% Y" x; E# {# M+ g3 M9 d7 r7 c' v; ^7 r$ B9 \* }* t# s6 I
}) p* G5 q% I U" U4 p（3）贷款 / c) D! I- c8 ^# _% t- |+ b6 f
! B6 ^2 W" v! F2 p4 g3 x9 N* |( z3 q* C- W% z# M/ a% {( _3 v* K, d* E6 C) Z' x5 t4 k. d% V; E
收到银行贷款上账回单——→登记票据传递登记本——→传管理费用岗位 0 p7 A7 S9 c# |9 W/ R9 [) ? m8 M' D1 }( d4 l& z3 M& j; m* s) K
3 z$ b, E" y- O2 ^+ ~4 H: \$ m$ P' A
2、银付 1 p+ P1 j* A+ ^! i! K
4 T" `1 D9 `& R) f0 k2 ]* U
6 c E5 ?$ V8 F6 O& x! y/ z. g- E9 N7 h8 [8 l* v" K（1）日常性业务款项
% R& n% V/ ^1 x w! ~& Q4 e( ~( o. c& @; m+ ]) S+ i3 L7 h- ^ a9 U& Y
s4 ]4 s, U N: J根据付款审批单（计划内费用经相关岗位审核，计划内10万元以上或计划外费用经财务部长或财务总监审核）审核调节表中无该部门前期未报账款项——→开具支票（汇票、电汇）——→登记支票使用登记本——→将支票、汇票存根粘贴到付款审批单上（无存根的注明支票号及银行名称）——→加盖“转账”图章——→登记单据传递登记本——→传相关岗位制证 5 C2 ~9 b2 b: s8 M. j7 V' t1 p. T+ K/ y$ O2 t2 N4 b! ~2 m
3 Z2 d' s$ Z$ ^/ @: V: j Q T
3 m, J( W; x1 }9 O; U ——→材料核算岗（材料采购） % K& R& q9 X. y+ S6 V: G1 x$ S# z7 S1 I2 R3 l. `
. @' E A& t$ D
9 {! y; V! L1 j6 t+ y1 ^ ——→成本核算岗（外协加工、车间质保费用） ) R& M- ^1 z. H! N4 b- Q2 ?
9 b* t/ E' W s2 P1 o6 @6 ?2 I0 }4 C% J& I8 W4 |, w% O
0 I v& y5 d( _5 |$ v! f. N1 \! R ——→管理费用岗（管理部门用款） # D! M) p8 N. t, S3 _2 c8 u9 {( o( P M# m
" l" b# y- {, q- I4 v
" K3 B5 P8 _, D9 F; _ ——→销售费用岗（销售部门用款） 2 m: g, M# v$ _# D
" N# J; U, g& U- }3 t0 ^5 j0 @9 O7 s$ i
J, J# ], f: s ——→工资福利岗（工资兑现、福利）
2 F8 d/ t1 I1 ?; `: |* X! ]( n2 U+ F% C% h- T1 r, c8 x: M
: K% I$ L8 m6 f- ?8 }% Y# T0 m; K- o7 s——→及固定资产岗（GMP部门费用、固定资产购建） 9 M. f( L8 R+ R6 [+ x4 y3 f M7 e* e4 p7 k" P( o& q8 b7 j
( D: v! ?7 _8 Z) O) { s( }) g3 R4 t+ a7 f3 o4 A* o* j
注：（1）开出的支票应填写完整，禁止签发空白金额、空白收款单位的支票。
; V+ o5 g4 Z1 T6 J- Y, H: D" c" H% G/ x7 b7 g
& B: S6 [, c1 d7 Y8 t) p. }- }) y' ^( U h! x4 B+ ~3 ^ （2）开出的支票（汇票、电汇）收款单位名称应与合同、发票一致。 8 Z" r. b4 w; h& J8 g, l- a" K$ [0 V3 t2 E! F; ?4 G
" L" ?" o* h( w- e( ? e
6 P$ V* z/ Z' y' r （3）有前期未报账款项的个人及所在部门，一律不办理付款业务。 $ s- V1 \# R- L7 b
4 F6 j: V+ I9 x* @4 T! q) L7 v% |3 B, X, \, W7 w3 F. f+ e: X1 S
（2）打卡工资 ! R* g5 i( X* V( R& O
9 x4 `) l4 L: K4 I+ k7 l$ h5 B9 \! t4 x1 T0 P1 p8 d; {' I7 H
