|
|
发表于 2009-5-20 12:45:00
|
显示全部楼层
出纳是会计工作的重要环节，涉及的是现金收付、银行结算等活动，而这些又直接关系到职工个人、单位乃至国家的经济利益，工作出了差错，就会造成不可挽回的损失。因此，明确出纳岗位的职责和流程，是做好出纳工作的起码条件。中国会计社区% M) G) ?4 g- ?6 y' {% |3 u
中国会计社区,会计,注册会计师,会计论坛,会计社区" t+ a: X5 ^' u2 `" P. q: `
（一）现金收付中国会计社区: P% J( b: D5 S
中国会计社区是国内最知名、最火爆的会计论坛.中国会计网（www.canet.com.cn)主办' B! O2 G/ m3 J+ B9 E8 ?
1、收现bbs.canet.com.cn: Z2 e" l& _6 j$ E& P E
" {% O: Z9 @% D7 \根据会计岗开具的收据（销售会计开具的发票）收款——→检查收据开具的金额正确、大小写一致、有经手人签名——→在收据（发票）上签字并加盖财务结算章——→将收据第②联（或发票联）给交款人——→凭记账联登记现金流水账——→登记票据传递登记本——→将记账联连同票据登记本传相应岗位签收制证4 [8 ^7 r0 |" N% f- m, I8 Q
5 D. A# t* S u" V, j6 m2 f, I工资及固定资产岗（水电费、代收款项）管理费用岗（其他应收款）销售核算岗（货款）成本核算岗（加工费、材料款）中国会计社区6 K' Y {3 }. y4 z
4 }+ A; O& ^* |
注：（1）原则上只有收到现金才能开具收据，在收到银行存款或下账时需开具收据的，核实收据上已写有“转账”字样，后加盖“转账”图章和财务结算章，并登记票据传递登记本后传给相应会计岗位。
Y2 `2 Z- m$ B4 c/ |中国会计社区,会计,注册会计师,会计论坛,会计社区
1 Z3 e- N! F# L2 u中国会计社区是国内最知名、最火爆的会计论坛.中国会计网（www.canet.com.cn)主办（2）随工资发放时代收代扣的款项，由工资及固定资产岗开具收据，可以没有交款人签字。
! `) f p: ^# Q中国会计社区是国内最知名、最火爆的会计论坛.中国会计网（www.canet.com.cn)主办: z' M9 J! S) ~9 j
2、付现
) ]/ t( \, E; V7 @/ x# _中国会计社区. r9 g; q, O' Z+ {; m9 V
（1）费用报销审核
" t/ a0 X" x0 U, s- w% C1 U( T
* {* V+ q/ R J7 U e' U4 {各会计岗传来的现金付款凭证金额与原始凭证一致——→检查并督促领款人签名——→据记账凭证金额付款——→在原始凭证上加盖“现金付讫”图章——→登记现金流水账——→将记账凭证及时传主管岗复核中国会计社区- o$ c0 I: L& e# B2 k
/ @( j. E) N% y/ @; b' t( A$ a
（2）人工费、福利费发放中国会计社区,会计,注册会计师,会计论坛,会计社区1 X& L) ^. \' M* ]3 f
; X. @/ a$ b* ?8 _中国会计社区凭人力资源部开具的支出证明单付款（包括车间工资差额、需以现金形式发放的兑现、奖金等款项）——→在支出证明单上加盖“现金付讫”图章——→登记现金流水账——→登记票据传递登记本——→将支出证明单连同票据传递登记本传工资福利岗签收制证% a& C2 T; a3 U! k1 Z
中国会计社区是国内最知名、最火爆的会计论坛.中国会计网（www.canet.com.cn)主办( D, y4 V. m& |; _6 @) R
3、现金存取及保管
% b6 ^ ^! C* ]8 n8 I
' ^4 `8 U* F' b$ F每天上午按用款计划开具现金支票（或凭建行存折）提取现金——→安全妥善保管现金、准确支付现金——→及时盘点现金——→下午3：30视库存现金余额送存银行4 \$ }1 M, z4 H3 f" @9 _1 T
: B$ Q6 J5 ~: b7 x
注：（1）下午下班后，现金库存应在限额内。中国会计社区0 z& P% k3 c; Y5 [; i) u8 F
z* C! Z e$ u0 r2 }; O# E（2）从银行提取现金以及将现金送存银行时都须通知保安人员随从，注意保密，确保资金安全。中国会计社区 W0 ^( W$ Q$ C
: G) l/ t6 q1 {; G1 O
4、管理现金日记账，做到日清月结，并及时与微机账核对余额。; E1 Y w& q6 k4 ]" r5 e5 }" u
中国会计社区,会计,注册会计师,会计论坛,会计社区8 H; C3 {" M! O2 f/ t: T
（二）银行存款收付
9 D# v$ Y5 z8 |
$ f9 ~; |6 F) D1 p/ H" d1、银收中国会计社区是国内最知名、最火爆的会计论坛.中国会计网（www.canet.com.cn)主办- k! x4 o/ V! d
3 L0 |0 _* r, }2 l }3 _
