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发表于 2012-3-20 13:54:02
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一、出纳岗工作流程……………………………………………………………………3-5 ( f& G/ T( p5 c+ D; L' f3 S2 @( H+ x) O& I2 a h
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" g8 B0 E+ I5 c2 x& I4 O二、销售费用岗工作流程………………………………………………………………5-8 # o8 E+ X5 t `3 E
* \, q/ H1 m+ \' p: ~8 R- I- _! I$ W9 l0 h- ~% }' g& j' ^: O( L
三、管理费用岗工作流程…………………………………………………………….9-12
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$ a6 [/ h/ Y, P. q' [, h2 }1 O( C8 K0 ]7 T+ h, ?) X" o四、固定资产岗工作流程…………………………………………………………….12-15 0 w7 @4 U a, H5 x1 b1 i4 }* s$ s
# V1 w( M- k1 }1 Q# \$ ]; t* S) B: t9 g9 \4 G6 g4 h# n
& E: L. D6 |2 D' U& u5 d/ `9 Q* \五、材料审核岗工作流程…………………………………………………………….16-20 ' q! H! q0 A3 E8 t& M+ N0 M% Q+ Z! y, f$ N
3 \: Y! |6 y# |, ]' G( K
. V$ | \9 b* Y' B0 ]- y2 n六、成本核算岗工作流程…………………………………………………………….20-24 # L1 e) \% H0 j7 Q& y- K+ ]1 u2 w
' Y' X+ ` j5 l n: p% Z, V, @
- Q, b7 S& e# I8 H, k7 E1 L4 l/ _) j! D% V% [+ }七、销售核算岗工作流程……………………………………………………………24-26 " P2 ~5 v3 v$ l
9 y" ^# ]7 Q4 F) q2 d5 J; W* C$ B) l. a$ w8 q' |8 Y& ~9 z0 q2 }
八、工资福利岗工作流程……………………………………………………………26-31 6 p& T# U$ H+ y8 J/ S: D
# d7 d, {, _/ o9 t8 I, ]5 K3 N5 t. F R- V0 n
# U$ v2 X+ U6 B九、税务岗工作流程.………………………………………………………………31-33 2 s# h; D. w' P0 {) K1 E }7 B. |2 ?8 L3 @2 M2 p3 W
" @/ O o+ [; q; w% \
& t( c: y6 E4 p8 C! o十、内部审计岗工作流程.…………………………………………………………34-38 1 S5 f+ R4 }) g/ {4 v: m
6 B# c4 R/ P9 t% T. _9 N& g& [3 ~3 D/ `4 `) ~
, l. _+ J9 g6 q8 ~2 F十一、主管岗工作流程.……………………………………………………………39-41 ; A: h2 J3 l9 I3 z
& D: ?. j2 ]& q: f2 x9 H" W8 ^! S0 l( ~9 B+ H* t3 A6 ^% `$ J3 O
) m* u# j5 s* ?0 A/ r5 ^6 `' N: N
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本帖隐藏的内容一、出纳岗工作流程' n$ G2 z4 ]* G: l3 Z( @ r; t, H
* f2 q! ~* v) n) J# _3 Z5 u, R) a2 j# ?9 H
$ ~7 s2 a3 b3 F7 ~（一）现金收付 ! z0 A: @' B: w/ g. D6 S& Z
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{. s( J+ ^: \( s2 I, F# A: V% Q2 B6 r# ?8 A2 x. ?5 U1、收现
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根据会计岗开具的收据（销售会计开具的发票）收款——→检查收据开具的金额正确、大小写一致、有经手人签名——→在收据（发票）上签字并加盖财务结算章——→将收据第②联（或发票联）给交款人——→凭记账联登记现金流水账——→登记票据传递登记本——→将记账联连同票据登记本传相应岗位签收制证 工资及固定资产岗（水电费、代收款项） ) [& }' ?( u! K. @1 O* b* F7 ?, |
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: G# Q/ z- d2 Q3 f* K 管理费用岗（其他应收款） # k1 l' C- ~ h& W, a
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1 K; M/ {) ^+ R/ k. m( ?4 t 销售核算岗（货款）
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- T' d& E" b7 f3 _" ^, L5 n# d6 a 成本核算岗（加工费、材料款） ; T5 B2 z" o% }% b0 i: L) X3 D# O& @: r4 x! J9 l
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3 e9 w& ~! f8 v注：（1）原则上只有收到现金才能开具收据，在收到银行存款或下账时需开具收据的，核实收据上已写有“转账”字样，后加盖“转账”图章和财务结算章，并登记票据传递登记本后传给相应会计岗位。
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$ w0 B0 t9 u* F, v3 n- M+ T/ }& V8 a7 ^ （2）随工资发放时代收代扣的款项，由工资及固定资产岗开具收据，可以没有交款人签字。 ! J1 L+ H8 \/ z5 t9 O0 [
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( P! Q4 U3 n7 G4 e4 U7 M2、付现 ' @! i- u5 s# D+ u+ ~; F# s8 g8 D: D4 E3 K' N1 k
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- D1 {, p! m, V7 H+ N9 N1 [（1）费用报销 + x% b8 i. F9 o: _+ A
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审核各会计岗传来的现金付款凭证金额与原始凭证一致——→检查并督促领款人签名——→据记账凭证金额付款——→在原始凭证上加盖“现金付讫”图章——→登记现金流水账——→将记账凭证及时传主管岗复核 * ]7 n4 R H4 I0 r6 P5 w. [
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8 G) \- y% @1 j) j; Z; v4 m4 Q! X% w2 ~4 i（2）人工费、福利费发放 0 v/ n( H5 u; G, N" Y6 F* B+ y0 p; [! t1 C( p0 W8 w