1 ~+ G! @3 l8 y3 P根据工资岗位开具的付款审批单（经财务部长签字）开具支票——→填写进账单——→连同工资盘交司机送南湖建行——→登记支票使用登记本——→将支票存根粘贴到付款审批单上——→加盖“转账”图章——→登记单据传递登记本——→工资福利岗 $ Q# j$ D8 \# J* M k
2 ~- y' @0 j! ]* l8 P8 q+ N, i- o" u# Y" e5 I& s. I& e/ A7 W6 {/ g2 W* W! W% a
注：（1）每月根据工资发放时间提前2天将工资所需款调入南湖建行，并按时从工行将工资款划入首义招行。 ) C! ?9 z8 i" d9 H) _( ~$ N; O% {6 j, T
4 m2 k8 f* \7 a
% U# V! N n X（2）打卡工资的支票须于工资发放日前1天连同工资盘送达银行。 8 k& i$ ~* s5 J& U. V& C s- Y% _/ `5 x/ X! v- N
! p0 ^/ Q6 z* @7 ]4 a* a. s8 D! a! O# a
（3）业务员兑现 % }$ A: i& L7 t( I' u
6 i! d) @2 B+ |
+ Z5 B0 h/ ?/ |' s- w7 [ g- H: N! N' V* `0 M/ d凭销售会计传来的付款审批单（经财务部长签字）开具支票——→填写进账单——→交司机送银行倒进账——→登记支票使用登记本——→将支票存根粘贴到付款审批单上——→加盖“转账”图章——→登记单据传递登记本——→工资福利岗 , ]# |+ G4 c% r8 P( }4 c; B/ F
; F9 i1 S2 j& p8 w. T& s- `# ^$ z" j8 {; `0 D! D
) C, s7 u5 U( N3 i: V4 _（4）还贷及银行结算 4 B) E3 ^' E8 J- b" W) Y/ g2 t
3 |$ A! d( X7 U' o2 b& S! O- R) ~
: k1 ?; z0 B8 t$ {+ Q Z收到银行贷款还款凭证及手续费结算凭证——→登记单据传递登记本——→传管理费用岗
3 {9 q$ N2 G2 A: N6 }0 @4 z) }3 D9 b; i7 ^! {
6 i/ M4 p6 H7 P5 `' \( T- K- A, P5 |+ n（5）交税 ( I" u8 e+ H4 x! F/ M
" D% z7 b: j- N1 F
\5 x0 u" W- @! t# @2 l0 r# _# f6 `+ Y0 m. g( W* K0 G①完税 收到税务岗位传来的税票（附付款审批单）——→填写划款行银行账号及进单 : m* i$ j4 Q% F! t& P0 \8 t
0 ~5 r% y5 \3 D& j1 I( r' i- x# A L( p1 L9 M' H6 D) I
. B4 k G4 N( C5 {+ Y② 进税卡 凭税务岗填写的付款审批——→开具支票——→填写进账单 ——→交司机送银行进账——→凭回单及支票存根登记支票使用登记本——→传税务岗位编制凭证 6 D( S! |( ^: S, U4 X( B/ R
( E. W4 J. [2 Q8 R% {0 @* k* G- i4 r9 T& ]9 m) {3 i, X& _; V: a' Y! `: W
③从税卡交税 收到税务岗传来的完税票和税卡划款凭条——→登记支票使用登记本——→传税务岗位编制凭证 + e- `2 b4 k$ r i9 p
6 C9 t0 x7 b2 a6 E: {& ?, R6 ^
* P- Q+ B; F; Z, S2 s U; U# F6 M# g: Q- I: v6 o- P（6）及时将各银行对账单交内审岗编制银行调节表，对调节表上挂账及时进行清理和查询，责成相关岗位进行下账处理。 " y# v0 k, F/ _; D1 {1 B. b/ ]& n: U# U- w( {- w* e# e7 M3 B
- Y. n" k% x' {! |3 F9 @
* B+ Q4 z0 z' i1 h9 ?% m! R- {6 K3、根据银行收付情况统计各银行资金余额，随时掌握各银行存款余额，避免空头。 ( F. k1 }6 \( c6 n" A4 w' N# V; @7 i$ C; x) [) D
0 \- }5 z$ S3 |8 c: L. C
/ I6 Y9 `) ^4 T4、熟练掌握公司各银行户头（单位名称、开户银行名称、银行账号）。 # a' g7 N" a! H
! L a' D; k" f; s' b. e# `
0 `. q1 E% v- o+ I. n: C+ f7 n* m: Y1 ^! E* E$ a1 w（三）工作要求 4 |. p: c+ o% `& C4 B7 k
, b! {. y. v& n0 Y J
: z7 I7 t+ O& g7 _% v' L- a# e+ j+ h9 `1、 熟悉公司各类财务管理制度。 % ^! r- o: e( F4 q. E8 P8 U3 b" P
