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发表于 2009-9-22 15:56:50
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第一章 会计机构设置
3 J" c- y, F: V8 c中国会计社区是国内最知名、最火爆的会计论坛.中国会计网（www.canet.com.cn)主办会计机构的设置，必须根据实际情况，以“精简、高效率”为原则，按本公司实际需要设置适当部门，在总经理的领导下进行工作。2 N8 [8 e# T0 ]! i. g
2 u: @" F y0 J$ w* m中国会计社区示意图：
I3 `6 [" k/ O6 L# s总经理——》 财务部——》 仓 库
% k' U2 k/ p! J8 c! y* A中国会计社区是国内最知名、最火爆的会计论坛.中国会计网（www.canet.com.cn)主办出 纳 中国会计社区,会计,注册会计师,会计论坛,会计社区3 G% Q) z8 Z# j/ F O+ T& _' S
会 计
& I1 T2 [! D+ H中国会计社区
2 M3 Z- p# X7 S i) ~9 Z中国会计社区,会计,注册会计师,会计论坛,会计社区第二章 财务部人员岗位责任制+ _/ o. V5 C/ s
根据《中华人民共和国会计》和《深圳市企业会计准则》及财政局的有关规定，每个企业要根据本单位的实际情况，建立财务人员岗位责任制，以便分清责任。各施其职，各尽其责。设置一人一岗，或一人多岗，坚持“精简、高效率”的原则，切实做到事事有人管，人人有专责，办事有标准，工作有检查，业绩有奖惩，保证会计工作有秩序地进行。中国会计社区是国内最知名、最火爆的会计论坛.中国会计网（www.canet.com.cn)主办; n) X3 Q7 x8 }0 S* y
第一条 设财务部主管一人bbs.canet.com.cn9 N6 R8 k5 C+ h# E
1、在总经理的领导下，开展财务工作，组织本部门内业务分工，明确会计人员职责范围，研究、布置各项具体财务会计工作。
' \. ^/ D: }* ^$ X8 b/ r中国会计社区2、加强财务管理，严格控制费用开支，& a9 f$ z: P) ^, L: A6 n; T
3、建立健全财务会计核算制度，利用财务会计资料进行经济活动分析。
0 a4 I3 [# F r/ [; P8 Q中国会计社区是国内最知名、最火爆的会计论坛.中国会计网（www.canet.com.cn)主办办理向银行借款的一切手续，并组织监督实现。中国会计社区,会计,注册会计师,会计论坛,会计社区( Z; S6 w7 t5 Z/ ~( P
5、加强往来帐目的管理，能及时提供客户的货款资料，协同总经理、出纳催收货款，加速资金回笼，及时与供应商核对帐目，安排货款清偿，加快资金周转速度，提高资金使用效果。中国会计社区, K: p$ a9 P( R9 I$ B8 g
6、参加本公司业务经营管理会议，参与经营决策，充分利用会计资料，分析经济效果，预测经济前景，为公司领导决策提供可靠有用信息，当好领导的参谋和助手。
# k4 Y) F, c' q$ D( i4 n7、负责向本公司领导报告财务状况和经营成果，解释财务方面的情况。
' y! y+ j% d! E$ t( f& i8、负责会计重要资料档案的保管，做好调查记录。
+ A% o& V# d5 a3 H中国会计社区9、负责提供对外的会计报表、资料，并签名盖章，按会计制度及规定时间及时送报各级主管部门。( l1 A9 _+ `/ B3 w& x; P" B
第二条 设立主管会计岗位一人。中国会计社区% x5 D3 O4 g$ E0 {, v |% K+ d
1、根据有关企业会计制度规定会计科目，设置总帐，做好结帐、对帐工作，保证帐帐相符。
