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楼主: 还是宛云

2010年春季精算师考试复习攻略（二）

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还是宛云
 楼主| 发表于 2009-11-16 19:01:15 | 显示全部楼层
本帖最后由 还是宛云 于 2009-11-16 20:00 编辑
3 O( G5 N4 I  |% K3 B4 g/ m* \* ^. H5 P/ b
保险公司财务管理
7 k) F6 r+ i4 U$ ~, _1 B6 `

& E" q, b' n( ^) H
; A% K: M# H- O7 K, U
. Y" `6 S+ {3 R: ]; ]9 Q+ T6 R4 l    考试时间：4小时 & F* D2 `8 c) y* G4 X2 a" \& W: R

3 W5 p* ?" T3 Y/ `4 t- X- J: p+ G9 t" t* M2 C! w
    考试形式：客观判断题和主观问答题
  f8 J" S9 R: I! i: B  U# @* ~  [  b' o  \4 i! X+ N
' b8 x2 P  v+ j& H
+ @! x9 `. M( M
考试内容和要求：
6 f5 R, B6 g  Y9 Q8 T& h. }  f# Q+ \: v$ C1 N7 `# e8 A0 T
         本课程包括财务管理基础、财务管理传统实务、会计准则、财务管理高级实务和战略财务管理五个方面。通过该课程的学习，考生应掌握有关财务管理的系统理论，了解保险公司财务管理的基本内容与原则，掌握中国新企业会计准则的有关内容，熟悉美国通用会计准则、国际会计准则等相关准则与内容，并能运用财务管理的方法对保险公司的财务状况做出评价和建议。同时，能够对保险公司的经营管理提供建设性的财务战略规划与决策。
" C5 a6 E8 F9 z
0 ]. V7 p4 i7 H$ p
) d8 \8 m- r  X         在掌握保险公司业务核算、融/投资管理、负债管理、财务报告分析的基础上，在了解保险公司偿付能力管理、经济资本、内含价值报告、中长期业务规划的基础上，能够建立系统的财务控制和管理模式，并能综合运用财务、精算评估方法进行信用评级、企业并购等支持。
$ N- b' _* ]" h% _- t' L, |2 C5 F
  ]* z) O+ x$ W2 S% h
$ C9 z0 W+ ]6 ?
. }7 v1 p' L0 j3 c! r4 D/ p. m■    保险公司财务管理基础% o! X" H! ^: f; }2 n. ?" j

  a$ E/ w3 d3 _8 q+ Z        要理解介绍财务管理的基本概念与理论。对于其中针对保险公司的特点加以特别的考虑与掌握。
' _$ X5 t) F5 ?4 a' S% R& G* ?" N  o& Y6 _8 Y" t& D, A
        1. 保险公司财务管理概述  ：
5 ]" L9 x5 V$ E0 n9 M) `! Q            理解保险公司财务管理的特殊性和目标                  了解保险公司财务管理的内容与环境" ]+ F5 W8 n. h
            了解精算师在保险公司财务管理中的作用
& z; O* b7 `1 ]9 w/ l6 H" j7 J+ z0 ~3 |! z6 G
# I/ y/ Q& T) @" D
        2. 保险公司财务管理基础和工具：/ b; u! N' U' |
            了解金融市场和金融资产的价格决定+ J0 l: ?" S- G' p3 O: R: p9 P
             理解财务管理决策法则、资本成本、风险收益理论和模型、财务杠杆与原理& q: ?8 C6 \6 j7 n5 D+ ~
# d% P! Q. A  V- Z) {% g+ _

/ F) V" G# x! X3 E; r, g" P       3. 保险公司组织、治理结构与激励考评：
; H: q4 Y3 E: S4 N/ Z* l6 B7 j1 _           了解保险公司的组织形式及特点
# q7 p0 |; [0 m0 V# ^4 [( F           了解保险公司治理结构的产生背景和主要理论理解保险公司治理结构的特殊性及实务1 a6 b1 I+ C2 V: |) K% W# d  u
           理解SOX法案和EVA的考评体系8 h' R% p8 q# \6 R