8 @6 L" i' P" V+ f1 c! k- O8 F" v2 u! }% B2 b" s& m
$ C' M; m/ L5 }$ M, `% A( a2、 了解财务部各岗位工作内容，做好与各岗位的衔接工作。 5 Q' Q$ _* |' t2 B0 V5 I
* m/ v% _6 S* M! m, [. P. W0 n0 B2 }4 I$ @) l( x! }" m; J+ I
3、 准确收付现金，妥善保管现金及有价证券，保证资金安全。
, a% \% s# G; a0 H& z( D Q( @3 \0 \- n: X, `6 j! Z& } w* m7 S0 X4 {2 K2 t; Z+ t/ B9 {
3 V3 j! l5 F* F3 L9 }! J4、 坚持每天盘点现金，及时核对现金日记账，做到日清月结。 / o i/ m$ e! I) t2 y6 O
+ a) b% J; Q& ^7 {1 y7 K1 _6 J' P0 @' F& ?4 d" ~& z& ]: U( _+ Z* V- |1 `. E9 b& R# C( H
5、 随时掌握各银行户头余额，禁止签发空头支票。
2 O0 j. o/ n- \/ L2 { I3 G3 L" T# |% H1 U) k1 H' Q, E1 ^) f5 M! Y
6 g- P% o+ L( U: S2 x% Q" W4 F6、 树立良好的窗口形象。
8 p2 ~+ n6 p( I; P, X8 Q) [0 G5 d" x+ E4 i; s( ^* H% Z- ?+ g4 d5 \6 M9 [/ a. D/ S3 F! C3 \4 z' g0 Y3 C% t$ K" d
* D! ^8 }, N/ E v- Y* ]" b" y( w9 a) }' p6 o+ p6 L
9 a$ L3 _- ?+ a+ y! j5 F. S/ W1 B% n* F! V) b; Q' k i: o3 X; Q1 ?5 f7 B5 r- }! H/ ^9 I
二、销售费用岗工作流程
, ^9 i7 N5 n8 S$ \+ {+ |8 I/ U8 Q, G8 ?- N& q j i# o$ L* f+ t! G+ U5 {+ F8 O: Z
（一）部门日常费用 ' c) _0 [: W0 [: C7 |$ C, _1 }" J# `9 l9 f
$ Z% s8 p' w9 j% [9 j5 Q) h `, M1 h5 r
审核原始凭证完整、合法、金额正确——→审核并更正原始凭证按规范粘贴和折叠——→审核审批手续是否完备——→审核部门费用支出进度（如超计划额度，可拒绝报销）——→编制记账凭证 ) Q* l% d8 M/ V3 t
1 s3 e0 _' C, u' N
- u" \# E N/ x6 X3 D- `9 ]( }6 L" Z/ B I* E( D" b借：营业费用—相关明细科目（部门专项）
2 T, }, w; B/ j5 D4 y7 M1 A: p$ e2 B; W0 n9 y' @" M
! q7 X1 w7 B& F" ^- l ~( C1 W; N: j贷：现金/银行存款/其他应收款 ——→涉及现金的凭证传出纳岗，不涉及现金的凭证传主管岗复核
, _7 t8 O, B6 I6 w. r. x& Q/ k- o0 h5 g# S/ Y: M/ j# ?# ?( S; h9 a8 f: ~- X8 G
9 U! R7 s/ p/ O* o5 ~4 j0 Y4 I. b注：（1）非工资性费用支出原则上须取得税务局监制的发票或收据，填写规范，大小写一致，无涂改痕迹，增值税票须严格遵守填写规范。 , j! a2 o6 {6 g4 l/ q, q* R1 ?6 v9 a: G7 k+ Y( m' u/ ~$ Y8 O
1 T5 P* v( r8 Q+ c3 e( s, m
% B {( u" M8 v( E: T （2）保证凭证及附件左上角整齐，附件长宽折叠以记账凭证大小为度，不能带有订书钉。 8 }; `4 e) o; y) k5 y# G( e
* X' C O& X* d1 U8 R9 w
) y" ^5 q$ r; c$ n! \3 T. R U B8 g( \# k1 j" ]* }6 t （3）费用审核依据《2001年费用控制办法》、《差旅费开支范围及标准》、《通讯费管理办法》等，其要点有：计划额度内费用须经部门负责人、分管领导、财务部长审批；计划外费用须有总经理批示的报告；市内交通费、通讯费须经总经办登记；固定资产须经行政事务部登记；差旅费须附审批后的行程安排表，招待费须附经审批的招待费用明细表。
! `5 j$ {0 H2 T2 s" ~4 E0 p1 r8 W& Q: u; N# p! Y7 Z1 l5 m0 r6 n" }