' t4 [ s+ |2 F; |9 S- [2、负责做到按时、按质、按量报送公司内部所有报表。
3 ]; d( ^2 b* T" M# O" o% V; C% f3、负责存货、固定资产、低值易耗品的会计核算。
. b4 Q7 K/ @! `" ~4、对公司存货、资产或管理上存在的问题，提出建议，改善管理等措施。并编制损益表、资产负债表、现金流量表（年报）。
) `: |3 K: A2 }2 zbbs.canet.com.cn5、负责登记总帐，负责办理总经理及财务部主管交办的临时性业务。 _& ^# x1 w/ d
第三条 设会计员岗位一人中国会计社区# p1 k8 ^ n0 O$ G4 Y* K9 N4 I' ]. U
1、根据各级主管签批的票据进行核算，并填制记帐凭证。
9 }( l) O; g% e. [bbs.canet.com.cn2、登记存货、销售、费用、往来等明细帐，并编制其明细报表。
1 z5 Y) {( [6 j3 V" Q中国会计社区是国内最知名、最火爆的会计论坛.中国会计网（www.canet.com.cn)主办3、于每月5日前把所做的明细报表交主管会计。
! W( h& S& @/ Y! r) l0 _1 ]: wbbs.canet.com.cn4、负责财务部主管交办的临时性业务。中国会计社区,会计,注册会计师,会计论坛,会计社区" I& s, ]0 W- E' H* ?/ x; |
第四条 设出纳岗位一人
j5 B: C) J: y7 q! X6 C) l中国会计社区是国内最知名、最火爆的会计论坛.中国会计网（www.canet.com.cn)主办1、办理现金收付和银行结算业务，每笔业务必须经过会计人员的审核、编制记帐凭证，出纳才能办理款项的收付，记帐凭证必须加盖“现金收讫”、“现金付讫”、“银行收讫”、“银行付讫”的印章，不得以“白条”抵充库存现金，更不得挪用现金，严格控制签发空白支票。如因特殊情况，确须签发不填注金额的转帐支票时，必须在支票上注明收款单位名称、用途、签发日期、规定限额和报销期限。
# C% E. m; F A中国会计社区是国内最知名、最火爆的会计论坛.中国会计网（www.canet.com.cn)主办2、登记现金和银行存款日记帐，必须根据已办理完毕的收付款凭证，逐笔顺序登记，并每日结出余额，要做到帐帐相符、帐实相符，月末要编制“银行余额调节表”，对于未达帐项，要及时提出查询。
- `! q/ t* k0 Y- Q4 C0 _0 u3、保管库存现金和有价证券，要确保资金安全和完整无缺，如有短缺，要负赔偿责任。中国会计社区$ d- b+ t' O l! {6 r0 g% H" |5 w
4、妥善保管印章，严格按规定用途使用，签发支票所用的各种印章，不得全部交由出纳一人保管。
/ @2 n1 k a+ ebbs.canet.com.cn办理销售款项的结算业务，配合有关部门及时做好催收销售货款工作。bbs.canet.com.cn7 n% ~1 t+ s9 G: W& M
6、每笔业务发生收款时，应由出纳员开收款收据，即交由会计编制记帐凭证，以便及时记帐。* Q' N" F0 g) e) j( b7 z( [" C5 \
7、负责办理总经理、财务主管交办的临时性业务。
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第三章 财务管理制度" `; h# [* J/ `4 H0 z% D: s
为了加强管理、提高经济效益，适应企业发展需要，现根据本公司具体情况，结合国家有关规定，特制定本制度，以便全体工作人员执行。
5 j' D% e# M1 N& t第一条 一般规定
% Y( o3 H* ~3 Q中国会计社区1、本公司在经济活动中所发生的资金收入和支出，统一由财务部负责办理，财务部是代表公司对外结算债权、债务的唯一机构。未经授权和委托，任何人无权处理有关资金收支的工作，任何越权行为都是无效的，并应对其所造成的后果负责任。
