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发表于 2010-11-3 20:05:21
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- l& m# C6 H& ^/ _3 ^, ^（这张样票的出票人签章不对，签章应与出票人名称一致）
& K. D) Z* F% R4 c0 ? h银行承兑汇票具有如下突出特点: 一、信用好,承兑性强。银行承兑汇票经银行承兑到期无条件付款。就把企业之间的商业信用转化为银行信用。对企业来说,收到银行承兑汇票,就如同收到了现金。 二、流通性强,灵活性高。银行承兑汇票可以背书转让,也可以申请贴现,不会占压企业的资金。 三、节约资金成本。对于实力较强,银行比较信得过的企业,只需交纳规定的保证金,就能申请开立银行承兑汇票,用以进行正常的购销业务,待付款日期临近时再将资金交付给银行。 由于银行承兑汇票具有上述优点,因而受到企业的欢迎。与此同时,伪造银行承兑汇票等犯罪行为呈现上升势头,有些企业深受其害。; F- Q! s$ H+ P
票据凭证上规定的粘接处。粘单上的第一记载人，应当在票据和粘单粘贴处签章。如果背书记载在票据的正面，背书无效。因为背书记载在票据正面，将无法确定背书人的签章究竟是背书行为，还是承兑行为，还是保证行为，因而也不能确认该签章的效力。+ s, W9 J7 B4 a
实务中要注意：3 Q m/ F% s% D/ B: @3 L
背书签章与为向右斜对角，如下图：第一栏内的签章应为汇票正面的收款人，同时，在第一栏的上半栏“被背书人”处写上第二栏要签章的公司名称。第二栏内的签章为第一栏的上半栏的“被背书人”，则此时，是一个向右斜的对角线。5 W, n) g% Z r: X& U, L
盖章要注意：印鉴章只能在所在栏内上下出线，而不能左右出线，即，不能超出你所在的栏。
# M1 W* b$ q5 B# f现在很多公司在背书转让时，都为了省事，怕出错，都不填写被背书人，留给最后承兑人去填写，这样，存在很大的风险，如0 b& e& ^. }) U- s
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8 H8 q0 f# y( k+ g; x, {5 N0 o四、承兑汇票的贴现
4 v. w m' v6 a) Y5 k, Z' o银行承兑汇票贴现是指银行承兑汇票的贴现申请人由于资金需要，将未到期的银行承兑汇票转让于银行，银行按票面金额扣除贴现利息后，将余额付给持票人的一种融资行为。, Z, S2 r9 I" ^0 i( r1 Y; E7 T
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1、申请人应具备的条件& R! O: [" o. u+ i- v
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" Z( H2 Y, i: e- I U* B （一）依法登记注册并有效的企业法人或其他经济组织，并依法从事经营活动；持有中国人民银行核发的“贷款卡”；5 V0 d2 |+ X a) T
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（二）与出票人或前手之间具有真实合法的商品交易关系并提供相关证明材料；
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. d9 O6 M; ?+ M- f$ ~1 m& n2 P" A （三）在开户行开立结算账户；
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（四）非银行承兑汇票的出票人；+ Q' V; x; G; q# B s# A
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（五）满足开户行要求的其他条件。! H1 C- |: F1 N
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5 d2 e. V3 s2 s8 E3 y 2、申请人需要提供的资料! O/ M! \ O+ W l8 o$ Z9 t; N, y6 y
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7 s! ?; w& x# I) A: m （一）通过年审的营业执照、经营许可证、企业代码证、法定代表人资格证明及本人身份证、护照原件及复印件、税务登记证；
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& x9 H+ P& X+ [; V; f* i/ c （二）经中国人民银行年审合格的贷款卡原件；
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（三）申请人与其前手之间的商品交易合同、增值税发票等资料的原件及复印件；$ o1 D$ I: l8 ]! `
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（四）开户行要求的其他资料。
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3、申办程序4 b% A. D$ }# d! \
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) r! o# A- B/ Y8 q 客户向开户行提出书面申请，并提交有关资料，经我行审批同意后，办理相关贴现手续。% d$ ]& K$ T1 ?