: P6 H( D$ D' W （4）准确使用明细科目（见科目表），正确选取专项。 % [; d' H, B/ Z5 v- f4 e/ N, j) i; i O
9 E' |& |2 G) g6 `5 K1 g' S( I \6 f/ A% F2 k
（5）报销人有前期欠款时，报销费用一律先冲抵欠款，在编制凭证时须附管理费用岗开具的还款收据。 8 S' S* I" E! ]9 d; ]5 u
6 Y& U5 O# J% d6 L: x
4 Y# B( P7 i+ v; \& g5 P+ M, w# |! Q1 z1 u" V% a# X$ v- M# G! u) n （6）支取现金的凭证编制完毕，若遇出纳无现金时，应暂时保存记账凭证，待出纳取回现金时通知领款。 4 E8 j1 g1 S/ q
$ d% O u9 X/ |7 `8 A% d6 ?2 F' }$ M$ f) ?( w+ T3 s' z
( q* B, k" Z$ o$ G6 w（二）办事处费用
# a9 h* H( r0 } R. {, t1 @* P6 l9 W( G' H( a' z- \ |) f$ P
- r; x$ v5 t8 Q' y1、日常费用 - t) n* J; u8 o2 U4 E1 _& M0 m6 I
& i" g; b* N# `( V, O- m6 p* \, Q6 v" N6 Q, `0 b# u
/ Q" D: U: F/ E! q5 g0 p$ S审核原始凭证完整、合法、金额正确——→审核原始凭证粘贴规范——→审核审批手续是否完备——→编制记账凭证 V3 z" h) F' g) g, [9 F) d1 t0 K% k7 u8 K
( Y; g' f. Z: D" m3 i
3 r5 v5 j" _" G! |6 _$ `借：营业费用——相关明细科目（部门专项） ! ]: Z: P. E" u' U$ a- q. N7 O7 p
; S& ]/ w) K# [. v
5 m& `5 ]* k: j- s8 S0 n0 O- i( z! o" e' z6 a! v( F" U2 G# L2 k贷：现金/银行存款/其他应收款 ——→涉及现金的凭证传出纳岗，不涉及现金的凭证传主管岗复核 - E) h0 n" X: ~4 }8 s6 ], F3 ~: t1 }+ K9 b$ M
, _8 N J9 B0 ?5 o) ?' M
- }' B& p# c6 g m+ I! S/ A2、购置固定资产 " c5 f: {' e1 g$ E$ j$ n
; [# q- X7 @/ b4 H% R% \, O( C( m4 C8 ^# l% E' _1 ^; Y1 e- }# {; `" @% A) ? C' \2 d: K, q
审核是否附申请报告——→审核发票合法——→审核是否有行政事务部开具的固定资产调拨单——→审核审批手续是否完备——→编制记账凭证
; h; d, B/ k5 O; {( c9 e& N& C7 P: Y. |0 u3 V+ _8 P! r4 R, \ ~! T
9 l* p* y; G3 H( t- U- h6 V9 [! Z. m7 n1 A/ f& u5 }借：固定资产——相关明细科目 2 \4 P/ `. V# w9 W' \+ I+ H; H9 C& _2 _: u1 Q: S
1 @" x7 M7 a4 n T6 M! o0 s# e4 Y! n2 s贷：现金 ——→传出纳岗 ! p% Z# E j! w' s( d8 j2 P( {* k" W3 ~% P
' T! x( [7 S" c* e3 o }% {
# c9 x f' V( j注：（1）办事处购置生活、办公用品，使用年限超过一年且单位价值在1000元以上，须到行政事务部办理固定资产登记手续。
: Q5 O& k( @3 z" x3 i1 a9 C2 g( {' I1 ?. @ o- ]/ a2 q9 a& G) d) J+ j. s$ U/ y2 B" h& @& _4 |. ]
（2）记账凭证摘要栏须注明固定资产名称、办事处。 8 J- C3 b F1 z" K* g2 I( e
2 i0 y, Z: S1 o; W2 Q9 ~ f. Q. N5 t1 u- T: r; F* H9 x! S, ^, b, T" t
3、房租、仓租 ( i6 {! h5 Q: ~6 |% d2 [. s
6 l8 I" n. K8 e. y. Z+ V/ |
& h( a- o% H1 }) Y* n" }5 l4 _% t9 q0 n! h! h& u& y审核是否附租赁合同——→审核是否附合法收据——→审核签字手续是否完备——→编制记账凭证