k5 d7 O: A2 G& @中国会计社区2、财务部门工作人员必须廉洁奉公，严以律已，不谋私利，如发现有利用工作之便，进行挪用公款，假公济私，贪污舞弊，监守自盗等行为，一律加倍处罚，严惩不贷。因此，会计与出纳必须明确分工，各施其职，相互制约，即相互合作又相互监督。按照会计管帐不管钱，出纳管钱不管帐（指除现金、银行日记帐外的帐）的原则进行工作。每月终盘点现金，双方核对现金、存款帐目，并将存在问题向上级报告。
( D8 D; o" V8 L% D中国会计社区3、凡是支付款项必须取得合法的、有效的单据，经手人应该在单据上签名、盖章、整理好单据，经有权审批的领导批准，会计人员核对无误并符合支付原则，方可办理报销支付款项，如手续不全，内容有错或可疑，财务人员有权拒绝付款。
+ _+ I8 b) ^2 O# |中国会计社区是国内最知名、最火爆的会计论坛.中国会计网（www.canet.com.cn)主办4、为保障公司财产的安全不致流失，凡是公司的资产都应设置帐簿登记，由专人负责管理。会计与管理人员按情况规定月、季、年终盘点一次，进行财产清查。对于损坏、变质或短缺情况，由直接责任人（或使用人）提出报告，经批准方可办理报废注销手续。
: [, y1 O0 h8 u/ |! x% u- }中国会计社区,会计,注册会计师,会计论坛,会计社区5、强化公司管理，公司与外界签订的一切经济合同，最终由财务部负责执行，财务部建立经济合同管理档案。派专人负责管理，严格按合同规定的权利义务执行，以维护公司的经济权益。bbs.canet.com.cn0 Q6 X6 A& b( v( w K9 a
第二条 资金的管理bbs.canet.com.cn$ |3 N7 h( k8 q
1、本公司所有资财均属投资者所有，受到国家法律保护。禁止任何人以任何借口，不经过正当审批手续，非法调走或挪用资金，财务部门有权制止这些违法行为，拒绝支付款项。如不加制止，造成事实，财务部负责人应负连带责任。中国会计社区$ E% f1 V! k# _5 |
2、资金分级管理，按资金用途，各级审批权限：6 R" g* E! t/ M( T! l( G1 u
A：固定资产的购置权限
0 [$ m" ~: o" x( x7 M& e4 @, [4 D中国会计社区,会计,注册会计师,会计论坛,会计社区（1） 使用部门提出申请报告；
( Q; @" f6 t. r' `7 {, z（2） 财务部主管初审；
* C' |4 X4 m' gbbs.canet.com.cn（3） 总经理审批。
1 H2 X& i, @8 T2 d9 e2 e: g中国会计社区,会计,注册会计师,会计论坛,会计社区B：低值易耗品购置审批权限及程度9 b) U- S- k% u1 U6 Y5 @' b j
（1） 总值500元以下（含500元）
* m3 R$ S1 O3 \& D( y3 ]0 g3 `中国会计社区a. 申请人提出购置清单，单位或部门负责人签署意见；
O, J2 J. Y5 e6 T. q4 M中国会计社区是国内最知名、最火爆的会计论坛.中国会计网（www.canet.com.cn)主办b. 财务部审核；5 k7 `9 h2 L6 i: \" N' i$ P
c. 总经理、副总经理审批。
. d0 ^$ I' a0 I8 Q5 E中国会计社区,会计,注册会计师,会计论坛,会计社区（2） 总值500元以上
. F, J' I V. n Z中国会计社区是国内最知名、最火爆的会计论坛.中国会计网（www.canet.com.cn)主办a. 申请人提出购置清单，部门负责人签署意见；中国会计社区,会计,注册会计师,会计论坛,会计社区! g* i4 n& n- ?& o/ J5 A
