出口退税账务处理

梦回

学习了

546384085

学习，谢谢分享！

lori.潜

有个疑问
：1月份的本月应纳税额＝51－（85－48）－5＝9（万元）＞0，仍应交税。
  借：应交税金—应交增值税（转出未交增值税） 140000
   贷：应交税金—未交增值税 140000
  
为什么是14万，而不是9万呢。望赐教

妖精沫沫

免抵退税不得免征和抵扣税额
免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额

这两个分别是什么意思，弄不明白。。。望指教

Dandanwang

学习中

rosecity

lori.潜 发表于 2013-7-3 17:11
有个疑问
：1月份的本月应纳税额＝51－（85－48）－5＝9（万元）＞0，仍应交税。
  借：应交税金—应交 ...

你好，根据我的理解，这地方应该是数据写错了，应将14万改为9万元

rosecity

妖精沫沫 发表于 2013-8-28 11:50
免抵退税不得免征和抵扣税额
免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额

免抵退税不得免征和抵扣税额计算出来的结果是做进项转出的


免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额一般存在于购入免税材料，免税材料本就无进项税额，故不会涉及后续计算“免抵退税不得免征和抵扣税额”时的进项转出了,所以在计算进项转出时面扣除本无进项抵扣部分。


以上是我的理解。

rosecity

892147229 发表于 2012-2-28 16:43
为什么,在例二中,小于0的就可以退税呢,而在例一中,大于0的,就不可以退税呢

本期应纳税额大于零，当然得交税，也就不会涉及退税了。小于零，则需计算尺度，确定退税金额

动力

我想咨询一下，为什么1月份没有免抵退税额？

吖吖头

⑤计算应纳税额
  本月应纳税额＝51－（85－48）－5＝9（万元）＞0，仍应交税。
  借：应交税金—应交增值税（转出未交增值税） 140000
   贷：应交税金—未交增值税 140000
  结转后，月末“应交税金—未交增值税”账户贷方余额为90000元。
这是第一题的例题，那这个140000是怎么算出来的呢