' n0 r+ @% ~# m: w6 i! X( K1 B+ `2 m1 x5 ]# i# L( K- T% Z: K: m, Y* a% O- g
. _4 e' G4 k5 _; E L6 [借：营业费用——房租仓租区域房租（部门专项） K: z- P# Q& k! P8 K
. d5 j5 |* O* a Z- Q. C5 R- W: k# v b* R" ^- S
% P1 }5 F) I7 C 贷：现金 ——→传出纳岗 5 O1 E3 |* i$ v$ o" B3 U! r+ B/ g
4 \& r3 [" ~) s4 k' v& |% q, l8 r% `" e+ ^+ N( ^1 ]1 l4 P7 O
8 V3 _9 P G# }2 ?) a& j+ @/ {6 P4、运费 ! h( e' h$ e4 l+ h9 z% H$ V
" c0 L. L8 u4 M. Y* W0 W, M
0 v8 f: [' r* D4 R1 m4 T" B# ~0 Q& L( Q# `9 u; R+ [审核运输发票合法，金额正确——→审核无抵扣联、且运费金额超出100元以上运输发票附在同一张支出证明单上（以别针或回形夹住，无需粘贴和复印）—→审核审批手续是否完备——→编制记账凭证 $ e$ ?9 i* Z& v% c: e5 N
8 E9 n4 q# `2 Q9 U3 v( _! T& x8 }
) \5 i* E5 C; v8 b5 m. S借：营业费用——运费—市外运费市内运费 （部门专项） . S f. E2 b: |9 v& x, n$ o8 v
2 ^6 @4 `! |1 f3 W5 L; ]$ s+ |9 k' {0 {3 S* W/ }, ?
. _* i* d( R3 c) `. h 应交税金——应交增值税—进项税
( j" n! I& {, Y6 B3 k1 i6 U2 M6 o2 u" x- ?, ~! T% Y6 A* i" y b6 S8 j" y1 _- [! I! N3 v) d
贷：现金 ——→传出纳岗 6 K" i2 I3 B7 E7 a7 _' }% f4 x* n# T& y x8 r
( `, ?. Y/ s6 r6 I1 Z; v! f2 S+ O& n& _1 s注：（1）计算抵扣金额以运费金额作为基数，不包括包装费、装卸费、保险费、力资费等附加费。 k4 T' _( w6 ?' { L2 {" M
, `* ?) u' \$ [* [6 L5 \5 ~5 O& f* Y5 X9 ?) P
3 C4 G4 V" a8 w# r （2）抵扣联或准予抵扣进项税的运输发票上须标注凭证号和抵扣金额。 # S7 K9 B5 I3 o) m: h0 M8 `- X0 o* `: ?' i9 Y
5 R: U; r7 ?1 @; ^
) r( I* F7 i+ h5、途损 7 I- }# v/ A5 P& G" b! c- g6 W& H" ~ x1 r% o* N
1 R+ C4 [' |" a0 L$ [" d+ v' X
* S* j* x# c) T4 J0 X- t审核途损合法依据、途损报告——→审核签字手续完整——→编制记账凭证 ! c; T- |+ j& p' c" T1 ~0 _- }; K' T G5 d- H
; ~+ g6 X `! {: V% T" j$ W3 w) |3 `( c' R3 Z" d1 D$ R# @
借：营业费用——途损（专项） : a5 M7 R8 p. U# ~
$ E4 Z; }2 i* e! p' s0 k! F4 I4 O0 s
! ?# C6 o7 D5 g 贷：应收账款 # Y3 a" @) R" |" F+ g3 T" G) g$ n' l# _
4 ]9 M3 ?: z9 M5 }3 Y+ d- T8 C3 `/ K: H6 Y0 {( }: ^/ [注：（1）途损须取得客户单位或运输单位出具的有效证明。 # J5 G& M0 h) b# _3 ]+ n% r% K% p2 d3 P. O! @
7 N3 Q( x5 m4 [2 L- P% G( A" B
( r& u* s) x* i8 K& y8 z1 P1 w （2）途损报告须经办事处主任、销售部长、分管领导签字，财务部长审批。
' b- d+ R6 S* e* ~+ z# j9 o$ t7 E0 L) M4 B- @4 [/ R8 c( W* \3 C
+ r6 P' \+ C" r （3）途损金额直接开具收据冲减对应客户应收账款，不允许提取现金，账务处理上可以“现金”科目过渡。
d2 G6 B3 A; i# t( M& q" c8 I" L6 K+ S5 d* R
7 s: e2 \" f4 y8 D, u5 C; c$ T5 ^8 U3 y( [$ l1 ?: j6、高开冲红
