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发表于 2010-11-10 15:07:11
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一、根据“原始凭证”填写“记账凭证”，具体原始凭证处理的程序如下： 3 {. y2 n8 I# i2 a" [& o2 ` P3 ]+ [! }2 e1 n2 q7 M% |" m
1、处理有关现金的原始凭证 ( l C5 r. X J/ W8 K
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, s1 q" M `" }2 N$ ~ 2、处理有关银行存款的原始凭证 ; z+ A/ j. `3 `6 n8 m5 o9 U) r7 w! _* N
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2 Y5 A$ E/ S6 f8 \" k" y 3、汇总现金银行存款借贷是否与“现金、银行存款收付报告”的现金、银行存款收支一致 2 X8 i1 S6 n" n8 l7 [3 C0 b( B# \' A2 A- k, Y! B: k" H0 x6 L
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) b4 ~+ K1 t& p" F5 T b: b) @ 4、处理有关应收（销售发票）、应付（购入发票）的凭证和其他非现金凭证（如：银行承兑汇票等） x5 \0 K7 A6 T
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5、处理有关需要自制的原始凭证
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0 t3 u x) @/ ]0 K, t! S) Y5 @: r 5.1、摊销当月费用（根据上月凭证或账薄记录填制） , j7 J, h; o7 y" B; r% I, o( j9 U. n
! t0 G0 g; ? p1 \- m3 I+ z+ l, Y. j+ l 5.2、预提当月费用（同上） 5 I% }9 ?# g+ `- @
$ t$ K1 T( N% n1 }" ], R* F/ c. Z
D+ G3 ?7 g. Z: c/ I! y( P; q4 t" |% c; @: o9 e* c' h 5.3、计提当月折旧费（同上） 8 Z% U+ X, h! ` P3 j- |; H& T& D
1 G& g! W$ u; C1 M6 r3 T6 C0 M( ~0 x3 J& \
5 b7 U- H( w4 o' \2 z 5.4、结转当月领用的原材料(根据当月的仓库领料单及材料汇总表\加权平均单价——车间统计编制) 8 m+ K; ]# R# n& w' Y" d2 ^+ h$ W
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. T8 |9 m r; c- H$ _/ G( r+ b% N3 j4 V7 ] Y 5.5、分配应付工资（根据应付工资借方的发生额按部门划分转出） 0 ~0 h6 P/ y: Y4 [: d4 p8 B
, Z4 a/ o* O4 K( w4 J! D. e- ^ T. K% y: w8 F; W
- b% v2 m* { k: E% t& j 5.6、计提福利费（根据应付工资计提或计税工资计提） 1 p2 e( O2 v8 H7 K# C' Y' s( \4 d' X# Z; ~
, Z2 C1 Z5 O& g! q3 t% E" `* Q
7 t/ j8 F* Y0 [8 y& M3 J2 [( M 5.7、结转制造费用（将当月的制造费用发生额转入生产成本） : ~! w% Z5 O: [( C- N! v ]4 i# T
' F I+ Q' x: T. B: G6 B* a8 D* N$ O* x1 V( j% a
; U/ k9 i3 a" _/ n 5.8、结转完工入库产品成本（根据产成品成本计算表——会计编制）
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4 [9 Z% {+ A. y' J
+ c+ Q2 s5 e8 m+ q9 ]: c+ ?: F* o2 p5 Z" m; L7 u6 ^9 x5.9、结转当月销售产品的成本（根据产成品账编制“产成品销售成本报表”——会计编制）注：当月若有“其他业务收入”（如销售原材料、外购商品等），结转销售成本的同时要结转“其他业务支出” 5 ^+ `5 Q# [) U b1 {0 m& b" N% Z. Y% F) k
4 X' L, E% ], t' D- |9 V' H3 j' r% E) h* v$ m Q( g4 r, h5 N7 I$ h4 i$ @9 T: Q, o, V$ h
5.10、转出未交增值税（销 - 进项 - 上月留抵 - 已交税金） ; d) K5 k) x2 p+ i1 }7 p: D- B' h6 V/ h+ U$ I8 Y! ^
" a* S' r2 R* y) k F; I$ W6 q+ N/ r" ]7 O0 O( m! d) y, K 5.11、计提其他税金 4 W8 c* p! c& z
! P" W& R, y4 M2 E1 M% }3 S3 {) T6 J
4 Q; f/ S1 w; l! w3 O4 B1 c% t. a( \# `1 l1 |% } 5.12、计提当月个人所得税（根据个人所得税报表或当月工资表） 1 X4 R1 r8 w, s ~2 O% k6 H% R E: L9 u9 Y! q
2 d4 e/ w9 o- x4 b( v: Q" M. Y# p 二、根据记账凭证登记入账簿 1 q1 {: x. y2 U5 | C/ \
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三、根据记账凭证编制T型账
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. i5 u3 z& x9 e/ p, S s; t2 Z* Z5 e3 {$ G8 S0 E注：“二、三”步骤可串插于“步骤一”中进行，即可边做记账凭证，边登账簿及T型账& \ d& O- g- p% e/ J% n! P, Z& p$ J6 K% Q: n
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四、编制报表前进行“对账”（明细账与总账、总账与科目汇总表）的练习
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五、根据“T”型账编制科目汇总表 0 w$ p+ s9 q' {7 o0 I! w- a& V6 d; U/ ?5 Z5 X+ P
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六、根据上月的资产负责表、损益表、本月的科目汇总表编制“试算平衡表” % e# D/ ]5 d( t! h& |
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3 d( Y6 ?3 `0 i: I. U 七、根据“试算平衡表”编制财务报表（包括资产负债表和损益表） |
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楼主: xiulh888
