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楼主: 会计直通车

“会计女生成长”丛书连载

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发表于 2011-2-24 20:10:13 | 显示全部楼层
麻烦楼主给个 电子版的 发到邮箱撒 !非常感谢 地址:super-zsc@126.com
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发表于 2011-2-25 10:06:58 | 显示全部楼层
真的很感谢楼主啊 大家都很喜欢看 能不能麻烦楼主也给我发一份 邮箱:JL080904282163.com
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 楼主| 发表于 2011-2-27 08:47:56 | 显示全部楼层
继续发《在商店当会计》
2 ]5 D2 K: c0 _; c
: X7 O+ G+ ~- Q9 s6 A4 x+ t漫话身份) Z2 O' f* d' E
2 r# q" @1 A2 m% S
再回到眼前,我翻看着手里的账本,发现所有账的余额都截止到2月末,今天都3月中旬了。9 h5 O8 \$ w2 i3 @# M/ @$ b2 N
“这半个月没人记啊。”我嘟囔着。
3 y! l' q% X5 K“不然叫你来干嘛。”高剑说话真有劲。, r( q! G2 Y8 K
“你吃化肥了?”我抬头瞪着他说。
1 t  m) }$ K. }) r% K. R1 s“哎,商量点事,我现在大小也是领导了,以后在员工面前给我留点面子啊。”他的语气还算诚恳。
' o! E/ J/ G# Y“你想要几寸的?”
5 c1 z+ T4 c/ B7 j& @“当然越宽越好了。”他想得寸进尺。
5 M5 E% {" O" T+ R“那也要看本姑娘的心情。”
% }+ Y1 C8 [# r+ r/ _5 b$ I
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 楼主| 发表于 2011-2-27 08:49:41 | 显示全部楼层
想当好会计 发表于 2011-2-25 10:06 . m6 L5 c* `- j) M* o2 F
真的很感谢楼主啊 大家都很喜欢看 能不能麻烦楼主也给我发一份 邮箱:JL080904282163.com

5 M) C) ~2 [5 }5 _  c6 _给你发的邮件被退信了,我在你给的邮箱中加了@也不行啊,不是163的吧?
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 楼主| 发表于 2011-2-27 08:50:01 | 显示全部楼层
本帖最后由 会计直通车 于 2011-2-27 08:50 编辑 ' b) Q# ?6 p3 o- s