4、贴现的计算7 \7 I( F1 d) a
0 g' M% K ~ G( c( A, d) |3 A贴现率：贴现利息与承兑汇票票面金额的比例就是银行承兑汇票贴现率。1 ]/ g" G- J2 }5 \2 |, g
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那么未到期的银行承兑汇票贴现需要支付多少给银行作为利息呢？我们可以套用下面的贴现计算公式（设年贴现率为x%，月贴现率为y%）：2 O1 H' U* @1 c# e$ @
$ c+ w0 O2 E! `2 V; O, T0 s% \如果按照月利率计算，则贴现计算公式为：汇票面值 – 汇票面值 × 月贴现率y% × 贴现日至汇票到期日的月数；
; v5 D @4 b! d# t; t部分银行是按照天数来计算的，贴现计算公式为：汇票面值 – 汇票面值 × 年贴现率x% × （贴现日 – 承兑汇票到期日）的天数 / 360。 ! Q+ a, W `1 m" t$ j: g. s j
以上公式只是大致的承兑汇票贴现计算公式，实际中，还要根据是否是外地汇票、实际银行托收时间等在计算中加、减天数。最新银行承兑汇票贴现率还要咨询当地银行，这个利率是随时都在变动的。
+ a d3 n6 o q9 T# y! A8 {目前银行承兑汇票贴现有个人办理办理和银行办理，现就商业银行银行承兑汇票的贴现简单说一下：
3 s6 |1 D x; q1 m( q/ U, k1）、银行承兑汇票贴现，是企业手里有一张银行承兑汇票，等钱用到银行去“贴现”，银行按票面金额减去“贴现息”把钱给企业。
, O5 Z9 t; ]8 x5 u& S2）、贴现息的计算：假设企业手里有一张2009年7月15日签发银行承兑汇票，金额是100万元，到期日2009年12月15日，企业2009年8月10日到银行要求“贴现”，要与银行签定贴现合同，贴现息的计算公式是：金额×时间×利率＝贴现息，100万元×127天×1.88%利率＝6632.22元。给企业钱是：100万-6632.22元＝993367.78元。
4 }: Q4 Z% M0 G/ q3 Z9 o+ E3）、说明:a、时间八月21天+九月30天+十月31天+十一月30天+十二月15天等于127天。
5 ?4 f6 [; W+ {1 [; \1 eb、利率是各行是按国家票据挂牌价上下浮动定的，如1.88%是年利率，要转换成日利率计算，该日利率是0.000052222/元
: \, a$ B4 k' ?- l2 o& ~: b( @1 Fc、如天数是年，利率就不转换，天数是月就转换月利率，天数是日就转换为日利率。
5 _8 U8 \* B X4 Y5 a+ I7 }2 [d、利率表示：年利率：0/100，月利率0/1000,日利率0/10000
" z5 ~5 q$ l f4 O) I7 ?五、银行汇票的承兑# _% s% T2 @4 Z0 h8 d! H& s
承兑是一种附属票据行为，它以出票行为的成立为前提，承兑行为必须在有效的汇票上进行才能生效；承兑是汇票付款人做出的，表示其于到期日支付汇票金额的票据行为；承兑是一种要式法律行为，必须依据票据法的规定作成并交付，才能生效；承兑是持票人行使票据权利的一个重要程序，持票人只有在付款人作出承兑后，其付款请求权才能得以确定。 & }) Q# ^0 Q9 m. `4 }
商业汇票的承兑银行，必须具备下列条件： ' ^- j' q3 A% i0 x3 p8 Z
（一）与出票人具有真实的委托付款关系； # e, w8 J' h- p M. w% N: F
（二）具有支付汇票金额的可靠资金；
1 U( k* n l: H （三）内部管理完善，经其法人授权的银行审定。 6 v$ x N0 ?; a
银行承兑汇票的出票人或持票人向银行提示承兑时，银行的信贷部门负责按有关规定和审批程序，对出票人的资格、资信、购销合同和汇票记载的内容进行认真审查，必要时可由出票人提供担保。符合规定和承兑条件的，与出票人签订承兑协议。 + c' ?* S, J8 j! h% l7 ?7 u1 d
付款人承兑商业汇票，应当在汇票正面记载“承兑”字样和承兑日期并签章，见票后定期付款的汇票，应在承兑时记载付款日期。在实务中，银行承兑汇票的承兑文句（即“承兑”字样）已经印在汇票的正面，如“本汇票已经承兑到期无条件付款”、“本汇票已经承兑，到期日由本行付款”等，无须承兑人另行记载，承兑人只需在承兑人签章处签章并在承兑日期栏填明承兑日期即可。
