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发表于 2010-11-10 15:07:11
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一、根据“原始凭证”填写“记账凭证”，具体原始凭证处理的程序如下： 3 {. y2 n8 I# i2 a" [5 w$ p0 |6 Y# b* A9 S3 ]# u
1、处理有关现金的原始凭证 ( l C5 r. X J/ W8 K
* Z, W. Q; z2 C( E+ U. s, a6 i! j5 C d# {* j2 k5 \: b
, s1 q" M `" }2 N$ ~ 2、处理有关银行存款的原始凭证 ; z+ A/ j. `3 `6 n8 m2 p' ~/ B- }/ q4 W+ }
7 k0 A) G& z- g5 e- b& L* d* b
% L5 n# X" j$ O6 c2 E5 q# K5 ? 3、汇总现金银行存款借贷是否与“现金、银行存款收付报告”的现金、银行存款收支一致 2 X8 i1 S6 n" n8 l7 [3 C0 b
( H" f# \3 m0 Z3 j; [+ W) W' ]/ S8 K. s; S) y5 S: z7 S
) b4 ~+ K1 t& p" F5 T b: b) @ 4、处理有关应收（销售发票）、应付（购入发票）的凭证和其他非现金凭证（如：银行承兑汇票等） x5 \0 K7 A6 T
& ]) X2 P: Q% P# N/ y3 o3 }" T. b* k K
7 z( T* h2 M+ h 5、处理有关需要自制的原始凭证 # j# x& d+ V2 r0 h* _' v e
3 z2 T0 \9 f' Q& M6 ]; ]. f+ ]" b
0 t3 u x) @/ ]0 K, t! S) Y5 @: r 5.1、摊销当月费用（根据上月凭证或账薄记录填制） , j7 J, h; o7 y" B* z) X. Y2 ]. y$ }, c
1 q# w7 j3 L D& a# k. O7 ^6 g# b& r1 \- m3 I+ z+ l, Y. j+ l 5.2、预提当月费用（同上） & ~5 ] j) v1 A5 j/ {/ B+ T
$ t$ K1 T( N% n1 }" ], R* F/ c. Z6 M2 k. ^4 C( d) m4 a' c7 @
" |% c; @: o9 e* c' h 5.3、计提当月折旧费（同上） 6 U+ T. H: I+ w- u1 r, B# W
1 G& g! W$ u; C1 M6 r3 T6 C; P# l% a5 L& t% M' r% B' ]# K
5 b7 U- H( w4 o' \2 z 5.4、结转当月领用的原材料(根据当月的仓库领料单及材料汇总表\加权平均单价——车间统计编制) c o0 x- A5 s! {" Z- H% s; y
. D! S0 P4 {) ]& o: Z
! ^$ u* N5 {3 v! C( G q0 l( r+ b% N3 j4 V7 ] Y 5.5、分配应付工资（根据应付工资借方的发生额按部门划分转出） 0 ~0 h6 P/ y: Y4 [: d4 p8 B
: N' \# j- {& I2 D: ^# k! D. e- ^ T. K% y: w8 F; W( Y5 H+ O6 Q) G2 S8 Z. v- E9 O8 i( y
5.6、计提福利费（根据应付工资计提或计税工资计提） 1 p2 e( O2 v8 H1 y5 S- ]3 f3 S: w7 a- A% a
, Z2 C1 Z5 O& g! q3 t% E" `* Q b4 `! ]8 ~/ c7 l2 h' f' I" q
5.7、结转制造费用（将当月的制造费用发生额转入生产成本） " I; C; }# n/ G- y3 ]9 P7 ^* f: L2 p
' F I+ Q' x: T. B: G
) r5 g+ j' d, ~& S; U/ k9 i3 a" _/ n 5.8、结转完工入库产品成本（根据产成品成本计算表——会计编制）
" E# V4 Y+ U( ~8 A$ O6 ]- H% ]. S6 Y( M8 B3 s
; R/ ~$ P7 V2 ]; H7 }* b& d/ H2 H4 [9 Z% {+ A. y' J $ G. k" \% J! X: s% @* l
: F* o2 p5 Z" m; L7 u6 ^9 x5.9、结转当月销售产品的成本（根据产成品账编制“产成品销售成本报表”——会计编制）注：当月若有“其他业务收入”（如销售原材料、外购商品等），结转销售成本的同时要结转“其他业务支出” 5 ^+ `5 Q# [) U b1 {0 m& b
- H* T7 k; D$ Z5 A$ U+ J/ \7 r
6 _9 ]9 ]" L4 G' H3 j' r% E) h* v$ m Q( g4 r, h5 N7 I$ h
. y. Y/ V/ f+ ?( I6 a 5.10、转出未交增值税（销 - 进项 - 上月留抵 - 已交税金） ; d) K5 k) x2 p+ i1 }% G6 F p9 Y' A" L: c
& k; M+ x. y" K* W! X2 }
" ]7 O0 O( m! d) y, K 5.11、计提其他税金 4 W8 c* p! c& z' G0 K# r+ ]5 `7 |' c% n& b
5 r0 E& _- T$ p! m; n, b A. a( \# `1 l1 |% } 5.12、计提当月个人所得税（根据个人所得税报表或当月工资表） 1 X4 R1 r8 w, s ~2 O% k8 f/ y- J& O. G! m' e) h1 L
$ P4 P6 V [& [
4 b( v: Q" M. Y# p 二、根据记账凭证登记入账簿 1 q1 {: x. y2 U5 | C/ \! X1 L* R( x7 `' ] F5 K4 y
3 z* E# V' S: v7 ]
F- M4 M2 D# U3 F 三、根据记账凭证编制T型账
) o( Y4 T( K7 }5 B( _& j, m3 d6 p# e9 Q, P1 M1 O/ Y) d- z3 U+ R
& b9 i3 g6 U4 M9 o2 R: i3 T9 R8 h: Q4 z- x
2 Z* Z5 e3 {$ G8 S0 E注：“二、三”步骤可串插于“步骤一”中进行，即可边做记账凭证，边登账簿及T型账& \ d& O- g- p% e/ J% n n. [7 X) r- I. F- t) l
3 ^9 {' c; {; }2 I3 P) q* r9 \
/ j1 R. Z+ ]+ X Y9 U. {0 p- h& P+ c 四、编制报表前进行“对账”（明细账与总账、总账与科目汇总表）的练习 ' G% w# `$ r; c+ ^1 t! T
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& j+ L: E9 R0 N 五、根据“T”型账编制科目汇总表 0 w$ p+ s9 q' {7 o0 I0 n8 v5 _0 u% Z7 J* A2 K
6 T) [# J# e: }2 n; ]+ c4 F: G4 g5 |0 z; ?, L, X5 @* q/ n: }
六、根据上月的资产负责表、损益表、本月的科目汇总表编制“试算平衡表” 9 T+ M- Z+ @" L: x, o0 T) i
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! }, F+ d/ b! m 七、根据“试算平衡表”编制财务报表（包括资产负债表和损益表） |
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楼主: xiulh888