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3 I; W* a A' b% c* T凭人力资源部开具的支出证明单付款（包括车间工资差额、需以现金形式发放的兑现、奖金等款项）——→在支出证明单上加盖“现金付讫”图章——→登记现金流水账——→登记票据传递登记本——→将支出证明单连同票据传递登记本传工资福利岗签收制证 ) L4 H4 T4 i8 [; T. B
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3、现金存取及保管 9 ^3 a* ~0 p6 V" z( _+ M+ E# ^
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; A2 f; |$ g/ [& k) o% e: z8 i$ m每天上午按用款计划开具现金支票（或凭建行存折）提取现金——→安全妥善保管现金、准确支付现金——→及时盘点现金——→下午3：30视库存现金余额送存银行 ; }$ V3 S/ c+ I8 O
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! Q* Q3 X! c; Y/ i% R' \- o注：（1）下午下班后，现金库存应在限额内。 6 g' [1 `2 A, H# c$ Y5 t- J& x
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1 ^, v1 A. i* |+ w（2）从银行提取现金以及将现金送存银行时都须通知保安人员随从，注意保密，确保资金安全。 9 p* Q: A9 S. R5 v4 C( B
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9 l' F) ]+ k& A) p, _2 o. k: ?4 @0 m4、管理现金日记账，做到日清月结，并及时与微机账核对余额。 # w4 Y" Y1 Y2 D. L! _% u' q- M' D- e" \
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/ Z5 m: e3 ^& I' C（二）银行存款收付 . i, S4 k/ K. a5 C+ C) |
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' F: K; B9 ]8 H; U. a" E3 p# T# _1、银收 3 Z: u: Y* d. E i" x) I5 x
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% s' q( M$ E3 G4 n; M$ W7 Z I2 x: Y+ C+ P0 g& _! ?, z（1）收货款整理销售会计传来支票、汇票→核查和补填进账单→上午上班时交主管岗背书→送交司机进账及取回单——→整理从银行拿回的回款单据——→将第一联与回执粘贴在一起——→在微机中编制回款登记表并共享—→打印—→将回款登记表连同回款单传销售会计
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3 J5 b/ C" m; ]! O2 p（2）其他项目收款
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( H* ?' @% R; S" Y/ ?收到除货款以外项目的支票、汇票——→填写进账单——→进账——→回单——→登记票据传递登记本——→相关岗位
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+ M9 l% J% t) v/ B! {6 s }) p* G5 q% I U" U4 p（3）贷款 ) W+ B/ M1 _4 M/ M) d
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收到银行贷款上账回单——→登记票据传递登记本——→传管理费用岗位 0 p7 A7 S9 c# |9 W/ R9 [4 g7 \* @" t/ k; L6 ^; ^
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2、银付 1 p+ P1 j* A+ ^! i! K% n% p$ B+ | T( o! }
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/ z. g- E9 N7 h8 [8 l* v" K（1）日常性业务款项 : D! ~2 t. `' ~# u. J
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# R) G& i0 S7 b. @' e) Z. c s4 ]4 s, U N: J根据付款审批单（计划内费用经相关岗位审核，计划内10万元以上或计划外费用经财务部长或财务总监审核）审核调节表中无该部门前期未报账款项——→开具支票（汇票、电汇）——→登记支票使用登记本——→将支票、汇票存根粘贴到付款审批单上（无存根的注明支票号及银行名称）——→加盖“转账”图章——→登记单据传递登记本——→传相关岗位制证 5 C2 ~9 b2 b: s8 M. j7 V' t
; X) [6 C2 `6 ]' t: k3 Z2 d' s$ Z$ ^/ @: V: j Q T
9 U. g. V, c* ]1 \$ y1 A ——→材料核算岗（材料采购） % K& R& q9 X. y+ S6 V: G1 x$ S# z
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——→成本核算岗（外协加工、车间质保费用） ) R& M- ^1 z. H! N4 b- Q2 ?' w2 Y' e; `6 j' o, ]( x. x( S
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——→管理费用岗（管理部门用款） # D! M) p8 N. t, S3 _2 c8 u
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——→销售费用岗（销售部门用款） 2 m: g, M# v$ _# D
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——→工资福利岗（工资兑现、福利）
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6 e6 X( v! x5 K) l: y- B% L8 }% Y# T0 m; K- o7 s——→及固定资产岗（GMP部门费用、固定资产购建） 9 M. f( L8 R+ R6 [+ x4 y
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注：（1）开出的支票应填写完整，禁止签发空白金额、空白收款单位的支票。
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8 t) p. }- }) y' ^( U h! x4 B+ ~3 ^ （2）开出的支票（汇票、电汇）收款单位名称应与合同、发票一致。 8 Z" r. b4 w; h& J8 g, l- a" ?/ z! W( _' ^1 X
- F3 Q5 j: [! N( [* {5 l7 E5 L* A6 P$ V* z/ Z' y' r （3）有前期未报账款项的个人及所在部门，一律不办理付款业务。
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（2）打卡工资
