|
|
发表于 2012-8-25 14:42:31
|
显示全部楼层
ＡＢＣ公司建账如下（ABC公司是一间由三名股东投资的有限公司,属于商品流通的一般纳税人）! M) t. e4 C3 H/ [8 ]
ABC公司从7月1日开始筹建。0 c4 \9 K% k% K5 S, d' o
5 t# e1 s9 g V( O# X; @. U1． 7月3日老板A代垫钱4万元并亲自去购入一批固定资产（发票上写ＡＢＣ公司）
* z& j: Q1 n4 [5 f借：固定资产 . l# m/ c+ {% {' N" p3 }
贷：其他应付款——A " S1 L8 }1 n7 P4 r6 W$ F3 I
2． 7月6日老板A代垫钱1万元购入一批办公用品
! ]# Z% v2 i* z/ {, W借：长期待摊费用
* z0 L% S7 t! U( T6 o& j贷：其他应付款——Ａ
6 A2 X3 b2 Q" y+ r! {" e3．7月8日ABC公司三名股东存入50万入临时账户作为注册资金
- } y. y5 B* m9 T6 X; g借：银行存款 50% v# G* j1 k0 S; x0 Z5 H
贷：实收资本――A 108 d! X6 J- D. t( F: A
——B 20
* Z7 v4 p6 E6 [9 H4 _, `. y——C 20
! c# k1 q$ I* q2 f: Y+ ^4．．７月９日老板Ａ代垫ABC公司注册费1万元- L4 c* Z6 @* j2 V* y
借：长期待摊费用 1万
8 ?* s5 |5 ^0 }( ~ 贷：其他应付款——Ａ ) v6 V0 D# E3 m) i0 M
5．８月１日领到公司营业执照。4 q" _! s( X) w. u) L6 j% P+ ]( i2 C
6．９月１日领到国税及地税的税务登记证并正式营业; Z! ]5 \& Y- Y k) X: |
根据新的企业会计制度，开办费于开始经营时一次计入管理费用，但税法要求于企业开始经营的次月不少于五年内摊销公司的开办费
0 s- Z) G/ q8 ~& h8 B借：管理费用——开办费 : z( K0 Y0 q( V
贷：长期待摊费用 . I: ^% u9 I6 q4 t' Q. V# L
7．9月2日，还款给股东A
. P/ n: q' b5 i6 K4 O7 [借：现金
2 q* {9 \6 f. A3 y 贷：银行存款
9 L2 v( G; w& A7 i借：其他应付款——Ａ 9 p! j" i9 n( D* l9 z
贷：现金
6 x x. n4 a' n1 k; \8．9月5日，ABC公司向甲购入商品一批，预付货款价税合计11.7万
6 d$ o+ Q# v& J, q. ^" Z T 借：应付账款——甲 & ^' L1 G# Z, i
贷：银行存款
7 e( c) _9 O# b/ _+ U) `# q9．9月8日，收到甲公司运来的商品并验收入库 R+ z' d8 _0 f, ]! l1 }0 K& V
借：库存商品
2 V+ O* m1 k* y. P) n( h+ z' Y/ O应交税金——增值税（进项税额） ; L* z4 o4 ~2 a3 T% F Q- J
贷：应付账款——Ａ
2 g& d* i" Z+ `* z10．9月9日,向乙公司销售商品一批,货已发出,货款未收到.,3 k, t4 V8 ?$ U# Y4 a% O$ I7 j( M9 {
借：应收账款——乙公司 0 v; o6 A, R4 j+ ?
贷：主营业务收入 % `) z6 W4 ?) H) ~. |: Q
应交税金——增值税（销项税额） 6 K/ `0 H# C/ F3 V0 |
１1.月末结转成本
1 U! v2 @& f9 {借：主营业务成本 ) j3 _$ }& w9 X! H3 F% {, E- u/ e3 ^/ u
贷：库存商品
: Q6 g- K5 L. X& S+ ^$ M0 D) R- U12．9月18日收到乙公司9月9日的欠款
; Q6 }( T: W6 }/ V( [借：银行存款
; r( O+ G4 ?. q4 i贷：应收账款——乙公司
. [# ]0 N5 A u& L１3. 9月21日计提，本月工资3 T0 Z$ h1 m0 p4 ~- ?# c5 R
借：管理费用 . E& z. i; B+ i7 R( G6 n6 y/ Y8 d7 C
营业费用
2 ^' ^# G1 R+ E 贷：应付工资 / ]* s. z- `6 B+ I
借：应付工资——代扣个人所得税
j0 k# i4 O# S1 A5 }4 h2 L' n' O# u 贷： 应交税金——应交个人所得税 4 f- C* x% z2 k& h' |1 i1 k
计提本月福利费（直接按计税工资的14%计提,以免年底调账）4 ?, b, Z2 a8 I) g' O1 E" N
借：管理费用
/ x, r- `* k! B 营业费用
/ r& n! `; g( ]' {# i 贷：应付福利费
8 \& _4 J) g1 G( m- l计提工会经费及职工教育经费（直接按计税工资的2%及1.5%计提以免年底调账）
# [! N+ X+ ]4 o0 O# U0 v+ I借：管理费用——工会经费
" r0 ^( I# B$ [8 |+ A7 s/ o ——职工教育经费
: @2 I7 i4 ?( g* b 贷：其他应付款——工会经费 / D; o) |0 c! c0 t0 r: e5 D( y4 j/ P
——职工教育经费9 q" M) w( X9 f( j$ K% E0 B
１４。9月31日银行划账交社保等费用