3 B! {6 {, c. \& a2 N @: y' K! ^3 J8 _' ~5 o7 S2 K1 M% v3 D' `( B" z# o' S( Y7 {4 m4 I
" J: o5 p T0 L8 ? f/ `) p* } B审核是否附高开冲红表——→审核是否附合法收据——→审核是否有销售会计审核签名——→审核审批手续是否完备——→编制记账付款凭证 / Z: a4 t. r5 E
+ q" q+ H! m, z. `4 ~5 C7 |7 c: x, I u* S
# N$ @( a( ?" o7 e! d借：营业费用——高开冲红
0 g$ v/ o' c' E% k& w/ B8 i- Q' ?* ~: W
8 u# I2 M. m. z; z0 e u9 l ~* _+ a# @" A& p7 B5 ]$ h& e 贷：银行存款现金 ——→传出纳岗 + j. S2 I: Y [2 j, n+ A
8 ^# q8 T* n% F; v6 A+ d7 M' \" _ d8 T# |$ R1 q* y, H4 ]/ Y* c
* A6 A$ [$ m1 f; N- m/ N注：（1）冲红、返利原则上须以银行存款支付给客户单位，或抵减客户单位应收账款，确需以现金支付，须经分管领导批准，并在支出证明单上注有“现金”字样。
; v. E3 h# v# Y; `7 a) u! F& I6 Z, U# d/ V9 D4 `3 K' q1 l) _ t, v g# v% J
. T; W' D* a g* B3 Q n9 ] （2）以冲红、返利抵减客户单位应收账款，须由销售核算岗开具收据，由于业务系统核算需要，应收账款与冲红、返利分开核算，以现金科目相联系。 / U' G: B+ I5 K* M# I$ D: T1 r- ]! p
: a* k& l+ Y3 L* Z% v0 z0 o2 X0 P0 v# Y$ V! ^! o
% e& J( t/ t% D( q8 i7、返利 8 K9 p4 \! f* Y5 U. ~8 D' o t; t& \: L' d# f' o
! A# v- S9 f7 x) j* r# J
5 G( }& Q7 m. e; ]审核是否附协议——→审核是否附合法收据——→审核是否有销售会计审核签名——→审核审批手续是否完备——→编制记账凭证 * w) Z5 B& h* M/ W% K
, v2 l9 L4 m8 O& F& Q3 ^
5 g4 K8 x K' `2 o# |8 p( s ~+ s: N$ Q O借：营业费用——宣传费—现款返利品种返利年终返利（部门专项） $ t% U! ]- h1 T. a1 I) S
t# W5 e0 F9 Q' }* b/ x+ G* \/ t" q, K$ Y3 {9 d
9 v2 e7 P. n4 i" d8 k; p 贷：银行存款现金 ——→传出纳岗 " x, q* ]' B4 ?. F) M3 w, I; _! f& h3 Q
$ b! I9 ^/ @6 ]/ N$ _! Z2 }* M- f s; A$ g* ]8、赞助费
8 I7 |: ?) W# f0 x8 ~' c9 F& p, T: `) }' X1 R/ v% }3 Q" s6 [* C& R7 ?( S3 E6 k+ ?# @! `
审核是否附申请报告——→审核是否附合法收据——→审核审批手续是否完备——→编制记账凭证 5 \( k! C6 @8 t) x r' Q2 o: t F9 _4 ~
9 y5 K8 B9 y/ o3 r S; g4 o' m* a( I0 O$ B3 ^' ~8 w* n借：营业费用——宣传费—赞助费（部门专项） 2 i1 n+ C$ F8 h0 V& q3 P
9 G3 ~- y* _' c* S" F
# q2 l7 M3 [4 p+ M" B( H3 X3 R7 K( T, c: ] 贷：银行存款现金 ——→传出纳岗 1 J' L/ ]0 D5 l/ C/ o
7 r2 Q5 ~; x' n/ y$ F$ H1 X% S6 O4 b( a! z: b, A
7 q" Z' t w2 f# I! C. v 注：（1）办事处费用报销，原始凭证须分类规范粘贴。 * }( y$ G/ Y7 v/ @ l4 g! Z* b1 |
5 h8 m/ b: T8 d
# k/ |- Y1 H- P% _2 I# N9 A5 ?; M$ H* n$ F6 o （2）各项非工资性费用支出原则上须取得合法原始凭证，如不能取得合法原始凭证一律按20%代扣个人所得税。 & z* |5 d" o3 w$ R
7 y7 p# V4 `9 T2 n( f
" g* s( Y9 V @ @4 L( ?1 l Y0 ^9 @$ f" q; C4 `6 F \ （3）审核具体依据《2001年费用控制办法》、《差旅费开支范围及标准》、《通讯费管理办法》、《2001年销售政策》等。 : a: o- l7 P( W
