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发表于 2010-11-16 14:50:35
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一、根据“原始凭证”填写“记账凭证”，具体原始凭证处理的程序如下：
, ~5 K1 h0 w: }% R 1、处理有关现金的原始凭证 & n9 s! B; A3 z4 d+ j
0 r' Z5 j+ ^3 K: B
2、处理有关银行存款的原始凭证
: Z4 F* z9 Q7 C* X* m! q o/ J* f8 O' Q, c4 f! h
3、汇总现金银行存款借贷是否与“现金、银行存款收付报告”的现金、银行存款收支一致 " d' v1 A8 }9 O* Q. D. B
! s( s6 f& Y; Y8 ^. T" B* q$ E/ Q 4、处理有关应收（销售发票）、应付（购入发票）的凭证和其他非现金凭证（如：银行承兑汇票等）
( A# i, X" w# F; a, q5 y+ R" B7 f/ d$ P" U2 h$ l1 j
5、处理有关需要自制的原始凭证
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, k( \6 c" u) L' [ U- B 5.1、摊销当月费用（根据上月凭证或账薄记录填制）
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5.2、预提当月费用（同上）
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5.3、计提当月折旧费（同上）
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5 z: d+ M: u# @% H; c$ h# T 5.4、结转当月领用的原材料(根据当月的仓库领料单及材料汇总表\加权平均单价——车间统计编制) ! ~6 N1 t2 C M7 s- s$ I% t3 c8 U
9 a3 h, m& I) S7 j$ c 5.5、分配应付工资（根据应付工资借方的发生额按部门划分转出） / W5 w$ X5 v' j
( y- A- k$ O4 |* x+ O 5.6、计提福利费（根据应付工资计提或计税工资计提）
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5.7、结转制造费用（将当月的制造费用发生额转入生产成本）
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7 V4 S* _. V" W K 5.8、结转完工入库产品成本（根据产成品成本计算表——会计编制） 8 A& b0 F+ O+ Y' e
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5.9、结转当月销售产品的成本（根据产成品账编制“产成品销售成本报表”——会计编制）注：当月若有“其他业务收入”（如销售原材料、外购商品等），结转销售成本的同时要结转“其他业务支出”
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/ I! ?- `3 o+ i9 X 5.10、转出未交增值税（销 - 进项 - 上月留抵 - 已交税金） 3 l" U9 @' B7 P9 M) E
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5.11、计提其他税金 ' v1 a: X, S: Z" c; y& G
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5.12、计提当月个人所得税（根据个人所得税报表或当月工资表） " ~! o. b+ t/ T9 `- r
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二、根据记账凭证登记入账簿
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+ O- C, s/ Q8 k: s# e3 n) d 三、根据记账凭证编制T型账 2 P9 n9 L9 ]5 Y* B$ K( C2 i
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. I" w8 ]& ?, ?( l! ]$ m8 s注：“二、三”步骤可串插于“步骤一”中进行，即可边做记账凭证，边登账簿及T型账7 C; @1 z# Y' V, U
. I1 ~' ~. P) d# ^0 C 四、编制报表前进行“对账”（明细账与总账、总账与科目汇总表）的练习 : o; N1 Q3 _3 O% D
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8 h/ t i1 ~' x' ~ 五、根据“T”型账编制科目汇总表
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% n' q( J' Y* o! k/ W, a1 S+ k 六、根据上月的资产负责表、损益表、本月的科目汇总表编制“试算平衡表”
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* h5 d, q) N: f- o" U8 T2 R 七、根据“试算平衡表”编制财务报表（包括资产负债表和损益表）
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楼主: 鸿门烟云