! g7 E/ Y+ B4 m4 y8 `! f* X) a1 L: M 借：管理费用——公司缴纳社保费* D/ ` `% N2 F! E2 z4 B0 D$ ~2 c
其他应收款——代垫员工应缴社保及住房公积* ^8 D: U4 R0 n
贷：银行存款
0 t! d1 L) m* p, Z7 Z: n, f' o１５。9月31日发放本月工资时
2 X6 w$ j* {$ B! X4 p0 d9 C+ s0 g 借：现金
s9 u: x- }1 W& _ 贷：银行存款9 D# m* Y0 `* |2 a6 ^5 k& z
借：应付工资7 P5 i9 d6 z. s. d- M% m
贷：现金
o$ K, z7 M& F$ r 其他应收款——代垫员工应缴社保及住房公积
: r4 w n- k6 u7 a* W& M' S１6。本月发生管理费用
: T2 U( j9 |+ p& d, V 借：管理费用
" k2 ^% d9 {2 Q+ ~$ w 贷：现金 9 D( Z5 A4 f9 P) @2 E8 s2 H/ ~, G! t+ ~
计算本月应交增值税, x7 y! Z; d5 Q
借：应交税金——应交增值税（未交税金）
: Y _6 q6 K! v9 J 贷：应交税金——未交增值税
3 w- s9 S) S4 `8 N9 \/ D+ ~1 a17．计提城建税、教育附加、防洪费
& s- x9 S% u6 m1 r; Y3 w8 j7 U6 Y( `% I借：主营业务税金及附加
8 b/ s- D* r/ X# O+ i4 j' o& W贷：应交税金——应交城市维护建设税
, s; X8 ]- U$ c, ]其他应交款——教育费附加: m. i7 m8 R: l: V+ I V3 S
——防洪费
1 R4 l z2 V3 r" x１8。结转本年利润
1 [1 o0 m4 g8 m! A* G! R( T/ k 借：主营业务收入6 d. h0 J( x( o9 v5 M
其他业务收入
) `0 c7 Z7 B9 i* O/ r, l5 t 营业外收入 0 B0 J$ [3 U1 B k9 @
财务费用 1 Y' A5 Z* c2 w1 V
贷：本年利润 : y. m; U+ T1 _5 I
借：本年利润
: L C: q8 C9 d$ ^. I 贷：主营业务成本
; }5 m+ I! m" ]6 g主营业务税金及附加
\* K' K7 Z9 a 其他业务成本. Y ~: n% A8 u+ I- a6 P! t
营业外支出, ?" d! B' _3 n( I9 d1 }
财务费用# q! d! v8 r$ @" p" w# T
管理费用
/ j7 c$ v' c, G4 o: E# \ e/ B0 K 营业费用
- [4 H" O- y `% K2 |! w4 J19．预缴企业所得税4 L. l$ r1 h) K, u a8 B
借：所得税* N4 W9 W# x4 G% a* \
贷：应交税金——应交企业所得税
6 z, V1 I8 D% o0 I$ L借：本年利润
2 g5 f8 u |9 W# \* _3 [1 e C贷：所得税
3 E1 Q; ?0 L8 P2 n( u20。转入未分配利润
/ B8 ^% ~% p# f$ @1 @ 借：本年利润
7 y# I: [- V2 ] 贷：利润分配——未分配利润& D' ]2 n! d6 X& K. D6 M# J4 \# m
21。提取法定盈余公积9 w8 w* u; ^ t4 w$ c
借：利润分配——未分配利润
9 ?2 u7 x. { i5 P o1 k 贷：盈余公积——法定盈余公积
5 X7 g+ e: t3 V" ] ——法定公积金) O: ~+ X' i' w# m6 ] X, n7 Z+ Q: i
最终得出未分配利润，或盈余或亏损
, C% a/ \+ z2 j6 P/ [22．ABC本月分配利润5 q- B' K/ Y+ f# I6 n
借：利润分配——未分配利润! R: X8 G9 [9 p
贷：应付利润——A
4 A+ Y+ G/ k n F0 n- \0 b——B; C, p* I4 b5 B; `: B
——C: J& N0 H1 Y# B% |6 }) K8 a, D
发放利润：
: H7 b% V+ ]% b2 l( G# ]0 k借：现金' A1 h/ Q5 `3 b( D7 A
贷：银行存款$ L/ k M7 o3 Z. O
借：应付股利——A
; E" ~$ J! w& O9 C% D; F7 }——B
- G1 W! D" k" q( w8 E, l ——Ｃ
0 S% D* C, B, i6 \8 U- r 贷：现金& A2 L7 ~2 O+ t: Q" h( ]& E
应交税金——应交个人所得税1 X' `2 M, H8 T+ J2 _" r u
下月10月
+ Y1 i% L4 E: |" ]0 G10月11日，银行划扣税金9 s+ [; Y/ H4 a' I
借：应交税金——应交个人所得税6 u+ n! m! M! I5 e
——应交企业所得税+ y' F. } o7 X
——应交城市建设维护税) g v$ c+ F$ C, u
——应交增值税（未交增值税）
Z( _. I6 L0 V* h其他应交款——教育费附加- `: G8 ]# O2 U6 T# U1 O$ x3 L
——防洪费" h8 G2 ~( k) M, w- p8 _9 w8 ^
贷：银行存款" u, {) M4 E/ U! Z, a( G' b
( [4 `/ d4 a# s' ^; V; `
以上是一个简单的公司运作流程，把一些重复的业务删除。 |
|
楼主: xiulh888
