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发表于 2009-9-7 14:38:22
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1、企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。; v! s& ^
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、假如，该企业08年度利润总额100万元，由上式得准予扣除的业务招待费限额为6.5万元，实际发生业务招待费15万元，除此之外，没有其他纳税调整事宜。则，企业业务招待费超支额=15×60%-6.5=2.5万元，应当调增应纳税所得额。所以，企业应纳税所得额=100+2.5=102.5万元。假设企业适用税率为25%的，则应交企业所得税额=102.5×25%=25.625万元。
楼主贴 例题中根据1、的政策我认为：
如准予扣除的业务招待费限额为6.5万元
而15*60％＝9万元大于6.5万元
则企业业务招待费超支额＝15-6.5＝8.5万元
应调增应纳税所得额
所以，企业应纳税所得额＝100+8.5＝108.5万元
假如适用税率25％，则应交所得税额＝27.125万元
应该是这样对吗
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楼主: 小小22