, @( L% F8 y/ d4 S1 F9 E
/ H% Z( ~- I* C& G- G7 ^       4.保险公司资本结构决策与管理、理解和掌握经典的公司资本结构理论与模型: Q5 G" i- C2 z3 k- H7 T, j
          掌握传统的保险公司资本管理的内容和方法; r5 u2 |9 ]2 H0 e8 ]9 o+ {
          理解人寿保险公司和非寿险保险公司资本战略管理
2 k4 m% `  T) R( j( B          能应用书中的知识分析和解决保险公司资本结构决策与管理中的实务问题。- y7 H% t. O1 \9 H

3 \: H3 n8 |; S
! _! \3 n( B  Q  t1 {■      保险公司财务管理传统实务- v$ q+ o6 b6 {4 D

) z' _$ r4 O9 x/ L$ T: A4 n" Z1 g% c" Z. t

; f% Y  M/ F! u% ~/ b' J         主要了解保险公司中精算人员主要涉及的财务管理实际工作。例如传统的业务核算与测量、准备金、投资与财务报告等。逻辑思路是按照收入、负债、投资与业绩报告的顺序展开的。通过以上两个部分的学习，应该对保险公司的财务管理活动以及精算师所扮演的角色有一个基本的认识与了解。2 \, n2 p: |! V+ b: m9 E$ `" V& W) g

- X. j" Z4 j# e3 f% x6 m3 y; `0 d# u        1. 保险公司业务核算和管理; I) @9 F% N' o$ M; l) i& h
           理解保险公司收入和成本费用的特点和种类% m# B& r6 t8 t( N% i) E
           理解保险公司费用分摊原则、方法和步骤
9 e$ G( q7 j, `- G& z' s- V' G           理解保险公司利润的形成、利源分析、利源管理及利润分配" L) b( K( p$ x! f9 ^6 F
           掌握保险公司常见的利润计量指标及其实务分析
# b' r( q) b6 B           能够应用本章知识点解决和分析实务问题+ y7 x/ q/ f) S, x
3 q: t" i/ f- Q2 ~8 f8 _+ X
  B9 X! E$ ?6 S/ `2 {. n
        2. 保险公司准备金
; y9 q+ t# U+ j0 W" v" o! |            理解准备金的来源、定义和种类
7 b, i9 v7 n1 h0 @1 R            掌握准备金的各种评估方法和评估基础选择
2 s& \% f* c: }$ i  Q  Z' k9 R6 Y            掌握精算师对准备金等负债科目的精算审核实务# ~) j* v2 g7 m* B
            理解现金流检验方法$ T: k" N3 V6 Y& ~5 z$ G) o, j0 f
            掌握准备金充足性测试方法
! w  S9 D5 }( n3 |) N            能应用书中的内容分析和解决保险公司准备金评估、审核和充足性测试实务问题
( u) n+ \! a0 |: n
  W+ M2 [7 z1 \' K- u, `8 F5 Z% R7 F2 X6 E
       3. 保险公司投资与管理; ]; H( l0 K" r2 G- I# W% x
           理解保险公司投资的原则、策略和分类
4 Y* o) t3 f, V) p           掌握保险公司投资可利用的主要资产类型及其特点
/ `" _' @- I/ z2 f           理解保险公司、投资决策与资产现金流模型( o% h+ J. {' c
           掌握资产负债模型的主要内容和建模技术
8 {$ F  t7 X7 p9 v, ~: z           掌握资产负债匹配管理和ALM报告; `$ r% c3 w$ \6 I$ Q/ x( S
           能够应用本章知识点解决和分析实务问题
! f! E9 n) r* D& S: B" [$ [; R' k; ]3 f* m! u& m