b. 财务部审核；! t- }$ R" ~0 V- k
c. 总经理审批。中国会计社区是国内最知名、最火爆的会计论坛.中国会计网（www.canet.com.cn)主办3 P: {! }- Z4 K9 ~" Q0 a
C：费用报销审批权限及程度
6 j; O4 e- g" W; G) m& a3 P中国会计社区,会计,注册会计师,会计论坛,会计社区（1）500元以下（含500元）
$ Y5 r/ b v. L# h" L% A中国会计社区是国内最知名、最火爆的会计论坛.中国会计网（www.canet.com.cn)主办a. 报销人填写报销单证；中国会计社区# G0 ?0 r- c# w; p# _# i
b. 部门负责人签署意见；
% Z! b2 J8 d B0 T1 X中国会计社区c. 财务部审核；
2 D- Y1 ^- u1 }/ N+ `8 Z中国会计社区,会计,注册会计师,会计论坛,会计社区d. 总经理或副总经理审批；中国会计社区,会计,注册会计师,会计论坛,会计社区" [& T& U' F* y! m8 ^) }
e. 到财务部报销。
$ Z: p, o+ p# m# J5 v a5 ]（2）500元以上
3 M: F0 T# e5 g* G8 n% ]! n. ?; G- }% O中国会计社区a. 报销人填写报销单证；
# l% e9 Y7 {& g4 n, [- Dbbs.canet.com.cnb. 部门负责人签署意见；
6 b5 S" p7 a3 j' i% `; Q中国会计社区c. 财务部审核；
! L# I& O; A# ~# Y% I5 x中国会计社区,会计,注册会计师,会计论坛,会计社区d. 总经理审批；. b T4 w2 k( q5 ]! p. J
e. 财务部报销。! r0 F$ ?: X$ H4 K2 o3 E
D：因公借款审批程序. m& e A' M+ S& X+ H
（1）500元以下中国会计社区4 K' \/ U- N5 c ]5 M
a. 借款人先填写借款申请单；
: N9 t- A& V/ a& @$ l/ @bbs.canet.com.cnb. 部门负责人审核；; T7 k" _' v1 i! Z' R7 C5 M+ L
c. 财务部签署意见；中国会计社区,会计,注册会计师,会计论坛,会计社区6 y7 i( p5 y z p, M6 |
d. 总经理、副总经理、审批；
% ^: v+ |8 ?* R& a0 x- mbbs.canet.com.cne. 到财务部借款。
. I* R; l2 I* K2 ?# D7 w( `bbs.canet.com.cn（2）500元以上
2 s: g- ]% `- _4 I9 V% ?5 K中国会计社区a. 借款人填写借款申请单；
8 h0 S. s& V6 p+ a, X& q Lb. 部门负责人签署意见；: p3 C. }0 |6 H6 i& y( R1 q8 x
c. 财务部签署意见；中国会计社区是国内最知名、最火爆的会计论坛.中国会计网（www.canet.com.cn)主办- x5 E( H3 m2 M- `% m
d. 总经理审批；
3 S/ V( [8 g- l3 X, x% v5 q# D0 wbbs.canet.com.cne. 到财务部借款。中国会计社区,会计,注册会计师,会计论坛,会计社区4 F" w9 p' {! l! F( z
注：因公借款，经手人必须在事毕后3-5天内（如购物出差回来等）办理报帐手续。严禁私人占用公款。原则出差借款（现金量）在万元以上应两人同行。中国会计社区是国内最知名、最火爆的会计论坛.中国会计网（www.canet.com.cn)主办) `3 T& w# x) I( j( i+ Y
3、公司支付任何款项，必须凭合法的有效发票或有关收费凭证，并经办人签名或盖章确认，注明付款理由，按审批权限报有关领导批准后，财务部审核签字后，方可办理支付款项业务。中国会计社区,会计,注册会计师,会计论坛,会计社区3 B4 I4 X8 d2 }6 R- R. Y