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1 ~+ G! @3 l8 y3 P根据工资岗位开具的付款审批单（经财务部长签字）开具支票——→填写进账单——→连同工资盘交司机送南湖建行——→登记支票使用登记本——→将支票存根粘贴到付款审批单上——→加盖“转账”图章——→登记单据传递登记本——→工资福利岗 $ Q# j$ D8 \# J* M k3 E; Q- S+ O: n
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注：（1）每月根据工资发放时间提前2天将工资所需款调入南湖建行，并按时从工行将工资款划入首义招行。 ) C! ?9 z8 i" d9 H) _
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4 b) [8 o; A) A% U# V! N n X（2）打卡工资的支票须于工资发放日前1天连同工资盘送达银行。 8 k& i$ ~* s5 J& U. V
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; }* I6 M6 }0 E6 G1 t（3）业务员兑现 / U; r' T. X! T8 M6 b( C
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- H: N! N' V* `0 M/ d凭销售会计传来的付款审批单（经财务部长签字）开具支票——→填写进账单——→交司机送银行倒进账——→登记支票使用登记本——→将支票存根粘贴到付款审批单上——→加盖“转账”图章——→登记单据传递登记本——→工资福利岗 , ]# |+ G4 c% r8 P( }4 c; B/ F
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3 H+ B g/ P( g2 j' w) C, s7 u5 U( N3 i: V4 _（4）还贷及银行结算 4 B) E3 ^' E8 J- b" W) Y/ g2 t2 A; _0 S8 F4 N$ ?/ l
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* `% _8 X1 n' E1 c4 O' w/ f收到银行贷款还款凭证及手续费结算凭证——→登记单据传递登记本——→传管理费用岗
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" N8 J: w. \0 R' M) \1 u6 j- N8 A" Y( T- K- A, P5 |+ n（5）交税
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# f6 `+ Y0 m. g( W* K0 G①完税 收到税务岗位传来的税票（附付款审批单）——→填写划款行银行账号及进单 : m* i$ j4 Q% F! t& P0 \8 t, S0 D' d8 _, M1 o- Y
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! I/ d. K$ F- k4 A; _5 J② 进税卡 凭税务岗填写的付款审批——→开具支票——→填写进账单 ——→交司机送银行进账——→凭回单及支票存根登记支票使用登记本——→传税务岗位编制凭证
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③从税卡交税 收到税务岗传来的完税票和税卡划款凭条——→登记支票使用登记本——→传税务岗位编制凭证
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; U# F6 M# g: Q- I: v6 o- P（6）及时将各银行对账单交内审岗编制银行调节表，对调节表上挂账及时进行清理和查询，责成相关岗位进行下账处理。 " y# v0 k, F/ _; D1 {1 B
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$ C2 q/ V& n1 x5 \8 M3、根据银行收付情况统计各银行资金余额，随时掌握各银行存款余额，避免空头。 ( F. k1 }6 \( c6 n
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) v; M% l0 r0 E8 @/ I6 Y9 `) ^4 T4、熟练掌握公司各银行户头（单位名称、开户银行名称、银行账号）。 # a' g7 N" a! H
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+ f7 n* m: Y1 ^! E* E$ a1 w（三）工作要求 4 |. p: c+ o% `& C4 B7 k
: y$ K# @$ _3 E) K M
& w& l0 q+ W3 m& Y* |3 d" }& K% v' L- a# e+ j+ h9 `1、 熟悉公司各类财务管理制度。 + }" q9 Y" B3 N9 I* l7 e# }
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2、 了解财务部各岗位工作内容，做好与各岗位的衔接工作。 5 Q' Q$ _* |' t2 B0 V5 I
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3、 准确收付现金，妥善保管现金及有价证券，保证资金安全。
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3 V3 j! l5 F* F3 L9 }! J4、 坚持每天盘点现金，及时核对现金日记账，做到日清月结。 / o i/ m$ e! I) t2 y6 O p! {2 s3 S2 \8 N; \) n3 S7 G$ {
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/ @! `% n! k& a5、 随时掌握各银行户头余额，禁止签发空头支票。 9 t% Y5 r' X* M- ]3 a
I3 G3 L" T# |% H1 U) k1 H
1 W7 h9 k% d) J2 h6 g- P% o+ L( U: S2 x% Q" W4 F6、 树立良好的窗口形象。 ) F; u' k; P( K( G2 @6 k1 ~1 Q
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二、销售费用岗工作流程
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（一）部门日常费用 ' c) _0 [: W0 [: C
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审核原始凭证完整、合法、金额正确——→审核并更正原始凭证按规范粘贴和折叠——→审核审批手续是否完备——→审核部门费用支出进度（如超计划额度，可拒绝报销）——→编制记账凭证
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?. Y a. ]2 k% U( p! \( }6 L" Z/ B I* E( D" b借：营业费用—相关明细科目（部门专项）
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- l ~( C1 W; N: j贷：现金/银行存款/其他应收款 ——→涉及现金的凭证传出纳岗，不涉及现金的凭证传主管岗复核 6 \9 v) R8 e( X: d! O j/ v* b- n- j
