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发表于 2010-11-10 15:07:11
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一、根据“原始凭证”填写“记账凭证”，具体原始凭证处理的程序如下： 3 {. y2 n8 I# i2 a" [
( E* U- i+ T. X! G% a; g7 s 1、处理有关现金的原始凭证 ( l C5 r. X J/ W8 K0 H3 a$ }( q$ d' `) U% n( K. t X
( k7 {& Z2 p% C% ]' F5 x5 M, s1 q" M `" }2 N$ ~ 2、处理有关银行存款的原始凭证 ; z+ A/ j. `3 `6 n8 m+ p/ A/ f: T& ]+ _+ O( S" S1 @$ Y
7 k0 A) G& z- g5 e- b& L* d* b9 i+ c( _6 r/ q. K
3、汇总现金银行存款借贷是否与“现金、银行存款收付报告”的现金、银行存款收支一致 2 X8 i1 S6 n" n8 l7 [3 C0 b
( [+ J( d9 ?% Q, @, `0 u) ]; n( e/ l+ B+ v2 i% o8 h. J8 n
) b4 ~+ K1 t& p" F5 T b: b) @ 4、处理有关应收（销售发票）、应付（购入发票）的凭证和其他非现金凭证（如：银行承兑汇票等） x5 \0 K7 A6 T1 r1 M; }- b c h0 A8 D
3 o3 }" T. b* k K
+ [) j8 |4 A+ W& c: N/ {0 F 5、处理有关需要自制的原始凭证
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. {6 i% ?( l& G7 W0 t3 u x) @/ ]0 K, t! S) Y5 @: r 5.1、摊销当月费用（根据上月凭证或账薄记录填制） , j7 J, h; o7 y" B/ r5 {5 h+ V& Z9 K
" n2 {! k% l/ n$ T v1 \- m3 I+ z+ l, Y. j+ l 5.2、预提当月费用（同上） 1 [6 T, V e! X2 u+ w
$ t$ K1 T( N% n1 }" ], R* F/ c. Z* [+ u. e; I0 y# T2 B3 W' s/ J
" |% c; @: o9 e* c' h 5.3、计提当月折旧费（同上） 2 B& q" q T8 b4 ?) `5 J; R/ _
1 G& g! W$ u; C1 M6 r3 T6 C
$ w1 }0 }9 n, E) X% J5 b7 U- H( w4 o' \2 z 5.4、结转当月领用的原材料(根据当月的仓库领料单及材料汇总表\加权平均单价——车间统计编制) 9 L3 @& s2 f2 M# j1 e
. D! S0 P4 {) ]& o: Z
0 i; o: M \/ P7 l/ Z( r+ b% N3 j4 V7 ] Y 5.5、分配应付工资（根据应付工资借方的发生额按部门划分转出） 0 ~0 h6 P/ y: Y4 [: d4 p8 B9 d- A. b: X# Y. x! x( F) W
! D. e- ^ T. K% y: w8 F; W
" \0 }( L$ { q3 [/ u! o 5.6、计提福利费（根据应付工资计提或计税工资计提） 1 p2 e( O2 v8 H
7 r q: O+ i6 P4 a. M" V0 r5 q6 j1 E, Z2 C1 Z5 O& g! q3 t% E" `* Q7 e) Y8 O! m) E. m0 K4 @/ ]* [
5.7、结转制造费用（将当月的制造费用发生额转入生产成本） 6 B2 _& L) w+ |+ l
' F I+ Q' x: T. B: G5 E- U3 d2 U/ ^+ ]# N
; U/ k9 i3 a" _/ n 5.8、结转完工入库产品成本（根据产成品成本计算表——会计编制）
, y: {. t1 p/ G( h5 P6 ]- H% ]. S6 Y( M8 B3 s
- [6 [! l$ S1 F4 [9 Z% {+ A. y' J 7 L& f2 o. z6 O0 ~% M) B& H
: F* o2 p5 Z" m; L7 u6 ^9 x5.9、结转当月销售产品的成本（根据产成品账编制“产成品销售成本报表”——会计编制）注：当月若有“其他业务收入”（如销售原材料、外购商品等），结转销售成本的同时要结转“其他业务支出” 5 ^+ `5 Q# [) U b1 {0 m& b% F5 N/ V* W' D: y
$ ^- ?! i* v0 N% V% ^- a* M' H3 j' r% E) h* v$ m Q( g4 r, h5 N7 I$ h% T8 ~1 K& g! i$ ^' s
5.10、转出未交增值税（销 - 进项 - 上月留抵 - 已交税金） ; d) K5 k) x2 p+ i1 }
& W% L& Y6 d S% K/ |# p) n. d
9 E$ i& S( n" c& K3 E U" Z" ]7 O0 O( m! d) y, K 5.11、计提其他税金 4 W8 c* p! c& z
$ m) O$ R$ {( m. o! x6 y4 s- Q) {8 s, z; J0 M M: J! g
. a( \# `1 l1 |% } 5.12、计提当月个人所得税（根据个人所得税报表或当月工资表） 1 X4 R1 r8 w, s ~2 O% k9 E: F# d+ f1 j4 @: y, @: N
f1 d5 a* h$ ~. [4 c
4 b( v: Q" M. Y# p 二、根据记账凭证登记入账簿 1 q1 {: x. y2 U5 | C/ \; G" w6 m. u% D) r8 ^" [
3 z* E# V' S: v7 ]& m: ?6 B+ r$ J: O7 ?& @0 b2 ?
三、根据记账凭证编制T型账
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! ~0 ?% `6 Q/ B. x9 j. {3 {
2 Z* Z5 e3 {$ G8 S0 E注：“二、三”步骤可串插于“步骤一”中进行，即可边做记账凭证，边登账簿及T型账& \ d& O- g- p% e/ J% n
3 f% L& J" s/ M. t$ l% B3 ^9 {' c; {; }2 I3 P) q* r9 \
" R5 p* R3 i9 s% P$ c4 q 四、编制报表前进行“对账”（明细账与总账、总账与科目汇总表）的练习 3 n4 ~" @* ~- i# x
! Y5 t9 ~, S) g' Y5 u0 @2 G0 V' M% ^. }0 J% I6 H# y% j" \- |
" O5 R) I& s0 t( n2 d; ~9 c" K6 ?; R+ ], b3 J' ^
五、根据“T”型账编制科目汇总表 0 w$ p+ s9 q' {7 o0 I. d9 S! _% V$ I( `
6 T) [# J# e: }2 n; ]+ c+ N1 r, l. z' `! D( A- A
六、根据上月的资产负责表、损益表、本月的科目汇总表编制“试算平衡表” 4 i8 r. F- a: B% N) ?- V4 d4 \
( J" w9 Q0 H" X- o* D4 ^$ f; J0 b# T, D: T( H4 o! B; K; k/ H6 |
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七、根据“试算平衡表”编制财务报表（包括资产负债表和损益表） |
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楼主: xiulh888