（1）收货款中国会计社区,会计,注册会计师,会计论坛,会计社区2 p1 k. J# d; D
7 L6 c7 C& x' o, e/ W" f% q4 |* s中国会计社区,会计,注册会计师,会计论坛,会计社区整理销售会计传来支票、汇票→核查和补填进账单→上午上班时交主管岗背书→送交司机进账及取回单——→整理从银行拿回的回款单据——→将第一联与回执粘贴在一起——→在微机中编制回款登记表并共享—→打印—→将回款登记表连同回款单传销售会计
% T8 |9 a$ Q2 {5 R, n
, T) E2 e9 f; Q, h% u) U' |6 Z: R& t（2）其他项目收款中国会计社区是国内最知名、最火爆的会计论坛.中国会计网（www.canet.com.cn)主办# Q2 {8 z% e% ^6 E. ~& {9 Y# {
- g2 N, g5 U/ {% P9 X- _# S! m0 s& _中国会计社区,会计,注册会计师,会计论坛,会计社区收到除货款以外项目的支票、汇票——→填写进账单——→进账——→回单——→登记票据传递登记本——→相关岗位
8 |/ m& t/ a$ H! p. \6 } X中国会计社区是国内最知名、最火爆的会计论坛.中国会计网（www.canet.com.cn)主办
3 Q- G, `2 Y6 B" f4 j（3）贷款收到银行贷款上账回单——→登记票据传递登记本——→传管理费用岗位
0 e, K' x; b9 pbbs.canet.com.cn) ^- R* `0 |5 e' ]
2、银付中国会计社区是国内最知名、最火爆的会计论坛.中国会计网（www.canet.com.cn)主办8 D! k& `- U+ ]* z5 t1 G2 n8 \
中国会计社区, t) s! W. R5 U8 u5 U6 {, H6 V" X
（1）日常性业务款项
1 A) k: s9 d0 |0 R1 X* M中国会计社区,会计,注册会计师,会计论坛,会计社区! f5 H; S8 J7 A9 l$ s5 L2 H; e
根据付款审批单（计划内费用经相关岗位审核，计划内10万元以上或计划外费用经财务部长或财务总监审核）审核调节表中无该部门前期未报账款项——→开具支票（汇票、电汇）——→登记支票使用登记本——→将支票、汇票存根粘贴到付款审批单上（无存根的注明支票号及银行名称）——→加盖“转账”图章——→登记单据传递登记本——→传相关岗位制证 ——→材料核算岗（材料采购） ——→成本核算岗（外协加工、车间质保费用） ——→管理费用岗（管理部门用款） ——→销售费用岗（销售部门用款） ——→工资福利岗（工资兑现、福利） ——→及固定资产岗（GMP部门费用、固定资产购建）7 H# ?( N) g: J* ?/ z
中国会计社区是国内最知名、最火爆的会计论坛.中国会计网（www.canet.com.cn)主办. F8 `9 ]7 u# S( M; m" g
注：（a）开出的支票应填写完整，禁止签发空白金额、空白收款单位的支票。中国会计社区是国内最知名、最火爆的会计论坛.中国会计网（www.canet.com.cn)主办- c+ J" n% X9 y3 r ^' g! q- f+ c
# b/ a- d" X/ D
（b）开出的支票（汇票、电汇）收款单位名称应与合同、发票一致。3 J* e) n/ F9 o" \; w2 [0 F
/ B* \( p ^' x- U" e0 Z中国会计社区（c）有前期未报账款项的个人及所在部门，一律不办理付款业务。
6 d0 b2 T6 M( z0 J( n3 e- e+ f6 ~' `
（2）打卡工资bbs.canet.com.cn/ i/ E$ d% s; Z7 [5 `# I3 B# u
3 n4 \4 M9 _6 W7 x1 T7 i' }- d q* ~中国会计社区是国内最知名、最火爆的会计论坛.中国会计网（www.canet.com.cn)主办根据工资岗位开具的付款审批单（经财务部长签字）开具支票——→填写进账单——→连同工资盘交司机送南湖建行——→登记支票使用登记本——→将支票存根粘贴到付款审批单上——→加盖“转账”图章——→登记单据传递登记本——→工资福利岗中国会计社区/ s8 V) G) d) y9 w/ f
bbs.canet.com.cn9 ]: v7 m! n- k% @ O/ V: S$ o% L
注：（a）每月根据工资发放时间提前2天将工资所需款调入南湖建行，并按时从工行将工资款划入首义招行。
0 W' u! l L9 _1 n' _5 l中国会计社区中国会计社区,会计,注册会计师,会计论坛,会计社区$ S2 C# _" E" H) ^4 C
（b）打卡工资的支票须于工资发放日前1天连同工资盘送达银行。
* h5 ~) |7 f% M. j, Hbbs.canet.com.cn中国会计社区2 K* q" i$ m5 ^0 A3 a5 d$ H
（3）业务员兑现
; o6 i) N0 A, q9 o中国会计社区,会计,注册会计师,会计论坛,会计社区2 `5 V% V0 \6 l* V