& Q/ k- o0 h5 g# S/ Y: M/ j# ?# ?( S; h9 a8 f: ~- X8 G
6 Y" ?) ?$ ?: o H2 i$ d注：（1）非工资性费用支出原则上须取得税务局监制的发票或收据，填写规范，大小写一致，无涂改痕迹，增值税票须严格遵守填写规范。 , j! a2 o6 {6 g4 l/ q, q* R1 ?
5 H7 b. i. R7 s8 n$ Q1 T5 P* v( r8 Q+ c3 e( s, m
3 a& G% f: X7 S* C- D4 f （2）保证凭证及附件左上角整齐，附件长宽折叠以记账凭证大小为度，不能带有订书钉。
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U B8 g( \# k1 j" ]* }6 t （3）费用审核依据《2001年费用控制办法》、《差旅费开支范围及标准》、《通讯费管理办法》等，其要点有：计划额度内费用须经部门负责人、分管领导、财务部长审批；计划外费用须有总经理批示的报告；市内交通费、通讯费须经总经办登记；固定资产须经行政事务部登记；差旅费须附审批后的行程安排表，招待费须附经审批的招待费用明细表。 9 }+ V2 }7 X- G7 ^. q
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j* ^& @# B; u, Y- ?# u0 {: P6 H( D$ D' W （4）准确使用明细科目（见科目表），正确选取专项。 % [; d' H, B/ Z5 v- f! n' M$ I9 F2 j0 t" R# H, [( ~ r
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（5）报销人有前期欠款时，报销费用一律先冲抵欠款，在编制凭证时须附管理费用岗开具的还款收据。 8 S' S* I" E! ]9 d; ]5 u" ^8 m* A9 @4 i! A( z
4 N3 Q# M' J' P7 B1 T$ t# |! Q1 z1 u" V% a# X$ v- M# G! u) n （6）支取现金的凭证编制完毕，若遇出纳无现金时，应暂时保存记账凭证，待出纳取回现金时通知领款。 4 E8 j1 g1 S/ q. M- S9 W( [- t$ J5 n
2 F' }$ M$ f) ?( w+ T3 s' z
! w! J2 @3 ? x1 L7 x/ M（二）办事处费用
% F3 o2 W! ^ a* F: E- I# d R. {, t1 @* P6 l9 W( G' H( a' z- \ |) f$ P
) U# w/ U2 M) ^1、日常费用 - t) n* J; u8 o2 U4 E1 _& M0 m6 I1 Y, x1 G3 D @7 E
- m6 p* \, Q6 v" N6 Q, `0 b# u
9 f) P# ?7 B( B审核原始凭证完整、合法、金额正确——→审核原始凭证粘贴规范——→审核审批手续是否完备——→编制记账凭证 V3 z" h) F' g) g
) h; @4 K5 N4 V8 X# \; k2 o0 j7 U$ O' m" d! O* K }3 f z; p
3 r5 v5 j" _" G! |6 _$ `借：营业费用——相关明细科目（部门专项） ! ]: Z: P. E" u' U$ a- q. N7 O7 p
( a' j/ E* d+ Z! z( q, m. u7 R* p4 b' X( ]
- i( z! o" e' z6 a! v( F" U2 G# L2 k贷：现金/银行存款/其他应收款 ——→涉及现金的凭证传出纳岗，不涉及现金的凭证传主管岗复核 - E) h0 n" X: ~4 }8 s6 ]" v0 L! r* Y# Q9 d( Y( c8 C: g
8 {( P- t/ ]2 A9 @& e0 i( ~+ v
- }' B& p# c6 g m+ I! S/ A2、购置固定资产 " c5 f: {' e1 g$ E$ j$ n- P$ [: I. D- C3 T& Y
( m4 C8 ^# l% E' _1 ^; Y1 e- }# {
( E6 g- |3 E! B7 H审核是否附申请报告——→审核发票合法——→审核是否有行政事务部开具的固定资产调拨单——→审核审批手续是否完备——→编制记账凭证 ) y' l% D% H# c, z8 ]1 Y7 v9 e1 u9 O
: Y. |0 u3 V+ _8 P! r4 R, \ ~! T
8 m) B/ r% B' {5 | p( |6 V9 [! Z. m7 n1 A/ f& u5 }借：固定资产——相关明细科目 2 \4 P/ `. V# w9 W' \+ I
. W* _1 o) C0 ?: [ x" |# X