! q3 ]3 q  O/ Z. ]$ k      4. 保险公司财务报告及分析# m4 b7 r4 V% a$ I
          了解保险公司财务报告的编制目的、分类和特殊性
( l: j) Q+ ]1 U           掌握我国保险公司的财务报告体系和实务, F' t! S8 `5 ~& G
           理解美国保险公司的财务报告体系和实务3 n& h5 V/ {9 ]4 o
           理解集团公司财务报告编制实务
& `" @, c- }7 d) Z1 @  Q+ h( n9 W           掌握保险公司财务分析指标体系和实务- U$ Q- W1 I0 B+ L. j
           能应用书中的内容分析和解决保险公司财务报告编制和分析的实务问题
9 {6 D, b' X, z7 Y) n8 L; d5 s7 V  t) F

$ Z# }9 R" [- n$ ?0 e
; `5 N0 e4 `/ R1 C3 M■     保险公司会计准则8 @8 k  b$ L" ~, j  u4 J
; R& ~" s0 e+ T$ w/ w
0 {7 T8 m( z4 u
6 {! S: u! v6 f; z. Y0 x( u
         要了解各种保险公司财务管理常遇到的三大会计准则——中国新企业会计准则（CAS）、美国通用会计准则（US GAAP）和国际财务报告准则（IFRS）。在中国新会计准则中，包含了很多公允价值计量的内容。因此，要在掌握基于公允价值的会计准则框架之前，要熟悉公允价值及其计量的内容。
" G  F' f$ Y0 J  _& M6 q  ]. F+ M0 |) M) M% ^' E/ X
        1. 中国新企业会计准则
' w3 h( l( A4 [: S( W7 W- u7 J
% t% s$ O. x+ m' I
  • 了解中国企业会计准则的大致发展过程和新企业会计准则的主要特点
    2 x5 L0 v6 u9 R
  • 掌握新企业会计准则对金融工具确认和计量的要求+ P+ E) G4 u/ y
  • 掌握新企业会计准则对原保险合同的要求/ ^0 u4 ^/ m, s2 _5 U# p, a
  • 掌握新企业会计准则对再保险合同的要求" z/ e# H" J% ?' }3 I

8 r, v  O! D+ p  Y& v       2. 美国通用会计准则（US GAAP）
* T6 S& [- x0 D$ {0 f9 j8 s  U* T) ?6 d6 [
  • 了解US GAAP中的发展背景和主要内容；
    ! Q$ e! P2 u5 f, o& a7 U
  • 掌握US GAAP中的费用分类；6 W9 \8 C1 Z+ [9 p
  • 掌握DAC的确定和摊销；9 L4 v+ N) G, s! Y) J- U& y( F7 n
  • 掌握US GAAP中保险合同的分类；
    # B0 J. @# }9 A+ E/ ]3 a: c
  • 掌握SFAS 60、SFAS 97 LP、SFAS 120和SFAS 97 UL会计准则和应用；# {9 Y2 R* S1 I* d7 A: Y
  • 能应用书中的内容分析和解决US GAAP执行和财务报告编制中的实务问题
    ' H1 c" e2 M: D' i

* k( j  h: A, f8 [       3. 保险公司负债的公允价值% ]) ^8 Z& W. B; M9 B5 S: a

0 D6 o' ^- w: R) J' n: h  ~9 ~
  • 了解金融工具公允价值评估的原则和方法
    4 G0 o/ H1 l: d, ~- f+ e2 C
  • 掌握保险公司负债的公允价值评估方法
    * S- B2 H, E5 D# n  ~* n7 o
  • 理解保险公司公允价值评估的应用和局限性# K5 y, N2 C/ |1 K

9 d: M) p6 _( x  c. h  T7 N# Q0 }; N( W2 k0 [9 ?
       4. 基于公允价值的会计准则& o: n( y! A3 k

