公允价值变动与公允价值变动损益的区别与联系？

icycarol

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我想问一下：
交易价格为1.6万
借：银行存款1.6万
贷：交易性金融资产1万
    交易性金融资产——公允价值变动0.5万
   公允价值变动损益0.1万
借：公允价值变动损益0.6万
贷：投资收益0.6万
亏损则做相反的记录
如何判断交易性金融资产——公允价值变动0.5万  在贷方？不是增加了0.5万，增加的话应该借记公允价值变动，贷记公允价值变动损益么？？、

彦之都

谢谢！很详细。

runylqw

其实楼主没搞清两者的本质区别，误解了，公允价值只是一个二级科目，公允价值变动损益是一级科目，搞清这点，就便于理解二者了

二十四节气

feng16888 发表于 2010-3-1 17:18
购买价格为1万
借：交易性金融资产1万
贷：银行存款1万

你好，

交易价格为1.6万

借：银行存款1.6万* t! m" M. z) q% X- K% \( W
贷：交易性金融资产1万/ E( H* w* d6 _- v
    交易性金融资产——公允价值变动0.5万
   公允价值变动损益0.1万2 M9 O% I' H+ t% e+ m, M
借：公允价值变动损益0.6万
贷：投资收益0.6万,


我看到这里的时候没看懂呢。你这里做的分录是出售交易性金融资产，成本是1万，公允价值变动应该是0.6万吧，怎么是0.5万呢？还有变动损益怎么是0.1万呢？公允价值变动是以哪个时间点作计算的？

二十四节气

feng16888 发表于 2010-3-1 17:18
购买价格为1万
借：交易性金融资产1万
贷：银行存款1万

还有，
交易价格为1.6万
借：银行存款1.6万* t! m" M. z) q% X- K% \( W
贷：交易性金融资产1万/ E( H* w* d6 _- v
    交易性金融资产——公允价值变动0.5万
   公允价值变动损益0.1万2 M9 O% I' H+ t% e+ m, M
借：公允价值变动损益0.6万
贷：投资收益0.6万,
最后一个分录怎么理解，公允价值变动损益和投资收益都是损益类科目，贷记投资收益是减少还是增加呢？

LUSEZHUIAI

既然公允价值损益只是两个时点上的差异为什么会影响利润总额

253497077

6楼具体的意思是，假如2014年7月1日购买A股票，总价格为1万，9月30日涨到1.5万，分录为
（1）借：交易性金融资产——公允价值变动0.5万;
贷：公允价值变动损益0.5万，
如果你计入到资产负债表中，此是的账面价值为1.5万，下次再做分录就要以此为依据。
假如2014年12月30日涨到1.6万，分录为
（2）借：交易性金融资产——公允价值变动0.1万（此时的账面价值减去9月30日账面价值）
贷：公允价值变动损益0.1万   ，如果此时出售，就将原计入该金融资产的公允价值变动转出，作分录
（2）
  借：公允价值变动损益0.6万
  贷：投资收益0.6万

衣带渐宽

说的很清楚

大龙打小龙

我是这样理解的  “交易性金融资产——公允价值变动”这个公允价值变动是交易性金融资产的二级科目，所以还是资产类的  借记增加，贷记减少 。相应的另一方就记公允价值变动损益。

loopzj

6楼的公允价值变动损益0.1万应该改为投资收益0.1万，公允价值变动损益应该和公允价值变动一致