, e/ Z' C. x9 H. A 付款人承兑商业汇票，不得附有条件。承兑附有条件的，视为拒绝承兑。
5 }. ^& j6 Q2 N& C* A- O( @8 ~银行承兑汇票的承兑提示期为到期日前十天。（如果超过了票面到期日3-5天时间，出持票人写出说明，银行也会受理，只是丧失对前手的追索权。）
5 o M3 {9 M D7 o/ o; e+ Z. m持汇票与财务印鉴到银行，填写一式五联的承兑申请书。一般三天之内就会到账。- L3 y7 D" \$ B# K* u% d5 s4 c
六、承兑汇票的追索
4 h3 ?7 v/ u* g( ^4 e( H7 @( Y追索是指票据持票人在依照票据法的规定请求付款人承兑或者付款而被拒绝后向他的前手（出票人、背书人、保证人、承兑人以及其它票据债务人）要求偿还票据金额、利息和相关费用的行为。
' i! B# i( J2 ]/ I 追索权的行使必须在票据法规定的期限内，并且只有在获得拒绝证明时才能行使。 ! B$ G5 [* I, O6 Y
银行承兑汇票到期被拒绝付款的，持票人可以行使追索权。 % d- f. U0 r( y0 B$ M8 ^6 U; P
持票人行使追索权时，应当提供被拒绝承兑或者被拒绝付款的有关证明。持票人不能出示拒绝证明、退票理由书或者未按照规定期限提供其他合法证明的，丧失对其前手的追索权。但是，承兑人或者付款人仍应当对持票人承担责任。 4 j& t# W* k5 {% h6 ~% k( [
拒绝证明应当包括下列事项：
_! ~0 m$ O$ j& H8 X （一）被拒绝承兑、付款的票据种类及其主要记载事项；
2 U7 @5 a4 B9 K4 h, k, _, f （二）拒绝承兑、付款的事实依据和法律依据； - G, O0 e; D7 s9 T7 q$ Q
（三）拒绝承兑、付款的时间； $ g' j2 D$ ?8 ^# ~ R# [
（四）拒绝承兑人、拒绝付款人的签章。
! t* M! U$ X5 x7 o: C+ V' c4 b 退票理由书应当包括下列事项： : V. u" W# \- Y% x
（一）所退票据种类；
/ _8 M X$ ]/ ` N6 D （二）退票的事实依据和法律依据；
+ T! }. V1 t) _/ k3 G! C- G （三）退票时间； ) _+ Q+ Y* Y1 Y5 e/ Q
（四）退票人签章。
& H1 _/ W u9 N6 j4 m6 n; r Q" Y 其他证明是指：
/ l3 `( l4 M; p; U1 F) j （一）医院或者有关单位出具的承兑人、付款人死亡证明；
; V; E) y9 q3 [& N+ q% C8 y' _ （二）司法机关出具的承兑人、付款人逃匿的证明；
2 ~5 }! G7 ^" n3 e （三）公证机关出具的具有拒绝证明效力的文书。
% g2 [' V7 P% ^& y 持票人应当自收到被拒绝承兑或者被拒绝付款的有关证明之日起３日内，将被拒绝事由书面通知其前手；其前手应当自收到通知之日起３日内书面通知其再前手。持票人也可以同时向各汇票债务人发出书面通知。 ( l8 o5 f: A7 \- z8 ]+ n
未按照前款规定期限通知的，持票人仍可以行使追索权。因延期通知给其前手或者出票人造成损失的，由没有按照规定期限通知的汇票当事人，承担对该损失的赔偿责任，但是所赔偿的金额以汇票金额为限。
7 k3 h1 j, I% m3 C; g 在规定期限内将通知按照法定地址或者约定的地址邮寄的，视为已经发出通知。
, C5 @3 i7 o' j2 J8 b0 V- }0 ` 持票人可以不按照票据债务人的先后顺序，对其中任何一人、数人或者全体行使追索权。持票人对票据债务人中的一人或者数人已经进行追索的，对其他票据债务人仍可行使追索权，被追索人清偿债务后，与持票人享有同一权利。 1 {1 e# P- ]! S" M& g( K* Q
行使追索权的追索人获得清偿时或行使再追索权的被追索人获得清偿时，应当交出票据和有关拒绝证明，并出具所收到利息和费用的收据。 背书是指在票据背面或者粘单上记载有关事项并签章的票据行为。银行承兑汇票的持票人将票据权利转让给他人或者将一定的票据权利授予他人行使时就必须以背书的形式来进行。
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楼主: 雨林清风
kanxia
活到老，学到老。