1 H7 W' X/ n3 z# n2 ^" N2 D1 V, w( L1 F. v% u! a8 I2 I
, U5 w5 [. i% l. K （4）报销人有前期欠款时，报销费用一律先冲抵欠款，由管理费用岗开具还款收据。 ) T1 j1 F: b- e( i: r4 T6 n
- D" h1 x. K5 N' L4 Y( I5 d" E1 C C) K1 Z8 f! a3 C8 M; ~& F# Q+ \' c p1 D5 y3 Z) ?; Y
（5）以货款冲抵返利款时，以销售会计审核金额记费用，以对方开具收据金额记应收账款，差额由经办人补足。 - F0 f+ p& m! m7 i4 V+ M% \9 `& \# A: j+ |4 \. ] \
/ ^! E3 d( d; H" n3 d% N/ v) A3 D/ T e( d9 M& [) Z（三）广告费用
& U7 u; m6 E* ~' T+ C3 m* ~/ K2 [" f* J: R2 f: }9 N+ X. P; c) H* X k9 Y
7 a6 g0 _ A- W! _; N* W4 k. U9 B0 S1、审核月度资金计划 : w* W- t, \" O1 Z- U9 A5 H$ G4 _
6 L9 G4 n4 E* j4 E+ |% C, {; a) `: O: G) M
/ A) z" f$ `4 [! Z5 a每月28日根据预付账款、策划部广告投入付款计划及广告合同的执行情况——→ 审核策划部下月资金使用计划——→汇总资金计划——→报财务部长审批 I$ Q4 e1 B, B: c7 @( _2 t1 W" ^9 d/ U! h: O2 N
- h) }( {7 |: x4 X7 t
4 _$ D- r- N0 @3 O$ g2、审核付款
6 O# { B4 y3 J. Z+ u# O7 W5 W E* v( g( r( o. r8 d `
% X6 B/ Q4 I' K5 I+ W. z/ G（1）根据月度资金计划核查付款项目——→审核广告合同、发票、照片等——→审核“付款审批单”审批手续是否完备——→登记资金计划——→出纳岗付款 0 G( d3 {' K, i8 m7 X* D" p+ _4 _6 r7 z9 J
$ c- v7 r+ {1 o0 o! T7 B) k, N0 k; ]（2）签收出纳岗传来的“付款审批单”及银行付款凭证等——→编制记账凭证
, n+ Z; V1 {0 B' O7 o5 \3 Q: a" L/ G9 Z) s% U5 y5 W" Z$ Q2 m. @$ c9 P* E! d3 U! n$ t, n o2 h) @4 A# I
借：预付账款 4 O0 v5 b1 X) H& |
+ j( W. `0 {" h# F* c. N
5 Z" _2 e9 P3 V4 ~: [$ U, ^. Y+ @6 w0 [- p0 n0 ]7 G 贷：银行存款 ——→在相应的广告合同上登记付款金额、日期及凭证编号——→传主管岗复核 " }! I# f0 T( h% Q% V* _3 G) H V: i& m+ K: L, {' E, b4 M
2 F& I4 ^$ r. X# N+ P( h
* A* t) K8 ~. z注：（1）首次付款时，需留存一份合同复印件。 ; S2 G0 M6 `% U- g; o1 f% h; z- D
$ C# F$ K9 A: [, r9 R' P/ C0 ]2 u1 ` g8 d$ o
4 `! \$ a$ h9 _3 Y0 g/ h （2）付款金额计划内10万元以下的，直接传出纳岗付款，计划内10万元以上或计划外款项须经财务部长或财务总监批准。 ! { ]$ c. s! _# A0 `5 r$ \, {, b) v& ^
3 b8 T6 R) o. G% s+ e: B0 c$ E; i5 u
（3）支付广告款时须凭发票，并审核第（4）项下列附件后方右办理，即编制凭证，除发票开出有困难的预付款除外。
/ [. T0 E& q! x+ {( P$ ^9 V$ @* e5 ?& e3 p% E: D
8 P. o4 M0 D( `$ i x* c. E （4）媒体广告须审核发票、报样及监播单等；户外广告（车体、墙体、广告牌等）须审核发票照片等；宣传品、礼品须审核发票、入库单等。 2 f0 i- W" @& W& d/ g0 i
8 Z. [. Q+ x) V/ z' U/ d" t: H- N$ [
' A/ l6 n' a$ ]0 ?3 l, j W3、费用报账 4 q l3 A3 k" i1 H& n) ^- R
