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发表于 2009-7-5 21:13:30
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短期偿债能力比率" G7 |' e* x: S! ?
（一）短期债务与可偿债资产的存量比较
, t e" s$ m" k6 O' _ y2 I: g中国会计社区是国内最知名、最火爆的会计论坛.中国会计网（www.canet.com.cn)主办1、营运资本
5 [/ G# _, I8 \2 `bbs.canet.com.cn （1） 营运资本 = 流动资产 - 流动负债
6 l. S" X# H0 J! u' M! z6 }中国会计社区 = （总资产 - 非流动资产）-[总资产 - 股东权益 - 非流动负债]
: a( J: p8 c) Q; z2 ybbs.canet.com.cn = （股东权益 + 非流动负债）- 非流动资产
' ]# ~& U5 {9 n9 L中国会计社区,会计,注册会计师,会计论坛,会计社区 = 长期资本 - 长期资产bbs.canet.com.cn1 L1 t. p( k U7 T+ W
（2） 营运资本配置比率= 营运资本 / 流动资产
& ^/ v `* W6 F中国会计社区是国内最知名、最火爆的会计论坛.中国会计网（www.canet.com.cn)主办 2、短期债务的存量比率中国会计社区, b1 r' z- B# Z; |$ q* V
（1） 流动比率 = 流动资产÷资产负债
3 f t/ s/ c+ f% b; l0 K中国会计社区,会计,注册会计师,会计论坛,会计社区 = 1 ÷ （1- 营运资本/流动资产）= 1 ÷（1-营运资本配置率） 3 u& K+ Q3 S' A
（2）速动比率＝ 速动资产 ÷ 流动负债
0 _' Z1 {, f- y3 Y 其中： 速动资产=流动资产- 存货-待摊费用 - 一年内到期的非流动资产 bbs.canet.com.cn0 c" O& H, ]8 }7 z
（3） 现金比率＝（货币资金＋交易性金融资产）÷流动负债bbs.canet.com.cn' V: N8 x+ t. w
（二）短期债务与现金流量的比较中国会计社区( ?1 N" t+ u# g8 d- l# B8 M4 e$ R
1、现金流量比率 = 经营现金流量 ÷流动负债（年末数或平均数）1 @( u( D, Y+ e+ i9 h' _ |
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楼主: rxx169