, Q3 }5 x7 u7 {! Y. @5 O4 c T6 M! o0 s# e4 Y! n2 s贷：现金 ——→传出纳岗 ! p% Z# E j! w' s% J0 d% H2 h, T, x+ q
6 H+ `- W8 B5 x# c9 x f' V( j注：（1）办事处购置生活、办公用品，使用年限超过一年且单位价值在1000元以上，须到行政事务部办理固定资产登记手续。 9 V# l" R0 @2 @/ ^6 V( a
1 a9 C2 g( {' I1 ?. @ o- ]/ a2 q9 a& G) d) J+ j. s
' t- C$ [& @$ F* d（2）记账凭证摘要栏须注明固定资产名称、办事处。
^0 m' O% S% s: }( X2 i0 y, Z: S1 o; W2 Q9 ~ f. Q. N5 t1 u- T: r; F* H+ K0 f: h0 E" K. k. q
3、房租、仓租
, b* S6 a/ g3 i3 k6 l8 I" n. K8 e. y. Z+ V/ |. L! T K2 ?% m8 I
4 _% t9 q0 n! h! h& u& y审核是否附租赁合同——→审核是否附合法收据——→审核签字手续是否完备——→编制记账凭证
7 c3 H1 H% R9 H6 t& U+ B H' R* O1 B+ `2 m1 x5 ]# i# L( K- T% Z: K: m, Y* a% O- g5 W9 w; P+ ?0 \: K0 P* }7 ~
借：营业费用——房租仓租区域房租（部门专项） K: z- P# Q& k! P8 K0 B; B: v8 E: j- ]9 y
B* p3 `0 w. T) G# P% P1 }5 F) I7 C 贷：现金 ——→传出纳岗 5 O1 E3 |* i$ v$ o" B3 U! r+ B/ g! G1 k3 |7 Y3 q7 J8 i
2 A' _: V8 t9 T/ }8 V3 _9 P G# }2 ?) a& j+ @/ {6 P4、运费 ! h( e' h$ e4 l+ h9 z% H$ V! \; ^/ D$ z9 Q( s0 ~! P1 k
6 s% m/ w1 M' v) @1 A" B# ~0 Q& L( Q# `9 u; R+ [审核运输发票合法，金额正确——→审核无抵扣联、且运费金额超出100元以上运输发票附在同一张支出证明单上（以别针或回形夹住，无需粘贴和复印）—→审核审批手续是否完备——→编制记账凭证 / y! o2 [/ `* U) Z- H6 P- x
8 E9 n4 q# `2 Q
8 I/ r+ |' P7 l: V7 P) \5 i* E5 C; v8 b5 m. S借：营业费用——运费—市外运费市内运费 （部门专项） / x1 \7 a* p u# d( L- X* B5 a' ~) J: S
2 ^6 @4 `! |1 f3 W5 L
: b1 x0 p& P1 P8 f' d. _* i* d( R3 c) `. h 应交税金——应交增值税—进项税 % R$ ^. Q4 q6 V. W2 p
2 u" x- ?, ~! T% Y6 A* i" y b6 S8 j" y1 _& L2 b9 A9 @% B+ f# r
贷：现金 ——→传出纳岗 6 K" i2 I3 B7 E7 a7 _' }% f
# C/ n1 [! t) {+ c& i& Z0 W: B. H4 ~
; v! f2 S+ O& n& _1 s注：（1）计算抵扣金额以运费金额作为基数，不包括包装费、装卸费、保险费、力资费等附加费。 k4 T' _( w6 ?' { L2 {" M
6 w7 K' E! c! y) ?% c5 \5 ~5 O& f* Y5 X9 ?) P3 Q" ]) d, z; X4 _. ~
（2）抵扣联或准予抵扣进项税的运输发票上须标注凭证号和抵扣金额。 # S7 K9 B5 I3 o) m
- y$ n4 @* S9 n0 }1 E( ~6 s5 R: U; r7 ?1 @; ^- t% {$ B8 c, i" {
5、途损 7 I- }# v/ A5 P& G" b! c- g0 b1 P; l2 A0 B T/ Q" O! z
1 R+ C4 [' |" a0 L$ [" d+ v' X
$ q8 ]3 D# A: Z% R7 |8 e$ V) c审核途损合法依据、途损报告——→审核签字手续完整——→编制记账凭证 ! c; T- |+ j& p' c" T1 ~
7 q' f# @% \6 R. L. D$ L$ Z; ~+ g6 X `! {: V% T" j$ W0 r) }0 U$ \ b4 L
借：营业费用——途损（专项） : a5 M7 R8 p. U# ~
2 a+ ]( U; P/ W0 E; F9 E; W' B5 ?9 l8 ?; f" Z) o5 M$ \# h
! ?# C6 o7 D5 g 贷：应收账款 # Y3 a" @) R" |" F+ g
