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发表于 2010-11-10 15:07:11
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一、根据“原始凭证”填写“记账凭证”，具体原始凭证处理的程序如下： 3 {. y2 n8 I# i2 a" [* v+ n+ L& q6 c% B. A7 G
1、处理有关现金的原始凭证 ( l C5 r. X J/ W8 K0 z' ~ y+ d8 |1 C0 Z. \) R
6 E4 v: o! `/ Z0 X! B( z! S, s1 q" M `" }2 N$ ~ 2、处理有关银行存款的原始凭证 ; z+ A/ j. `3 `6 n8 m6 C& e" b. Q' z* h4 z# k
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! I0 I" E1 Y5 t6 l4 w8 C 3、汇总现金银行存款借贷是否与“现金、银行存款收付报告”的现金、银行存款收支一致 2 X8 i1 S6 n" n8 l7 [3 C0 b
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) b4 ~+ K1 t& p" F5 T b: b) @ 4、处理有关应收（销售发票）、应付（购入发票）的凭证和其他非现金凭证（如：银行承兑汇票等） x5 \0 K7 A6 T
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5、处理有关需要自制的原始凭证 # {! G+ B" }8 c6 Z4 _% F% P7 V
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( Z) ]2 t8 {3 m0 t3 u x) @/ ]0 K, t! S) Y5 @: r 5.1、摊销当月费用（根据上月凭证或账薄记录填制） , j7 J, h; o7 y" B
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' w7 p! l3 O* R* n* t1 \- m3 I+ z+ l, Y. j+ l 5.2、预提当月费用（同上） - i4 x9 V" i1 v3 b( N
$ t$ K1 T( N% n1 }" ], R* F/ c. Z
! e' ]$ [7 Y7 z& V8 J/ k; Z" |% c; @: o9 e* c' h 5.3、计提当月折旧费（同上）
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$ p& p" P* h# a* @, X( `% t T5 b7 U- H( w4 o' \2 z 5.4、结转当月领用的原材料(根据当月的仓库领料单及材料汇总表\加权平均单价——车间统计编制) # M8 \$ `9 O" A' W
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+ ~% m1 C9 l% \8 _( x+ |5 A4 O5 S( r+ b% N3 j4 V7 ] Y 5.5、分配应付工资（根据应付工资借方的发生额按部门划分转出） 0 ~0 h6 P/ y: Y4 [: d4 p8 B
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5.6、计提福利费（根据应付工资计提或计税工资计提） 1 p2 e( O2 v8 H- b2 W2 G9 @& J: I# Q( q) k
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3 O7 T' `( _1 o: O2 w- c0 B0 b 5.7、结转制造费用（将当月的制造费用发生额转入生产成本） 3 c+ _( p* S$ n9 b( S
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" r; J l1 O( T5 _& T) l4 Q3 |; U/ k9 i3 a" _/ n 5.8、结转完工入库产品成本（根据产成品成本计算表——会计编制）
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: F* o2 p5 Z" m; L7 u6 ^9 x5.9、结转当月销售产品的成本（根据产成品账编制“产成品销售成本报表”——会计编制）注：当月若有“其他业务收入”（如销售原材料、外购商品等），结转销售成本的同时要结转“其他业务支出” 5 ^+ `5 Q# [) U b1 {0 m& b/ c x+ j0 ?# Q( t5 C
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5.10、转出未交增值税（销 - 进项 - 上月留抵 - 已交税金） ; d) K5 k) x2 p+ i1 }
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" ]7 O0 O( m! d) y, K 5.11、计提其他税金 4 W8 c* p! c& z' r& `5 V% J! ^. @: X) x+ b5 K
0 `! c0 r8 i# }" }. a( \# `1 l1 |% } 5.12、计提当月个人所得税（根据个人所得税报表或当月工资表） 1 X4 R1 r8 w, s ~2 O% k
( `: C1 D' h* r- r6 _, g7 k( a- P+ [. ^
4 b( v: Q" M. Y# p 二、根据记账凭证登记入账簿 1 q1 {: x. y2 U5 | C/ \. y# S% Z! F: I: A( T- i
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% _4 x$ z( V' V- r3 Q) K' Y 三、根据记账凭证编制T型账 , j7 T6 I! D' f' n1 S8 y7 |
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2 Z* Z5 e3 {$ G8 S0 E注：“二、三”步骤可串插于“步骤一”中进行，即可边做记账凭证，边登账簿及T型账& \ d& O- g- p% e/ J% n6 {7 }! x% v$ c, H$ V
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四、编制报表前进行“对账”（明细账与总账、总账与科目汇总表）的练习
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五、根据“T”型账编制科目汇总表 0 w$ p+ s9 q' {7 o0 I
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" h9 j5 X1 i/ _" G' [# }# Y 六、根据上月的资产负责表、损益表、本月的科目汇总表编制“试算平衡表” / B( E; u. r7 H: G/ w8 N- t- ]. R
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七、根据“试算平衡表”编制财务报表（包括资产负债表和损益表） |
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楼主: xiulh888
