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发表于 2009-10-22 10:16:16
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一、根据“原始凭证”填写“记账凭证”，具体原始凭证处理的程序如下： " t1 D5 X& t6 b& `9 v
1、处理有关现金的原始凭证
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2、处理有关银行存款的原始凭证
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3、汇总现金银行存款借贷是否与“现金、银行存款收付报告”的现金、银行存款收支一致 中国会计社区是国内最知名、最火爆的会计论坛.中国会计网（www.canet.com.cn)主办0 |) D- E6 ^! ?5 D: G
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4、处理有关应收（销售发票）、应付（购入发票）的凭证和其他非现金凭证（如：银行承兑汇票等）
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, i0 o1 m; r+ \6 X- S" d2 Qbbs.canet.com.cn 5、处理有关需要自制的原始凭证
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7 y- ~, I4 @! I0 l* C中国会计社区,会计,注册会计师,会计论坛,会计社区 5.1、摊销当月费用（根据上月凭证或账薄记录填制）
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; p1 D$ v9 ^8 G5 u6 D2 `4 P中国会计社区 5.2、预提当月费用（同上）
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* Q( J- M9 Z" ~9 | 5.3、计提当月折旧费（同上） 中国会计社区9 x; L+ X% B0 z z, o
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5.4、结转当月领用的原材料(根据当月的仓库领料单及材料汇总表\加权平均单价——车间统计编制)
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5.5、分配应付工资（根据应付工资借方的发生额按部门划分转出）
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5.6、计提福利费（根据应付工资计提或计税工资计提）
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' B: e' k$ J5 m$ sbbs.canet.com.cn 5.7、结转制造费用（将当月的制造费用发生额转入生产成本）
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5.8、结转完工入库产品成本（根据产成品成本计算表——会计编制） 中国会计社区是国内最知名、最火爆的会计论坛.中国会计网（www.canet.com.cn)主办 A! e$ g8 W' o; O! s& D
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- w6 D+ { ^$ `. m. b& k# a. m7 S9 |bbs.canet.com.cn5.9、结转当月销售产品的成本（根据产成品账编制“产成品销售成本报表”——会计编制）注：当月若有“其他业务收入”（如销售原材料、外购商品等），结转销售成本的同时要结转“其他业务支出” 中国会计社区,会计,注册会计师,会计论坛,会计社区& I; `2 m" U1 W, A5 x" [/ l& }% U( X- q1 N
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5.10、转出未交增值税（销 - 进项 - 上月留抵 - 已交税金）
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5.11、计提其他税金
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! A* T5 ?! U! D4 z2 | 5.12、计提当月个人所得税（根据个人所得税报表或当月工资表） . R# e: u5 u7 d3 a5 H/ s& I
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二、根据记账凭证登记入账簿 中国会计社区是国内最知名、最火爆的会计论坛.中国会计网（www.canet.com.cn)主办% m1 {* S5 V3 u& C) n5 @, l
4 L7 U$ h# x3 ^ u2 E0 q 三、根据记账凭证编制T型账
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注：“二、三”步骤可串插于“步骤一”中进行，即可边做记账凭证，边登账簿及T型账
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四、编制报表前进行“对账”（明细账与总账、总账与科目汇总表）的练习 中国会计社区是国内最知名、最火爆的会计论坛.中国会计网（www.canet.com.cn)主办1 R% a$ d( V2 Q- `2 m; m- L
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1 ?% |; K/ \% c" y2 E- c 五、根据“T”型账编制科目汇总表
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六、根据上月的资产负责表、损益表、本月的科目汇总表编制“试算平衡表”
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* A% b N! s7 B+ o9 V2 `中国会计社区 七、根据“试算平衡表”编制财务报表（包括资产负债表和损益表） |
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楼主: 陈会计