, F) f' V- Z/ t: I5 V( P  A
  • 掌握US GAAP和FV的比较
    ! _1 g' g) [- F
  • 掌握国际会计准则39号的主要内容. ]4 _+ y" Q4 \& T4 |1 O
  • 掌握国际会计准则4号的主要内容
    ) ^+ L0 U0 w& R2 m% g
  • 能应用本章内容分析和解决关于公允价值会计准则的实务问题7 h+ Z$ |3 }' v0 R# P% J
) M5 J: R0 R4 L8 i8 o) a8 B  x
3 M+ z* D# E+ H% M
■     保险公司财务管理高级实务. @" C2 P3 s2 p% V8 e/ K

+ p: T- S- d8 m, Q; P* A7 l0 m. u6 J) o# y/ ?

5 k* E6 J3 i( \+ D# S* A" C% v         随后要了解内含价值报告、偿付能力、经济资本与中长期业务计划（MTP）。这一部分要求结合书中的知识与实际经验，通过实际的工作来掌握本部分的高级实务技术。( H' J$ y% `& i5 Q" H

: `9 G4 z1 _: [            1. 保险公司内含价值报告与分析8 S: x  ^# F) T" i
                理解内含价值报告的背景、定义和计算步骤等
+ Z) t( D3 @% I6 o4 d                掌握EV报告的内容、使用和方法
. D: U  {: w& h- {" B) c                理解欧洲CFO论坛关于EV的操作标准方法
# D  @& I; s1 u                掌握经济价值评估的组成和计算  k0 C4 L+ W8 [- A: f
                能够应用书中的内容和知识点解决和分析关于内含价值和经济价值评估的实务问题. u/ g) K, w8 X- I! i6 M
* r# v! z: F5 s4 W; E% ^3 f5 X" W
. p$ r8 J6 g' [
            2. 保险公司偿付能力及监管
, T: Q# n& y  e8 W                了解最低偿付能力要求、保险公司面临的风险及偿付能力对可分配利润的影响
7 P' T7 |5 k+ X* d& C! h$ q) s                掌握针对偿付能力的管理措施$ Y2 e/ a6 `; K. |
                掌握偿付能力管理的国际比较分析6 e+ g: W, q4 }5 j; ?* |
                掌握我国的偿付能力管理监管体系与实践4 x/ _, Y3 R8 B$ H" z
                了解偿付能力监管的最近发展趋势
0 r6 @( \" u. S0 O# d$ j! i                 能应用本书的内容分析和解决偿付能力及监管的实务问题0 k" J) t  e& ^9 f2 O7 j5 A

. }1 C7 U, E$ ^1 U
' W& n; p8 n/ z( I; b5 Z           3. 经济资本
. h3 r/ y+ s" P" d# k7 c) K              理解经济资本的定义原则及包含的风险因素等
3 M4 _* r7 {) V7 U- l) l, n& ~% A              掌握MVL及经济资本框架下的风险评估
; Y$ s3 N% r+ u$ @              理解市场一致性内含价值和市场一致性定价, E. U7 L; T& t* \
              掌握保险公司负债评估的投资组合构造
# Z- r+ [$ t7 K0 }! v& l              能够应用本书的知识点解决和分析关于经济资本应用中的实务问题( b: p2 P' G- Z
  f" C' p3 o% Q5 p

0 _% ?* M) U) Z2 @6 d- X; M            4. 保险公司中长期业务计划编制$ ~, Q* |' @$ I) o- B! s
                 了解保险公司中长期计划与公司战略的关系
3 v! T  b/ B- T. J+ l+ q1 T                 掌握保险公司中长期计划的编制步骤和内容% j* X1 ^, j. K5 M; X, `
                 掌握保险公司中长期计划的可行性分析8 D' c: d/ }1 G9 b- i/ w1 {+ r
                 掌握保险公司中长期计划的绩效考核
  m- N6 U# `. @, ?                 能应用本书的内容分析和解决中长期业务计划编制中的实务问题
+ f2 }- o4 `0 y5 U; `3 a+ x2 e7 {4 W6 p8 K2 c$ p
. C5 C( o  d2 Y% \( F8 t( t5 x3 D) `0 }
■     保险公司财务管理前沿; m' T( J$ h# ^  ?8 d9 V' Y7 v' D