4、凡属预付款项，由经办人提出书面申请，按审批权限报有关领导批准后，连同合同或有关文件交财务部审核，总经理签字后方可办理付款，但在该项业务完结，经办人必须取得对方正式发票合法的收款凭证，交由财务部结清往来帐目，否则造成损失由经手人负责。$ I: n0 n' q s \+ n, @
5、工作人员因工作失职，所造成的罚款或其他经济损失，应由责任者本人负责，公司拒绝接受任何解释。
7 C/ R1 `8 V% K8 W1 U+ e1 {, zbbs.canet.com.cn第三条 低值易耗品管理
$ Q! I7 j V5 z* L& k# u9 Mbbs.canet.com.cn1、低值易耗品是指单价在2000元以下，不是使用一次而是多次重复使用，使用其在一年或一年以上的用具和物品。低值易耗品购置的审批权限及各种程序办理，不能擅自购买，否则作违反反纪律处理。
1 H, [8 }7 S; @1 _$ \) g2、使用人必须办理领用低值易耗品手续，方能领用并成为当然的保管人，妥为保管，如使用人调离岗位，应办理移交手续，年底前对实物进行盘点，核对帐目，检查财产实际情况。中国会计社区是国内最知名、最火爆的会计论坛.中国会计网（www.canet.com.cn)主办5 W) e+ n2 B7 p$ m2 ?) U
3、低值易耗品如因使用人的主观原因造成损坏或遗失，使用人应负赔偿责任。根据价值大小，如若发现利用工作之便，化公为私，占为已有，更要严肃处理。
) F; h3 O' L6 i, R中国会计社区第四条 费用开支管理 中国会计社区7 A+ w3 ]4 T! g m! z
一、差旅费中国会计社区是国内最知名、最火爆的会计论坛.中国会计网（www.canet.com.cn)主办! `8 z6 g, p2 a$ D3 ~" M
1、各级别出差乘座交通工具标准
$ c! H5 J6 T4 c {- H) XA：总经理、副总经理可乘座飞机、火车软卧、轮船一等舱。
$ E/ a& t% u- x5 a' s1 O% W中国会计社区B：部门经理、副经理可乘飞机、轮船二等舱、火车硬卧。bbs.canet.com.cn e9 V b5 b4 V6 s+ J, Y$ @
C：一般人员，可乘火车硬卧或硬座、轮船三等舱，一般不能乘座飞机，特殊情况需经总经理批准。
5 h& Q U3 H! C中国会计社区,会计,注册会计师,会计论坛,会计社区注：上述各标准采用实报实销，凡超过上述标准乘座交通工具的费用，由本人负责，公司不予报销。
% D8 Q) D [# n5 d& }4 }/ O( V _1 C中国会计社区2、工作人员在国内出差，在旅途中的生活费、津贴费、不分级别、不分地区、不分交通工具，每人每天补助30元。中国会计社区是国内最知名、最火爆的会计论坛.中国会计网（www.canet.com.cn)主办* V$ Y9 G/ ]+ l
3、在目的地费用采取“定额包干，超支不补，节约归已”的办法，包干范围a.住宿费b.生活费c.市内交通费。费用包干标准，根据出差人员级别，到达地区的消费水平确定。见附表一。
/ B! O9 o1 N: M! i; A2 h中国会计社区4、正副经理、正副厂长以上人员出差，随同人员原则上可以乘飞机、火车硬卧、轮船二等舱。
/ |7 K5 Y& W; `) G* B- y中国会计社区,会计,注册会计师,会计论坛,会计社区5、职员乘出差之便，事先经总经理批准，就近回家探亲办事的，其绕道和在家期间按事假处理，没有补贴。bbs.canet.com.cn9 T, H; |! Y0 _% i
6、出差人员在外开展业务工作，公司可报销长途电话、电报、传真等通讯费用。中国会计社区; ]6 y4 v2 o7 l- G8 w. ~( z, L