% S; V+ c0 G0 I: Q1 I  X' a我又随手翻开一本活页账,上面记着经销的商品:复印机、碎纸机、传真机、电话机、考勤机、点钞机、电脑耗材、计算器、文件夹、文件柜、办公用纸、书写笔,等等。. ~' M, l# W; @, D2 V) V
高剑告诉我:“咱们现在是小规模纳税人,快一年了,我们的年销售额接近180万了,爸爸说想申请一般纳税人。”
5 T' Q" \& @: q" q“有什么区别吗?”这是我的习惯问法。
  h$ {8 q# v5 d- \# U7 N“显得咱们有实力啊,出去联系业务也有底气。”高剑解释着。
4 g) q7 R/ ?& t( b5 F) m“那开业的时候怎么不直接申请啊?”
9 T+ ~4 ?7 L5 W7 K1 H“你不是一点点长大的啊?”他又来劲了。
9 T9 L  n/ T. k“你不好好说话我真不给你留面子啦!”我总这么吓唬他,他都有免疫力了。# A" e: l# R3 w7 J4 O
“好了好了我服你了,听我从头说啊。公司刚成立的时候,我们的货多数是从小规模纳税人那儿进的,卖出去也没人要增值税发票,就没当回事儿,再说我们的进销差价大,申请一般纳税人也不划算,还挺麻烦,现在翅膀硬了,想往高飞了。”他好像挺内行嘛。
“怎样才划算,讲给我听听呗?”我开始求他。
“表示!”他示意我。
“表示个头啊。”我扔过去一团纸,我知道他说的是什么意思。
, T" A! @6 r" O2 R$ \
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 楼主| 发表于 2011-2-27 08:51:03 | 显示全部楼层
关于纳税人身份的问题,妈妈讲课的时候提到过,初步印象是一般纳税人可以抵扣进项税,增值税有三档税率,出口货物的零税率,一般的是17%,跟国计民生有关系的13%,其中矿产品增值税由原来的13%恢复到17%。小规模纳税人不可以抵扣进项税,但税率低,才3%,别的我就叫不准了,想让高剑讲讲。
1 ^4 h2 N  {2 s“交增值税的分两类纳税人。”他说一句就停下了。6 N; ~+ i8 V$ d3 p8 K3 O( R- g, k4 b' o
“这我知道。”因为别的税种没有这个说法。# N9 O. @. W% G3 U5 O6 ^
“选择谁的问题要看谁对企业更有利。”他又挤出一句,这不表示真是没有动力啊。
( X& s' a0 D' j: h1 ~“不是有年销售额的限制吗?工业的年应税销售额达到100万、商业达到180万,就可以向主管税务机关申请一般纳税人的资格认定了。”
% ]& H' Y9 i0 R  s! I' Y“那只是三个条件之一,还有‘会计核算健全、能够按照规定报送有关税务资料’这两条呢。 ”不容易,他弄出两句了。" W4 S. h5 q5 [9 Y
“小规模纳税人一经认定为一般纳税人后,不是不能再转为小规模纳税人了吗?”我问。7 h6 C/ D& c0 V; j
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 楼主| 发表于 2011-2-27 08:51:15 | 显示全部楼层
“如果小规模纳税人达到了一般纳税人的标准,即使你不申请,税务部门也要求你按17%纳税,没办理手续还不许抵扣进项税,反倒吃亏了。但主动权还在企业,没听阿姨讲吗,有的小规模纳税人已经够一般纳税人的资格了,因为税负高,宁可把企业一分为二。”  \/ a, V5 H1 r$ {; [# R& _8 b
他这么一说我想起来了,妈妈是讲过,当时我还问:如果已经认定为一般纳税人了怎么办?妈妈回答得很干脆:注销再立。
1 S4 j& f: e+ C5 a8 F# {  n紧接着妈妈还讲了有关规定:1.对于正式认定的一般纳税人,如果会计核算不健全或不能提供准确税务资料的,应按销售额依照增值税税率计算应纳税额,不得抵扣进项税额,也不得使用增值税专用发票。这是逼着你遵守规定。2.对于暂时认定的一般纳税人,看开业后的情况是否符合纳税人标准,符合就认定,不符合就取消。3.对于辅导期的一般纳税人,在6个月的纳税辅导期结束后,还要看标准才给予认定。6 r( H2 d) T9 i7 `& X
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 楼主| 发表于 2011-2-27 08:51:39 | 显示全部楼层
我继续问高剑:“可我看书里的习题都带进项税,是不是一般纳税人多啊?” 3 V/ y9 z) O! ]6 _
“你看我们周围,还是小规模纳税人多。我在网上看到了财政部的信息数据:在全国1 400多万增值税纳税人中,只有120多万是一般纳税人,其余都是小规模纳税人,你看咱们都不是一般人儿呢。”他开始嬉皮笑脸。6 F- M8 r1 W6 m, i: ?9 y# Y- M
“严肃点,说税呢。”我一脸正色。
) q( T- K$ N& _; k) P“哪个好要看具体情况,我刚才说了,身份的选择取决于客户的身份和进销差价两个因素,以前我爸跟税务局的人探讨过,因为我们的进货渠道里小规模纳税人多,进项税不能抵扣,所以还是小规模合适。再说我们的进销差价也高,增值额越高税负越重。”他在我的影响下正经起来。
3 I: Q6 [, Z4 E3 V
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 楼主| 发表于 2011-2-27 08:52:41 | 显示全部楼层
这是其中的一道题- a1 S; {+ f. D; w1 r5 f! ^
+ [* [2 S) c. i% ^, N$ l
(20)在外地联系购入一般纳税人C公司传真机20台,单价1 080元,合计21 600元;激光打印机10台,单价2 190元,合计21 900元;一体机10台,单价1 900元,合计19 000元。这些货物是62 500元,含税价。货款已经电汇过去了,C公司收到货款就发货。
% }7 f: q' w% [* E& b我的货款已经付出,是做预付账款还是在途物资?应该是在途物资!
7 n3 h- P; h2 }. j% t) K7 q, }9 d在途物资是已经支付了货款,但尚未运抵验收入库的材料或商品的实际成本。如果是一般纳税人,就更应该及时记账,本月的进项税最好在本月抵扣,虽然我现在不用抵,也要养成习惯嘛。
9 {. f' v7 ?1 F% L  R; T9 Y这笔业务属于“先付货款,商品未到”。
) e- a& W0 T0 }& b# k/ X  b( o借:在途物资           62 5003 u5 [$ l  L  @& o0 S% n/ A+ [6 g
  贷:银行存款           62 5002 H  R+ c" t1 U3 u& E
如果是一般纳税人:
* h; i9 |6 o* H$ n: ]  X借:在途物资             53 418.80' J! ^$ j! Q/ h2 I: E" U, c
   应交税金——应交增值税(进项税额) 9 081.20. C" C% q4 i. V2 a
  贷:银行存款              62 500% b" n# ~) c: J3 c! {
如果托收先到、商品后到,我要把商品发票和货物运费单据拿给业务部门要他们跟合同核对,然后再办理付款,分录同上。: L* j: }5 f. p8 K
如果商品先到、托收凭证后到:2 v( u# n# ?' |
借:库存商品# k) ^8 L. o0 ~  B( O% `& I2 X
  贷:应付账款+ n" _) c  ~, x% F+ S+ n: w5 @
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发表于 2011-3-1 10:21:14 | 显示全部楼层
很感谢楼主啊 ,楼主好厉害,大家都很喜欢看 能不能麻烦楼主也给我发一份 邮箱:yfsj006@163.com
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