凭销售会计传来的付款审批单（经财务部长签字）开具支票——→填写进账单——→交司机送银行倒进账——→登记支票使用登记本——→将支票存根粘贴到付款审批单上——→加盖“转账”图章——→登记单据传递登记本——→工资福利岗
5 I' w, ?$ b' k4 I4 ^4 `& q2 p
/ H/ S2 g9 x6 L$ @; w/ P中国会计社区,会计,注册会计师,会计论坛,会计社区（4）还贷及银行结算收到银行贷款还款凭证及手续费结算凭证——→登记单据传递登记本——→传管理费用岗
1 Q/ ]2 ~" I A! j3 {5 V' ~中国会计社区是国内最知名、最火爆的会计论坛.中国会计网（www.canet.com.cn)主办
( Z9 G2 Q3 a2 L0 `4 k) f（5）交税中国会计社区1 q2 R& K$ }3 G" [1 }, q+ Q! J
9 S, S. i2 g* r& [: F# b+ v
①完税bbs.canet.com.cn1 n+ Q. \! F0 k, i/ c+ t. ^" G
中国会计社区是国内最知名、最火爆的会计论坛.中国会计网（www.canet.com.cn)主办( \# |' H% E5 j; \0 D& |) _7 j
收到税务岗位传来的税票（附付款审批单）——→填写划款行银行账号及进单中国会计社区是国内最知名、最火爆的会计论坛.中国会计网（www.canet.com.cn)主办3 s, v! J+ S4 }7 l" y
中国会计社区+ V# ~& G9 @2 x& c) l3 a* |3 L
② 进税卡7 _( G, k5 k7 {- @2 U
bbs.canet.com.cn- ~2 n( @, S2 T
凭税务岗填写的付款审批——→开具支票——→填写进账单 ——→交司机送银行进账——→凭回单及支票存根登记支票使用登记本——→传税务岗位编制凭证
* p9 r. O6 c0 Q1 Z中国会计社区是国内最知名、最火爆的会计论坛.中国会计网（www.canet.com.cn)主办中国会计社区,会计,注册会计师,会计论坛,会计社区! w& s5 H% D7 O9 Y
③从税卡交税
% O. B' g4 |4 e8 I _) a pbbs.canet.com.cn中国会计社区是国内最知名、最火爆的会计论坛.中国会计网（www.canet.com.cn)主办( Y1 o, { f1 C' q; |3 Z/ c
收到税务岗传来的完税票和税卡划款凭条——→登记支票使用登记本——→传税务岗位编制凭证
* k+ X; _& @6 s# P1 T3 E( R& A+ ^! I- w1 _3 ^1 {
（6）及时将各银行对账单交内审岗编制银行调节表，对调节表上挂账及时进行清理和查询，责成相关岗位进行下账处理。bbs.canet.com.cn8 R; x: [0 }1 s: ~; I: n7 ] ^
6 f) A1 O) t. I. t中国会计社区是国内最知名、最火爆的会计论坛.中国会计网（www.canet.com.cn)主办3、根据银行收付情况统计各银行资金余额，随时掌握各银行存款余额，避免空头。& P3 l6 `8 z0 U. f% s
/ k! T- w7 F! b& h5 B. Abbs.canet.com.cn4、熟练掌握公司各银行户头（单位名称、开户银行名称、银行账号）。
5 [* A- d5 ]5 s5 B% a* N7 x; J! `+ t \- e
（三）工作要求
5 O! C/ S0 Z1 L) {* x) t8 i中国会计社区是国内最知名、最火爆的会计论坛.中国会计网（www.canet.com.cn)主办
: O, {- x; L3 X; s; V9 X( ] `bbs.canet.com.cn1、 熟悉公司各类财务管理制度。; k# Y+ H. C5 M, i5 j1 K: V3 ]
, U& f7 V4 j- a中国会计社区是国内最知名、最火爆的会计论坛.中国会计网（www.canet.com.cn)主办2、 了解财务部各岗位工作内容，做好与各岗位的衔接工作。bbs.canet.com.cn) j! h" A! U$ c
5 }' s5 {5 X. I1 f
3、 准确收付现金，妥善保管现金及有价证券，保证资金安全。中国会计社区,会计,注册会计师,会计论坛,会计社区1 h9 x- D/ h5 Z1 R0 J n
& ]$ U' `" N5 d! r; T/ M4、 坚持每天盘点现金，及时核对现金日记账，做到日清月结。
9 t- d3 w% I8 [( Q3 |' Y中国会计社区中国会计社区是国内最知名、最火爆的会计论坛.中国会计网（www.canet.com.cn)主办' z! M' I' y( S5 t e- C8 j9 s5 y
5、 随时掌握各银行户头余额，禁止签发空头支票。中国会计社区,会计,注册会计师,会计论坛,会计社区7 \$ S: l8 B4 a+ L6 [
中国会计社区是国内最知名、最火爆的会计论坛.中国会计网（www.canet.com.cn)主办& g1 O0 l1 o! r+ D$ j5 u
6、 树立良好的窗口形象。中国会计社区- ~3 q2 \5 w6 y5 X: h |
|
楼主: 啥时长大