2 ]( B& T% }5 w. V# G- X* t, I8 U/ X5 c! _8 q3 `. G
/ K: H6 Y0 {( }: ^/ [注：（1）途损须取得客户单位或运输单位出具的有效证明。 # J5 G& M0 h) b# _3 ]- E6 ^* [8 i0 ~1 g+ B, C. ~
7 N3 Q( x5 m4 [2 L- P% G( A" B* A- X) [9 q5 p" \( S7 ]) E" C4 p( Q
（2）途损报告须经办事处主任、销售部长、分管领导签字，财务部长审批。
$ Y3 P4 c0 z# l6 g* ~+ z# j9 o$ t7 E0 L) M4 B- @4 [/ R8 c( W* \3 C
9 L* S' x3 i" L! W! Q8 Y0 p （3）途损金额直接开具收据冲减对应客户应收账款，不允许提取现金，账务处理上可以“现金”科目过渡。
/ B8 U1 n& ]! f7 p" |$ X; {4 ]& q" c8 I" L6 K+ S5 d* R
4 D8 n1 E; c: h1 D) B: o$ y5 ^8 U3 y( [$ l1 ?: j6、高开冲红 5 `% F, V2 y- N' c
8 _' ~5 o7 S2 K1 M% v3 D' `( B" z# o' S( Y7 {4 m4 I
! t; {$ K- Y" W0 i) F' [* y' r8 k R审核是否附高开冲红表——→审核是否附合法收据——→审核是否有销售会计审核签名——→审核审批手续是否完备——→编制记账付款凭证 / Z: a4 t. r5 E; r/ Q% E, [( x# d
& S0 R2 ]9 N# Q: G# H4 C# N$ @( a( ?" o7 e! d借：营业费用——高开冲红 ; M$ U* {7 z9 Y% o- h
& w/ B8 i- Q' ?* ~: W
, H- ]. R0 \ ?0 A7 g+ a# @" A& p7 B5 ]$ h& e 贷：银行存款现金 ——→传出纳岗 + j. S2 I: Y [2 j, n+ A$ X) |# M+ m) U/ V% R
d8 T# |$ R1 q* y, H4 ]/ Y* c3 t6 ? w! e v6 C) X1 F0 v
注：（1）冲红、返利原则上须以银行存款支付给客户单位，或抵减客户单位应收账款，确需以现金支付，须经分管领导批准，并在支出证明单上注有“现金”字样。 5 ]* u) F* Q+ B8 _, d
! F& I6 Z, U# d/ V9 D) N' K( M0 P u6 s6 d
. T; W' D* a g* B3 Q n9 ] （2）以冲红、返利抵减客户单位应收账款，须由销售核算岗开具收据，由于业务系统核算需要，应收账款与冲红、返利分开核算，以现金科目相联系。
' D/ R) K! N+ X; c$ K( r- m5 n: a* k& l+ Y3 L* Z% v0 z0 o2 X0 P0 v# Y$ V! ^! o) N/ i F {$ _ w
7、返利 8 K9 p4 \! f* Y5 U. ~8 D. F, V' o$ R' p7 r1 y1 A& X
! A# v- S9 f7 x) j* r# J& h7 P2 i4 J2 L# @- O# [
审核是否附协议——→审核是否附合法收据——→审核是否有销售会计审核签名——→审核审批手续是否完备——→编制记账凭证 , n3 k4 s6 J5 V2 R' ^( x
, v2 l9 L4 m8 O& F& Q3 ^0 }* f) ]3 I4 X1 a; E( J; N
8 p( s ~+ s: N$ Q O借：营业费用——宣传费—现款返利品种返利年终返利（部门专项）
# c% j) l# O) z- G t# W5 e0 F9 Q' }* b/ x
/ x* L. c+ b6 `$ t9 v2 e7 P. n4 i" d8 k; p 贷：银行存款现金 ——→传出纳岗 " x, q* ]' B4 ?. F) M. F' D8 k. k% l
$ Z$ U& ]4 w5 N/ ?$ A! Z2 }* M- f s; A$ g* ]8、赞助费 : O+ P9 f% K# T0 n4 w
0 x8 ~' c9 F& p, T: `) }' X1 R/ v% }3 Q" s
3 c4 ]; v% l$ c' ]/ W' R审核是否附申请报告——→审核是否附合法收据——→审核审批手续是否完备——→编制记账凭证 5 \( k! C6 @8 t
3 q7 V" D3 ~4 M- M
4 _- t8 a( @2 m5 t3 |) Z9 i' m* a( I0 O$ B3 ^' ~8 w* n借：营业费用——宣传费—赞助费（部门专项） 2 i1 n+ C$ F8 h0 V& q3 P+ I2 y: P' b& s7 K: _6 O
+ m$ t) H6 K: {# m8 f6 V4 B* ?