: f1 J2 X  T* M  N
7 ?# p3 S+ n- _8 F; d5 S+ D9 ?; a/ g- ^" Q
         考生要了解公司全局性财务管理的前沿领域，知晓信用评级与并购对于公司财务管理的要求和关键知识点。( s7 _/ D  ~2 ]5 O

' b$ Z# c# o3 H7 R; S4 {          1. 保险公司信用评级制度
' d: k% t: x( b3 v0 F& ^4 r              理解保险公司信用评级的过程* W3 y! l6 w5 M; L( V' F4 W
              掌握AM.Best的评级体系和程序) R, R- r7 ^: ~# H/ m3 R
              掌握标准普尔的信用评级模型! m$ y& x( Q1 c0 ^
             能够应用本书的知识点解决和分析关于保险公司信用评级的实务问题
, h/ w9 G, r; i) R- L. X2 |$ o. A8 @- G. I
! Y, n, S0 t2 f% g
          2. 保险公司的并购与退出4 P( @8 i5 C4 n: u
              理解保险公司合并与并购的一般内容/ h( k$ e% L) v& \3 \$ B
              掌握目标企业价值评估方法
) Z9 ^) y2 N1 L) I              理解精算师在保险业并购评估中的作用
. t$ z9 ~1 b" q& ]4 A% D              掌握兼并的整合内容
2 m! I" M4 k+ b' z& [* l4 X              理解保险公司的剥离与分立的内容
  U% }5 X# @) j1 B* V; J# q              了解保险公司的并购与退出机制
4 w9 z! ?# D2 f$ G, Z4 E* a5 ?4 {# ^- O0 W$ G! f0 S( p% M5 k
可供参考书目 ) g. E# R2 c6 i+ c1 u7 K& k+ F' h
! A7 ^& B3 W/ z
      《保险公司财务管理》 中国财政经济出版社. 2007
会计社区官方微信公众号：中国会计网。
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还是宛云
 楼主| 发表于 2009-11-16 20:11:02 | 显示全部楼层
本帖最后由 还是宛云 于 2009-11-16 20:12 编辑 6 Y, y+ Q7 m2 E: G, h7 _9 Y0 |
5 Z3 _- i6 @3 |: y" Y
保险法及相关法规
5 H# r3 v' Q4 w9 S

6 g- h8 [6 q, v3 j- K   考试时间：3小时 ; s, j3 h  o4 t. Y- i7 B! n8 n
  k& G* O* N3 n4 o# M4 L
   考试形式：客观判断题和主观问答题
1 X" y( k( z$ M9 H3 f( c
$ f& w9 G2 Z+ b, A# q: o+ a* d3 U- q8 P
' E/ J! u4 Q/ W" {( h# h2 {) {! C! X; d6 m  U  m0 z5 L$ J7 y
考试内容和要求： 4 w9 _" l5 f3 k$ j' j4 z

( }0 h% B% _$ X            本科目考试内容以现行《保险法》为主要依据，并涉及与保险公司经营有关的税法、公司法和保险监督管理部门等相关部门发布的行政规章和规范性文件等方面的知识。通过对《保险法》和相关法律、法规的学习，要求掌握保险合同法的基本理论，即保险合同法的基本原则、保险合同的订立、保险合同的主体、关系人和辅助人的法律地位及享有和承担的权利和义务、保险合同的内容和形式、保险合同的履行、保险合同的变更、转让和权利义务终止等内容；掌握保险公司的设立形式、条件、程序和终止；熟悉和掌握保险经营规则和保险业的监督管理；熟悉与保险公司经营密切相关的营业税、所得税等税法知识。 5 P/ T6 S% G( g. i: q