7、150公里外的省内出差，当天归来者，除报销规定的来回车费、船费外，每人每天补助30元（含出差地市内车费）。
4 X: h# N+ w5 e$ i& K中国会计社区是国内最知名、最火爆的会计论坛.中国会计网（www.canet.com.cn)主办8、因公在深圳市内及周围城市（东莞、惠州等）办事者，一般不得乘座“的士”，特殊情况，须经总经理预先审批。在此范围办事，未能返回公司就餐者，除报销规定的交通费外，补助误餐费8元。中国会计社区,会计,注册会计师,会计论坛,会计社区& s( W* h0 B: @' m% i) o
二、办公费1 c# E1 Z1 q6 F9 c( Z3 K% q
1、购买办公用品、用具等均由行政人事后勤部统一负责，公司各部门按实际需要列出清单，交行政后勤部统一处理。严禁各部门擅自购买，并要严格控制其开支金额。
6 H9 T+ @+ ^- ^3 T- Y& d! S2、凡购买所有的物品，均须办理验收入库，并按审批权权限报有关领导审批，方能报销。行政人事部门要指定专人按部门或个人建立低值易耗品辅助台帐，及时登记领退情况，职工离开本公司时，必须办理移交手续，丢失和损坏的物品，要其本人赔偿。bbs.canet.com.cn0 r, x# n7 `" C
三、借款程序中国会计社区& e- D/ d" D6 r$ A4 r) y' R
1、借款人填写借款单，部门主管签字。中国会计社区) B1 Z- w& k, F
2、财务部主管按用途、计划、实际开支情况审核。中国会计社区是国内最知名、最火爆的会计论坛.中国会计网（www.canet.com.cn)主办/ _5 t! o2 B5 R4 w$ R, `
3、总经理或副总经理根据部门主管、财务部意见以实际需要另外审批。中国会计社区,会计,注册会计师,会计论坛,会计社区* `/ H- y3 V" Z
4、会计人员根据各级主管审批借款单填制记帐凭证。
) z" @- o; l3 S' x中国会计社区,会计,注册会计师,会计论坛,会计社区5、出纳员根据会计凭证给予付款，借款人签名。中国会计社区6 p2 x2 f4 w8 k6 v8 J. z
四、报销程序
9 z2 o9 ^& u$ N- n6 c: s7 c中国会计社区1、报销人将票据粘贴好，填写内容、金额，送部门主管、主管经理、厂长签字。
6 `+ h5 ?7 I& _' A- p: z0 s中国会计社区2、财务部主管根据公司有关规定，逐一审核，签署意见。
& u# a6 ?: C3 Y! i. v) x+ j( B9 P: \中国会计社区3、总经理或副总经理根据各级主管的联签和公司相关规定进行批示。
7 H$ W% F2 z& P+ |( bbbs.canet.com.cn4、会计人员根据各级主管批签的票据进行核算，填制记帐凭证。, \1 B) q9 n7 b
5、出纳员要报销人或收款人签字，根据记帐凭证付款或冲帐，实行多退少补。中国会计社区 k( z: o8 m( E( Y# [
第五条 存货管理中国会计社区/ D; c7 x0 E0 p' ]( K* D" ^$ l- c& w
一、建立以仓库工作为基础，生产、采购参与管理，财务给予监督的存货管理体系。中国会计社区,会计,注册会计师,会计论坛,会计社区- g& e# f: S+ m( l
二、建立存货月终（每月最后一天）盘点制，车间在制品由生产部组织盘点，并填制盘点表。
! j7 Z8 t% p& P6 Y4 r2 \中国会计社区三、仓库工作，在实物管理上，对生产、采购部负责，并按其要求提供相关货物资料或库存数量，在票据处理、帐簿报表上对财务部负责。仓库管理员必须处理好日常工作，做好货物的收进、发出及登记工作，具体为：