( H3 X3 R7 K( T, c: ] 贷：银行存款现金 ——→传出纳岗 ! f2 a3 F9 y9 N! i% f4 ~$ Z
7 r2 Q5 ~; x' n/ y$ F$ H1 X% S6 O4 b( a! z: b, A5 |: C! Y& ~, ^8 o4 H% r
注：（1）办事处费用报销，原始凭证须分类规范粘贴。 * }( y$ G/ Y7 v/ @ l4 g! Z* b1 |& U3 T8 T, S! @
! t& u1 _! I. ]
5 ?; M$ H* n$ F6 o （2）各项非工资性费用支出原则上须取得合法原始凭证，如不能取得合法原始凭证一律按20%代扣个人所得税。 0 G7 j8 z! n+ v5 Q' r% C
7 y7 p# V4 `9 T2 n( f
6 Q( J& ^) h- r0 Z) ]/ A1 l Y0 ^9 @$ f" q; C4 `6 F \ （3）审核具体依据《2001年费用控制办法》、《差旅费开支范围及标准》、《通讯费管理办法》、《2001年销售政策》等。
( L- A# l$ C* [" l- o: B& S1 H7 W' X/ n3 z# n2 ^" N2 D1 V, w( L1 F. v% u! a8 I2 I8 U2 p* @$ g# c& o% R
（4）报销人有前期欠款时，报销费用一律先冲抵欠款，由管理费用岗开具还款收据。
6 ]* L" Z3 ?: m- D" h1 x. K5 N' L4 Y( I5 d" E1 C C) K1 Z
7 _/ {9 L* X/ O( W& r （5）以货款冲抵返利款时，以销售会计审核金额记费用，以对方开具收据金额记应收账款，差额由经办人补足。 - F0 f+ p& m! m7 i4 V+ M% \9 `7 e2 g9 L2 K5 ^* u2 J' s* I* J
) i! V' T/ } t x
) A3 D/ T e( d9 M& [) Z（三）广告费用 ; ]' |0 |) t" T; _3 o, s3 g) I5 E6 u
* J: R2 f: }9 N+ X. P; c) H* X k9 Y1 j- d/ a0 f# f
1、审核月度资金计划
9 J! _+ S5 p) W& ]5 C( ]% N* e" w6 L9 G4 n4 E* j4 E+ |% C( {6 S8 r2 Q$ N/ M3 d$ [3 N
/ A) z" f$ `4 [! Z5 a每月28日根据预付账款、策划部广告投入付款计划及广告合同的执行情况——→ 审核策划部下月资金使用计划——→汇总资金计划——→报财务部长审批 I$ Q4 e1 B, B: c7 @
5 q5 e- h8 V) M7 g) ^/ F2 [
; P( q5 W! Q( h4 a# _4 _$ D- r- N0 @3 O$ g2、审核付款 % {) _( y1 Q& R+ B% h2 R
+ u# O7 W5 W E
) J8 o( M; }2 ~" F+ ]: @) }% X6 B/ Q4 I' K5 I+ W. z/ G（1）根据月度资金计划核查付款项目——→审核广告合同、发票、照片等——→审核“付款审批单”审批手续是否完备——→登记资金计划——→出纳岗付款 0 G( d3 {' K, i8 m7 X* D7 O6 ^' r7 A- I! ?/ t \( r
, i) w1 O0 r& P1 i7 `1 w, C! T7 B) k, N0 k; ]（2）签收出纳岗传来的“付款审批单”及银行付款凭证等——→编制记账凭证
! l S! b/ i3 c! T: a" L/ G9 Z) s% U5 y5 W" Z$ Q2 m. @$ c9 P* E! d3 U! n9 y1 U Z/ r- k4 J* R2 M8 B
借：预付账款
2 U* E! j1 M( E* S+ j( W. `0 {" h# F* c. N
5 t. Z3 k. @/ o5 E9 M( Z9 y, ^. Y+ @6 w0 [- p0 n0 ]7 G 贷：银行存款 ——→在相应的广告合同上登记付款金额、日期及凭证编号——→传主管岗复核 " }! I# f0 T( h% Q% V* _3 G) H) y. b# d5 L2 p$ v# T8 o0 d
- t$ O" \& P; j) h/ U( s
* A* t) K8 ~. z注：（1）首次付款时，需留存一份合同复印件。 ; S2 G0 M6 `% U- g; o1 f% h; z- D0 m' ]+ a1 z1 S8 {
# D- o8 @5 x' M- C! {( Y4 `! \$ a$ h9 _3 Y0 g/ h （2）付款金额计划内10万元以下的，直接传出纳岗付款，计划内10万元以上或计划外款项须经财务部长或财务总监批准。 ! { ]$ c. s! _# A0 `5 r* u+ v: O- k+ U4 [7 u) J0 f
3 b8 T6 R) o. G% s
* K. b+ y- V# b6 Q I, {7 C c （3）支付广告款时须凭发票，并审核第（4）项下列附件后方右办理，即编制凭证，除发票开出有困难的预付款除外。 5 T# a5 v* U/ _) O: Y
+ {( P$ ^9 V$ @* e5 ?& e3 p% E: D3 |/ O) M- q( y5 x; ]
（4）媒体广告须审核发票、报样及监播单等；户外广告（车体、墙体、广告牌等）须审核发票照片等；宣传品、礼品须审核发票、入库单等。 2 f0 i- W" @& W& d/ g0 i- R( ^* e7 _3 F/ _; X
' U/ d" t: H- N$ [% @' N* I: K6 ?
