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发表于 2017-11-29 11:50:35
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发表于 2017-11-6 13:14:58 | 只看该作者 回帖奖励 公司开会，会务人员都会给开会的领导和员工泡上一杯茶。 客户来了，泡杯茶，非常正常的接待礼节。 公司买了茶叶怎么入账，涉税处理如何做？这答案还真不一定，发票是形式，用途是实质，实质重于形式，形式结合实质。 一、内部使用 1、外购茶叶用于内部消费，比如放在茶水间供员工饮用。 此时属于职工福利，福利费对应的进项税本身就不能抵扣，因此，无须取得增值税专用发票； 由于职工个人没有可量化的所得，因此无须并入工资薪金交纳个税。 2、如果放在会议室消耗，计入办公费、会议费均可，可以抵扣进项税。 实践中，上述两种情况都是职工在单位消耗了，一个是专用于职工休息的茶水间饮用，一个是直接用于办公用，其实很容易混淆一起。 那么财务核算就需要必须匹配好实质性要件。比如你如果计入办公费也抵扣了进项税，而你后面千万不要附一个购买茶水间茶叶的内部申请审批单据。这就自相矛盾了，拿出来看着也说不过去啊。 3、过节或者公司搞活动时候发给职工，属于职工福利，无须取得增值税专用发票、不得抵扣； 本帖隐藏的内容 此情形下由于职工个人取得可量化的实物所得，因此应该并入工资薪金交纳个税。 二、外部使用 1、用于赠送客户，一般来说应做视同销售，如果视同销售，购买茶叶取得的增值税专用发票可以认证抵扣。 实践中也有人认为，外购的礼品送给客户并非无偿，商业目的是为了维护良好的合作关系，不应该视为销售，直接作为业务招待费即可，当然不得抵扣进项税。 比如皖国税函[2009]105号就如是规定：一般纳税人在交际应酬中所赠送的自产、委托加工或外购的货物，其进项税额不得抵扣，但不需按视同销售中的无偿赠送征收增值税 当然其实主流意见还是应该视同销售的。 津国税外[1998]43号 外购商品做为礼品赠送，原则上应该交纳增值税。但要视企业是否先期抵扣了进项税金。若将进项税金进行了抵扣，则应该征税；若没有抵扣进项税金，则可从宽掌握暂不征税，企业可按交际应酬费处理。 天津国税的做法比较灵活，解决了是视同销售和进项转出的矛盾。 如果赠送对象是公司，无须代扣代缴个税；如果赠送对象是自然人，应该涉及代扣代缴个税。 2、外购茶叶用于在办公室招待客户用，应该涉及哪些税种？这里其实又可以做不同的理解。 直接处理为办公费用，进项税可以抵扣，要取得专票；当然也不产生个税； 直接处理为业务招待费，由于所有权没有转移，应该无须视同销售，不可以抵扣；不产生个税。 来源：大白菜会计 |
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楼主: 幸福就拍拍手
