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发表于 2009-8-24 08:37:46
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一、根据“原始凭证”填写“记账凭证”，具体原始凭证处理的程序如下： 中国会计社区是国内最知名、最火爆的会计论坛.中国会计网（www.canet.com.cn)主办; @1 V( |* r8 r
1、处理有关现金的原始凭证
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2、处理有关银行存款的原始凭证 ' p6 m4 w9 u2 v5 t& J; z2 s
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3、汇总现金银行存款借贷是否与“现金、银行存款收付报告”的现金、银行存款收支一致
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4、处理有关应收（销售发票）、应付（购入发票）的凭证和其他非现金凭证（如：银行承兑汇票等） 3 s: D! b; R- f/ h7 y9 m
1 @) `! }& Q/ V) [bbs.canet.com.cn 5、处理有关需要自制的原始凭证
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# }4 c( ?9 O6 I8 Q: s6 c/ [- ? 5.1、摊销当月费用（根据上月凭证或账薄记录填制） 中国会计社区,会计,注册会计师,会计论坛,会计社区- ]( {$ x! n% L, h
6 ` W' v$ z" h- Z8 ybbs.canet.com.cn 5.2、预提当月费用（同上）
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* i x* J2 _$ C$ K/ @中国会计社区是国内最知名、最火爆的会计论坛.中国会计网（www.canet.com.cn)主办 5.3、计提当月折旧费（同上）
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: ?. u. j% \+ Xbbs.canet.com.cn 5.4、结转当月领用的原材料(根据当月的仓库领料单及材料汇总表\加权平均单价——车间统计编制) $ l4 q& |( ^% Z, }% W J. r7 b) W
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5.5、分配应付工资（根据应付工资借方的发生额按部门划分转出）
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- I! G8 G% ^; G0 Z; Z- ]/ G 5.6、计提福利费（根据应付工资计提或计税工资计提）
! [6 F0 M' l, B) E/ w. M) @6 @# B中国会计社区是国内最知名、最火爆的会计论坛.中国会计网（www.canet.com.cn)主办中国会计社区,会计,注册会计师,会计论坛,会计社区6 I. ^7 J8 V0 Y
5.7、结转制造费用（将当月的制造费用发生额转入生产成本） bbs.canet.com.cn2 J4 J7 ?+ H, }: T
/ s! G$ y* _& Abbs.canet.com.cn 5.8、结转完工入库产品成本（根据产成品成本计算表——会计编制）
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5.9、结转当月销售产品的成本（根据产成品账编制“产成品销售成本报表”——会计编制）注：当月若有“其他业务收入”（如销售原材料、外购商品等），结转销售成本的同时要结转“其他业务支出” + z( V0 _2 f$ |, J, Y
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5 p3 ] a3 U f2 N" j" W$ Y 5.10、转出未交增值税（销 - 进项 - 上月留抵 - 已交税金） P6 _( q! j, e) n4 X7 S
) s+ {8 v/ Z9 s2 N2 o: W4 x中国会计社区 5.11、计提其他税金
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8 C# \. R6 X9 Q7 n6 Lbbs.canet.com.cn 5.12、计提当月个人所得税（根据个人所得税报表或当月工资表） bbs.canet.com.cn4 _5 l; D9 e3 Z' g/ r r) e1 V5 P
5 m# l5 I- ~# ~8 m! y中国会计社区是国内最知名、最火爆的会计论坛.中国会计网（www.canet.com.cn)主办 二、根据记账凭证登记入账簿
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) s7 I+ d; j- f/ k 三、根据记账凭证编制T型账
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' }5 y$ b- w) K" k' O中国会计社区是国内最知名、最火爆的会计论坛.中国会计网（www.canet.com.cn)主办注：“二、三”步骤可串插于“步骤一”中进行，即可边做记账凭证，边登账簿及T型账中国会计社区; \* T: F8 Y/ D& O# S- \3 U1 R
" h& m( l, a' v. O+ x 四、编制报表前进行“对账”（明细账与总账、总账与科目汇总表）的练习 中国会计社区; Y: N! F- }* w; w( V
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五、根据“T”型账编制科目汇总表
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t/ S/ ~3 i( A- u 六、根据上月的资产负责表、损益表、本月的科目汇总表编制“试算平衡表”
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/ N0 |8 z6 y* \9 U中国会计社区是国内最知名、最火爆的会计论坛.中国会计网（www.canet.com.cn)主办 七、根据“试算平衡表”编制财务报表（包括资产负债表和损益表） |
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楼主: rxx169