' A' O* o, k& z+ f6 e' {4 Y& R6 \! ?/ l" H" }: j6 t, C3 { X, |) T6 S4 C
（1）媒体及宣传品 - ~9 H3 q( d1 v) U' h" Q# I
- ~5 L6 O5 z# g4 \0 l# ?. T \3 F( ~! S+ T7 L3 [4 }& Q7 `! [
7 Q% t% T0 ]- E% j审核策划部相关岗位传来的发票（媒体广告）
1 {6 n0 D& u% L; o) q1 Y: M) n, Z9 ?. {0 A" l( x/ D: b$ h$ M6 g
3 K H2 I6 `# c: z8 O审核策划部相关岗位传来的发票附收料单（宣传品）——→审核审批手续是否完备——→对照合同进行编制记账凭证
. x0 v9 h0 y Z; X, I* O( ~! f+ x$ U: p7 b) A" g, P" X
R+ I# z: i7 [9 k; M6 l |' a! ?借：营业费用——媒体宣传品（部门专项）
& |/ G' [! G j0 N I% t# n$ Z9 ~3 D" I& C6 C" a, Y7 W4 c/ ]) H8 R9 l2 K
5 u6 a# I; z; w/ G 贷：预付账款 ——→在合同上登记发票金额、收受日期及凭证编号——→分品种登记手工账——→传主管岗审核
. g+ T6 G! {& m5 @% S( p: J7 r3 \0 F q, F. e" S3 \1 A# T, E0 i9 o1 k
* ?- `. ?1 w2 C. _& b8 D$ T7 v; ]注：（1）根据预付账款余额及合同执行情况及时督促策划部报账，每月与策划部相关岗位核对各客户账簿余额。 1 i: B8 K8 D k, u. h! t7 \
. b% W# x7 ^, W; b& ~9 q6 f8 z6 j6 e
6 }) z) n# l2 R1 o4 U9 ` （2）媒体广告包括电台、报纸、车体、墙体、广告牌、条幅等；宣传品包括宣传品、礼品的设计、制作、发送等费用。 5 V- L. l0 v5 j7 [1 f) \9 V
9 Q9 I3 J/ f2 W/ |: C2 ~+ g5 j7 o2 x3 z, _+ M/ i+ M4 U! P9 u) ]1 j e! O* J6 e, J4 k7 W" [9 w" T
（3）收到发票时与策划部相关岗位一同确认广告费用归属办事处，不能明确分配到办事处及企业形象宣传广告归入策划部，以便于投入产出分析。
( p2 G q. K x: ~) h; @) v, |& I$ [1 U+ w q) z4 S8 H/ b$ l
# E7 }4 h# |+ ^" Y' q) B/ H- k （4）收到发票时与策划部相关岗位一同确认广告费用归属何产品品种，不能明确分配到具体品种及企业形象宣传广告单列，并登记手工账，以便于投入产出分析。 2 r& Y: [% W3 U) P( s+ q3 q5 q" l0 T0 [- q
- x0 M5 Q4 K( Z3 f" B8 p- i" g
7 Y% k% T# W: y4 r （5）宣传品入库时费用全额计入策划部，部门或办事处领用时冲减策划部费用。 5 C% n) _ M$ ]5 T& P* Q
; I% \2 [! E" s. z" a" D1 @9 _; |$ R: X% V; j# }! s* L! X/ v. V2 z- \1 T! Z+ R* _
（2）宣传品发出 5 g1 Y6 w# g& E5 n; \
( \# W+ s0 V, A4 h& o: X$ P- }9 @
3 p6 p* x9 d* Z. [+ H0 b审核宣传品仓库明细账——→审核仓库传来的当月宣传品领用汇总表和领料单——→编制记账凭证 & }' k4 ^, a$ j3 J8 }6 t3 f% `0 y
% Z) |2 l: b9 m0 _% @1 c; F6 @! {9 l9 C9 ]4 |7 Q借：营业费用——广告费用—宣传品（部门专项） ( f) k% \4 ?( B/ t( ]# X+ \6 K5 w
! U+ x# Y+ f5 Q, ~
6 g3 C: w) w! V' B8 x& N ——招待费（部门专项）
5 z% L# [* J# `$ C; F$ G s% M( @4 c! j
( d1 q% T1 V( E. r. m# K7 V4 c5 q8 b* { 管理费用——招待（部门专项） ) v( w h: h* E
. k1 F5 M6 A0 U" U6 C* I! E+ J2 a0 q) s7 d4 g+ Z/ v
9 E! m) X0 Z/ x- z. b2 A$ O% M 贷：营业费用——宣传品（策划部） 〈红字金额〉 ——→传主管岗复核 " x& `' S! m: [. r h) v
|
|
楼主: 六道轮回
.gif)
看看