! |9 X) t$ `4 l8 Z9 {; G8 H ibbs.canet.com.cn1、所有货物入仓，仔细验收，按品质部的质量鉴定标准进行存货入仓处理，填写入库单，按财务联及客户送至货单等送财务部。中国会计社区是国内最知名、最火爆的会计论坛.中国会计网（www.canet.com.cn)主办+ S: F& m' x5 A
2、所有货物出仓（或出厂）按生产加工单或成品发放单办理发放手续、填写出库单，经客户或经手人签字后，方可出仓。中国会计社区8 N% t5 W' L8 r0 ~/ L7 _5 {
3、生产部所有换料，必须有质检部门鉴定方可更换，补料必须列明原因及生产经理签字方可发给。( g0 \5 j- h# m6 ^
4、月终编制存货盘点表（成品仓编制成品进销存月报表）。中国会计社区是国内最知名、最火爆的会计论坛.中国会计网（www.canet.com.cn)主办3 h y4 ?$ V p+ ?& n
5、以上出入库单之财务联及客户送货或经手人便条，必须在第二天上午送财务部，月终盘点表（仓库、生产车间）必须在下月1日下班前送财务部。. Y4 ]. A' ^! o( B7 \9 [4 Y# n
四、各仓库管理员必须对自己经管的所有货物，做到心中有数、收发货物准确无误，正确处理单据，保持实物与帐本、报表的一致，对于第一种货物，必须能随时随地查到其准确数量（即可投入生产数量）、不合格品或次品数量，以确保生产的顺利进行。
4 I5 z; @# M& J( O中国会计社区是国内最知名、最火爆的会计论坛.中国会计网（www.canet.com.cn)主办第六条 往来帐款管理
% V% L" E* [* b中国会计社区是国内最知名、最火爆的会计论坛.中国会计网（www.canet.com.cn)主办1、会计人员要正确、及时地做好应收帐款、应付帐款、其他应收款、其他应付款、预收帐款、预付帐款的核算工作。
' R8 S, X6 V0 I8 F中国会计社区是国内最知名、最火爆的会计论坛.中国会计网（www.canet.com.cn)主办2、反映债权、债务的存在和坏帐情况，定期清理各种往来帐款，每月与客户核对，防止坏帐损失。
% b2 Q9 Q4 _1 Jbbs.canet.com.cn3、应分别将不同单位的名称和个人姓名设立明细帐户，并及时催收货款或清偿材料款。要与客户每月对帐。中国会计社区是国内最知名、最火爆的会计论坛.中国会计网（www.canet.com.cn)主办# C, k, v4 t) R8 a& E# v
第七条 销售管理中国会计社区$ e3 ~; k, O: n, t& G, p
1、加强销售合同的管理和监督，按合同规定的结算条款及时结算货款，监督检查销售收入的回收、保证合同履行。
1 F( v6 s/ l3 r7 l r中国会计社区,会计,注册会计师,会计论坛,会计社区2、认真进行销售核算、严格按规定的先开单后发货等内部控制制度执行，切实做好收发工作，详细核对品种项目，防止差错。
8 {7 b2 V* j5 ~. M) }1 O" S6 E* v3、签订销售合同，先收取30%订金，然后下单生产，款到发货。6 W2 [9 l! ]+ D, k. C+ Q
4、公司销售产品，由专人开具成品发放单，成品仓库管理员根据成品发放单，核对是否发放单上有财务加盖“现金收讫”、“银行收讫”等印章或签字后，再认真核对货物发放，如特殊情况，款未收到而要先发货的，须经总经理签字同意后才能发货。如没按上述条款而发货的，按情节轻重，对于仓库管理员及经办人员处以所发之货物的价款的5%-30%的罚款。中国会计社区,会计,注册会计师,会计论坛,会计社区" P' K: T" V: ?' ~) N2 r M7 {
本规定从20XX年X月X日起执行，凡此之前的所有有关的财务规定废止，本规定未尽事宜，以后根据业务发展的要求补充增加。 |
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楼主: xiaobiao1983
