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发表于 2010-11-10 15:07:11
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一、根据“原始凭证”填写“记账凭证”，具体原始凭证处理的程序如下： 3 {. y2 n8 I# i2 a" [
3 X7 ?) C7 V( ]% ~% B% ? 1、处理有关现金的原始凭证 ( l C5 r. X J/ W8 K
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, s1 q" M `" }2 N$ ~ 2、处理有关银行存款的原始凭证 ; z+ A/ j. `3 `6 n8 m
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3、汇总现金银行存款借贷是否与“现金、银行存款收付报告”的现金、银行存款收支一致 2 X8 i1 S6 n" n8 l7 [3 C0 b
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7 w" ^9 N; Y1 S) b4 ~+ K1 t& p" F5 T b: b) @ 4、处理有关应收（销售发票）、应付（购入发票）的凭证和其他非现金凭证（如：银行承兑汇票等） x5 \0 K7 A6 T. U$ e: h X9 T. c* G" a9 w( U
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s5 W' z3 z' Q$ I: O9 O 5、处理有关需要自制的原始凭证
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0 t3 u x) @/ ]0 K, t! S) Y5 @: r 5.1、摊销当月费用（根据上月凭证或账薄记录填制） , j7 J, h; o7 y" B
, q5 r) `5 ^3 C, c. }- V) X- h9 a3 W: Q6 ` \7 f+ s, n
1 \- m3 I+ z+ l, Y. j+ l 5.2、预提当月费用（同上）
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" |% c; @: o9 e* c' h 5.3、计提当月折旧费（同上）
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1 X$ u- ^7 m5 U2 e5 n4 s5 b7 U- H( w4 o' \2 z 5.4、结转当月领用的原材料(根据当月的仓库领料单及材料汇总表\加权平均单价——车间统计编制) 1 L) a9 U. T3 L0 V( L+ I
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( r+ b% N3 j4 V7 ] Y 5.5、分配应付工资（根据应付工资借方的发生额按部门划分转出） 0 ~0 h6 P/ y: Y4 [: d4 p8 B
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' J5 |: t' q1 g- }5 a" T5 r8 v2 g! M 5.6、计提福利费（根据应付工资计提或计税工资计提） 1 p2 e( O2 v8 H
6 v% V$ {8 }9 S0 s- h+ Y4 C) R0 I, Z2 C1 Z5 O& g! q3 t% E" `* Q% q$ t9 h0 R% V
5.7、结转制造费用（将当月的制造费用发生额转入生产成本） + I7 V6 ?3 j: `" J7 v
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+ E$ l O. }9 `4 o" h. o. k; U/ k9 i3 a" _/ n 5.8、结转完工入库产品成本（根据产成品成本计算表——会计编制） - U/ P! B/ _8 u
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4 o5 v7 a1 N/ |4 j7 W6 k: F* o2 p5 Z" m; L7 u6 ^9 x5.9、结转当月销售产品的成本（根据产成品账编制“产成品销售成本报表”——会计编制）注：当月若有“其他业务收入”（如销售原材料、外购商品等），结转销售成本的同时要结转“其他业务支出” 5 ^+ `5 Q# [) U b1 {0 m& b$ i* S( b, i3 Q% }# \! Q4 r
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5.10、转出未交增值税（销 - 进项 - 上月留抵 - 已交税金） ; d) K5 k) x2 p+ i1 }
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7 i" ]$ N* K2 x8 @+ e0 n& b: a K" ]7 O0 O( m! d) y, K 5.11、计提其他税金 4 W8 c* p! c& z0 O. U/ r ]/ ^ ~5 P
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. a( \# `1 l1 |% } 5.12、计提当月个人所得税（根据个人所得税报表或当月工资表） 1 X4 R1 r8 w, s ~2 O% k
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4 b( v: Q" M. Y# p 二、根据记账凭证登记入账簿 1 q1 {: x. y2 U5 | C/ \
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' w1 }/ R: _ X% k 三、根据记账凭证编制T型账
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1 [9 W$ M5 l3 f1 N8 ^" g' V6 G2 Z* Z5 e3 {$ G8 S0 E注：“二、三”步骤可串插于“步骤一”中进行，即可边做记账凭证，边登账簿及T型账& \ d& O- g- p% e/ J% n* n& z: ]6 H2 X$ t5 G
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四、编制报表前进行“对账”（明细账与总账、总账与科目汇总表）的练习 * O4 X4 V: {) t; W2 r
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五、根据“T”型账编制科目汇总表 0 w$ p+ s9 q' {7 o0 I: e% w( \' P. P% L" Q1 p& x- K
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; z' o2 F1 U3 [2 A! h0 f* z$ ^ 六、根据上月的资产负责表、损益表、本月的科目汇总表编制“试算平衡表” ' {4 w" m2 h/ j! q, s
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七、根据“试算平衡表”编制财务报表（包括资产负债表和损益表） |
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楼主: xiulh888
