预提电费和预提工资问题

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rhx821016

我们以前公司都不计提工资的：

xpzfei

张佳智 发表于 2011-10-7 17:01
3：固定资产，购入时做：借-固定资产
                                         贷-现金或是银行存款
   ...

我们大部分固定资产都是需要安装的，购入时前前任会计是直接入：借：原材料/辅料  
                                                                                                            贷：银行存款/现金
                                                                          到了前任会计手上是： 借：固定资产
                                                                                                                贷：银行存款
但是前面任何一个会计做的领用固定资产时都是：借：固定资产
                                                                                贷：原材料/辅料
真有点晕了现在

另外还有一个问题，我们这些在使用的固定资产，每月都需要更换很多零配件；做  借：制造费用--五金零配件
                                                                                                                                   贷：原材料/辅料
这样可以吗？

另外，9月份的时候，我们在仓库内（是一间很大的仓库、不是露天的）堆放五金配件的地方又修建了一个冷冻室存放材料，这个新的冷冻室可以视为固定资产吗？
谢谢

delia007

热情是一种美德   学习了  希望最后一个问题也能得到解答 坐等答案

zjzhoujie

从头看到尾，我觉得挺乱的，大家都说明了点问题，我也来补充一下。
问题一：计提工资
8月份工资计提时
借：生产成本
      管理费用
       贷：应付职工薪酬
9月初实际发放时
借：应付职工薪酬
      费用或生产成本   （补8月份费用做在九月份）
     贷：现金或银行存款

问题二：购电
统一购电时
借：待摊费用
      贷：银行存款
每底按电表实际抄表分配时（自制原始凭证）
借：制造费用
      贷：待摊费用
待摊费用的余额反映已购电未用完余额。但实际操作中有损耗，因此要适当考虑损耗。

问题三：购固定资产
楼主说你单位固定资产都须要安装的
购入固定资产安装时：
借：在建工程
     贷：银行存款
在安装时须要领材料时
借：在建工程
      贷：原材料
           进项税转出
固定资产验收完工时
借：固定资产
     贷：在建工程

楼主提到固定资产领用时，在会计上是不须要处理账务分录，但在管理中要对固定资产台账以及卡用的使用部门进行登记完整。日常使用是固定资产是以累计折旧计入费用的。

以上是我个人思路，仅供参考。

xpzfei

zjzhoujie 发表于 2011-10-8 11:39
从头看到尾，我觉得挺乱的，大家都说明了点问题，我也来补充一下。
问题一：计提工资
8月份工资计提时

谢谢

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