3、费用报账
7 G9 H m' U' N6 c# D: f- O! R' A' O* o, k& z+ f6 e' {4 Y& R6 \! ?/ l" H" }: j6 t, C
4 \1 m& }: Z: ~( z（1）媒体及宣传品 - ~9 H3 q( d1 v) U' h" Q# I* p+ V8 m# {* K. j0 z
7 M( A/ B: C& |6 Q
7 Q% t% T0 ]- E% j审核策划部相关岗位传来的发票（媒体广告） L0 U8 u: X% T- d4 `/ n
) n, Z9 ?. {0 A" l" v, }1 f9 |/ o8 z
3 K H2 I6 `# c: z8 O审核策划部相关岗位传来的发票附收料单（宣传品）——→审核审批手续是否完备——→对照合同进行编制记账凭证 # A- V2 X. \2 [4 ^( i
* O( ~! f+ x$ U5 u8 ?/ g H! Q
R+ I# z: i7 [9 k; M6 l |' a! ?借：营业费用——媒体宣传品（部门专项）
1 _! Y5 ~! b! X t. \% |& Y$ Z9 ~3 D" I& C6 C" a, Y7 W4 c/ ]) H8 R9 l2 K0 u4 M3 h; B$ S6 h, T+ }1 x
贷：预付账款 ——→在合同上登记发票金额、收受日期及凭证编号——→分品种登记手工账——→传主管岗审核 / q% Q* {1 M' I* M" p- c: I$ i
: J7 r3 \0 F q, F. e5 }' U; r# {3 c" M6 t* B$ M: r
* ?- `. ?1 w2 C. _& b8 D$ T7 v; ]注：（1）根据预付账款余额及合同执行情况及时督促策划部报账，每月与策划部相关岗位核对各客户账簿余额。 1 i: B8 K8 D k, u. h! t7 \
' V8 z7 b: G G# C1 y
" K4 R& y5 G" n: l6 }) z) n# l2 R1 o4 U9 ` （2）媒体广告包括电台、报纸、车体、墙体、广告牌、条幅等；宣传品包括宣传品、礼品的设计、制作、发送等费用。
& V1 t- \! X, ]+ G8 F$ O2 T* g9 Q9 I3 J/ f2 W/ |: C2 ~+ g5 j7 o2 x3 z, _+ M/ i+ M4 U! P9 u) ]( ~; B0 e. V( \ j4 _
（3）收到发票时与策划部相关岗位一同确认广告费用归属办事处，不能明确分配到办事处及企业形象宣传广告归入策划部，以便于投入产出分析。 - G( ~7 I$ x2 O; S2 k/ V+ |
) h; @) v, |& I$ [1 U
- Z' u7 S- G# Y+ j J* V3 M& _# E7 }4 h# |+ ^" Y' q) B/ H- k （4）收到发票时与策划部相关岗位一同确认广告费用归属何产品品种，不能明确分配到具体品种及企业形象宣传广告单列，并登记手工账，以便于投入产出分析。 2 r& Y: [% W3 U) P
: Z, Y: k$ I% ] S. I6 }- x0 M5 Q4 K( Z3 f" B8 p- i" g& n4 T( C& _# \' }0 n: K
（5）宣传品入库时费用全额计入策划部，部门或办事处领用时冲减策划部费用。 5 C% n) _ M$ ]5 T& P* Q) y, Q, B5 s$ ~$ o1 q
1 @9 _; |$ R: X% V; j# }! s* L! X/ v5 c/ C% E$ f0 g' b& q6 V% g
（2）宣传品发出
* ~ O/ q! t# j4 |8 v( \# W+ s0 V, A
* k# v1 |' a! b# U% k& E2 G# c3 p6 p* x9 d* Z. [+ H0 b审核宣传品仓库明细账——→审核仓库传来的当月宣传品领用汇总表和领料单——→编制记账凭证 & }' k4 ^, a$ j3 J' y8 L4 P8 R- `: e/ F. B' H
% T; C6 [+ R3 r' {
; F6 @! {9 l9 C9 ]4 |7 Q借：营业费用——广告费用—宣传品（部门专项） ( f) k% \4 ?( B& W# Q4 _ W* s# o
! U+ x# Y+ f5 Q, ~
% m9 p1 k* s U q6 H7 g& H) g ——招待费（部门专项） ' u9 [) B8 d! k$ W6 g* j- R
$ G s% M( @4 c! j
; [$ ?0 W2 ^5 t( I8 x$ P' t$ B. m# K7 V4 c5 q8 b* { 管理费用——招待（部门专项） ) l7 P8 W. `: `7 Z: _1 X- m
. k1 F5 M6 A0 U" U6 C* I! E+ J2 a0 q) s7 d4 g+ Z/ v
# z! A# r* d- n6 F. S/ `( B 贷：营业费用——宣传品（策划部） 〈红字金额〉 ——→传主管岗复核
1 Y* c! G* v) U- U |
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楼主: 六道轮回
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