' w! ~) {0 c; F$ r2 Z- n  ~8 R4 t
※       保险法（分数比例约为70％）
! \1 y* j+ U1 a/ N" M% |8 l( ]+ \+ k1 x  N) g, y% C
          1.   保险法的概念、内容        2.   保险合同法         3.   保险业法 ; q' ~6 n+ k! R* T+ w

0 Z3 \0 H$ k& A! b, ?& ?- l, j" Q" }; d% {
※        民法（分数比例约为15％）
" a5 p* L9 `$ s* m: {( i! [0 z& z0 V4 t" ?! A9 `. i! Z

, ^/ I, Y. v7 }          1.   民法概述        2.  自然人      3.   法人       4.   民事法律行为         5.    代理
2 V/ d! t# W/ c& L% ^& O9 U; W% Q8 ~/ d, g, T7 R  s5 H. {1 j
          6.  诉讼时效与期限        7.      物与物权          8.     债权             9.    合同 # Y# K, c6 J! W& c8 G8 m6 F' ?. f
' B1 ?% N8 q9 a
         10.   亲属           11.    继承权          12.       侵权行为
7 ?5 x, X2 O5 V$ Z7 }! V& l/ |+ Y7 V# i

- f3 L5 ^4 d! S7 |8 T: v4 ^- E7 g, O4 ]* D: p
※        税法（分数比例约为5％）
( h0 w$ A$ `6 J5 Z: x
& K: k" U- L/ P5 e: X1 k' M! T$ k- i/ n$ _
         1.    税法概论      2.  营业税法     3.   印花税法      4.    企业所得税法         5.   个人所得税法 * Q" f! h& b0 p1 a" `
( X8 t8 V" ?: j/ f3 U% e* T

3 \1 ~3 t- X7 X4 w※       公司法（分数比例约为10％） - g/ J4 o/ G+ x& p. D; t
- o- c4 D* K! p3 ]! f

) l% P6 J6 `2 ?4 y! U; Y0 f4 u# M        1.    公司概述      2.   公司法的基本制度     3.  有限责任公司     4.   股份有限公司      5.      关联公司
8 J8 H! Q- n8 \% Z
8 o# u* b- d" z2 n; P" J( a2 r; U* i" I& z8 S& R

+ e' s  i; N( |* R( q1 k# v/ x" R5 ~) k& {, O6 Q
# i% j, J+ }. M, K$ a  h
可供参考书目 # F' @9 d: l/ f6 M" ?$ j
( Q1 `2 Y, F3 Q- ]. h9 S

) r: M, A) r( G6 }& h- f       《中国保险法适用与案例精解》 许崇苗 李利著  法律出版社 2008年8月第1版 : |, P2 Q! D5 y( |( g, k3 _% b+ A
# c8 m2 V% S5 ^  t8 Y
4 W1 a9 P) t! v$ X6 {
       《保险规章制度汇编》（1998－2005）中国保险监督管理委员会编 中国民主与法制出版社2005年4月第1版
; |1 H: o, ^* r. ?# i
$ z* r' z7 [* m* }. Z' n
4 p& x' }* X+ U" m+ m( F       《保险规章制度汇编（2005）》中国保险监督管理委员会编 中国民主法制出版社 2006年3月第1版
9 j0 |) a% Z% E' t, ]3 T+ O: R5 ]8 U. b' K
) a' g+ H) B: G
       《保险规章制度汇编（2006）》中国保险监督管理委员会编 中国财政经济出版社2007年
& D! m$ L1 `+ ^- R( T9 Q& P( p1 Y8 C

9 t4 f0 s" X" n7 w       《保险规章制度汇编》中国财政经济出版社2008年4月第1版
会计社区官方微信公众号：中国会计网。
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