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发表于 2010-11-10 15:07:11
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一、根据“原始凭证”填写“记账凭证”，具体原始凭证处理的程序如下： 3 {. y2 n8 I# i2 a" [
0 F6 ~8 D' b+ v. P+ D 1、处理有关现金的原始凭证 ( l C5 r. X J/ W8 K% X2 o/ y4 ?0 m5 L5 c2 f! |
; S0 k. M& w5 |" G% M9 y% c, s1 q" M `" }2 N$ ~ 2、处理有关银行存款的原始凭证 ; z+ A/ j. `3 `6 n8 m
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3、汇总现金银行存款借贷是否与“现金、银行存款收付报告”的现金、银行存款收支一致 2 X8 i1 S6 n" n8 l7 [3 C0 b1 @+ C( H0 N3 h& h' G$ z
# l; {, }- `+ \. X2 x0 H5 B) b4 ~+ K1 t& p" F5 T b: b) @ 4、处理有关应收（销售发票）、应付（购入发票）的凭证和其他非现金凭证（如：银行承兑汇票等） x5 \0 K7 A6 T
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5、处理有关需要自制的原始凭证 6 |7 ~7 d$ O6 w- s* B7 f* n& g
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; t( W3 w& V3 b Y& f$ w$ H0 t3 u x) @/ ]0 K, t! S) Y5 @: r 5.1、摊销当月费用（根据上月凭证或账薄记录填制） , j7 J, h; o7 y" B, V; K5 Z% U" }. q& {
8 u G# m& _; Q! n7 ~. \1 \- m3 I+ z+ l, Y. j+ l 5.2、预提当月费用（同上）
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j6 T) D+ C# d% [9 \( ^% t" |% c; @: o9 e* c' h 5.3、计提当月折旧费（同上） h! @7 L: r: F6 k9 k w. I2 k. U
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* U' p4 c) i) }, x/ V5 b7 U- H( w4 o' \2 z 5.4、结转当月领用的原材料(根据当月的仓库领料单及材料汇总表\加权平均单价——车间统计编制) ( r# Y, Z! e" g
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( r+ b% N3 j4 V7 ] Y 5.5、分配应付工资（根据应付工资借方的发生额按部门划分转出） 0 ~0 h6 P/ y: Y4 [: d4 p8 B
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5.6、计提福利费（根据应付工资计提或计税工资计提） 1 p2 e( O2 v8 H
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5.7、结转制造费用（将当月的制造费用发生额转入生产成本） + C% E0 G1 P0 z
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; U/ k9 i3 a" _/ n 5.8、结转完工入库产品成本（根据产成品成本计算表——会计编制）
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+ ? N. _6 s( L2 C/ G3 M" d7 O: F* o2 p5 Z" m; L7 u6 ^9 x5.9、结转当月销售产品的成本（根据产成品账编制“产成品销售成本报表”——会计编制）注：当月若有“其他业务收入”（如销售原材料、外购商品等），结转销售成本的同时要结转“其他业务支出” 5 ^+ `5 Q# [) U b1 {0 m& b
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5.10、转出未交增值税（销 - 进项 - 上月留抵 - 已交税金） ; d) K5 k) x2 p+ i1 } X" r- d; b( I' G, G# Q
3 z- `! u# K- L" ]7 O0 O( m! d) y, K 5.11、计提其他税金 4 W8 c* p! c& z
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. a( \# `1 l1 |% } 5.12、计提当月个人所得税（根据个人所得税报表或当月工资表） 1 X4 R1 r8 w, s ~2 O% k
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4 b( v: Q" M. Y# p 二、根据记账凭证登记入账簿 1 q1 {: x. y2 U5 | C/ \
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4 g* f$ z7 |1 C9 z- D 三、根据记账凭证编制T型账 4 F3 M. T6 U6 B5 I# b2 G- O! c. \
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4 M* w5 {- _5 _2 B, D. E& k) U3 W0 H
2 Z* Z5 e3 {$ G8 S0 E注：“二、三”步骤可串插于“步骤一”中进行，即可边做记账凭证，边登账簿及T型账& \ d& O- g- p% e/ J% n
4 p! \5 C1 _! [3 ^9 {' c; {; }2 I3 P) q* r9 \% F D) @6 d0 ^
四、编制报表前进行“对账”（明细账与总账、总账与科目汇总表）的练习 ; V6 A8 P+ ~ a, F: ^0 N y' e
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$ Q) s n* l( h/ z! g* Y( y. i 五、根据“T”型账编制科目汇总表 0 w$ p+ s9 q' {7 o0 I m$ i: R3 c8 g5 W6 D* j1 U
6 T) [# J# e: }2 n; ]+ c
2 r1 z' ~# I+ G8 } N! i5 L 六、根据上月的资产负责表、损益表、本月的科目汇总表编制“试算平衡表” 6 k( L! h7 T6 G; p9 a& I( a% _2 k) f
( J" w9 Q0 H" X- o* D4 ^$ f; J0 b# T, D: T( H! t" K" p$ B* r N0 l/ M* z
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七、根据“试算平衡表”编制财务报表（包括资产负债表和损益表） |
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楼主: xiulh888
