|
|
发表于 2010-11-10 15:07:11
|
显示全部楼层
一、根据“原始凭证”填写“记账凭证”，具体原始凭证处理的程序如下： 3 {. y2 n8 I# i2 a" [
4 N: y5 J' b6 R" Y. q 1、处理有关现金的原始凭证 ( l C5 r. X J/ W8 K
4 G _! ]: J2 P. y/ D8 o) Z+ H& d0 y- b# U- p( k! ?
, s1 q" M `" }2 N$ ~ 2、处理有关银行存款的原始凭证 ; z+ A/ j. `3 `6 n8 m/ a+ ?0 Z4 W8 k% I
7 k0 A) G& z- g5 e- b& L* d* b
7 s9 q" j( \* `0 i 3、汇总现金银行存款借贷是否与“现金、银行存款收付报告”的现金、银行存款收支一致 2 X8 i1 S6 n" n8 l7 [3 C0 b
" ~6 D' P( p/ y, i, r* _" |
4 o* n s2 ? I4 G) b4 ~+ K1 t& p" F5 T b: b) @ 4、处理有关应收（销售发票）、应付（购入发票）的凭证和其他非现金凭证（如：银行承兑汇票等） x5 \0 K7 A6 T
. D5 j& q- {% }+ q" g" P3 o3 }" T. b* k K
/ B- _, ]% n$ t3 S( T$ [+ I8 R 5、处理有关需要自制的原始凭证 * f$ s5 O9 U) _( N, j
3 z2 T0 \9 f' Q
: W/ }# a/ k) s$ q0 t3 u x) @/ ]0 K, t! S) Y5 @: r 5.1、摊销当月费用（根据上月凭证或账薄记录填制） , j7 J, h; o7 y" B
; j) S+ J3 l$ y+ T7 V$ J
2 u4 k& R$ \$ \3 @5 Q9 ?1 \- m3 I+ z+ l, Y. j+ l 5.2、预提当月费用（同上） $ k( Q% b$ m- \3 |* B* n
$ t$ K1 T( N% n1 }" ], R* F/ c. Z8 h. p+ O9 f; z8 ]+ S# M4 a
" |% c; @: o9 e* c' h 5.3、计提当月折旧费（同上）
" [, d$ J( v) X8 c O: U1 G& g! W$ u; C1 M6 r3 T6 C9 V% p) I1 N" G1 x. a5 n2 ?
5 b7 U- H( w4 o' \2 z 5.4、结转当月领用的原材料(根据当月的仓库领料单及材料汇总表\加权平均单价——车间统计编制)
7 J. T4 x4 V& Q. |/ m. D! S0 P4 {) ]& o: Z
' L+ K( l7 o, G8 q( r+ b% N3 j4 V7 ] Y 5.5、分配应付工资（根据应付工资借方的发生额按部门划分转出） 0 ~0 h6 P/ y: Y4 [: d4 p8 B4 k) q. I: Z# ~ y" @1 s! ?/ c& E
! D. e- ^ T. K% y: w8 F; W; A) Y; E" ^% S ^. U! S. h0 @
5.6、计提福利费（根据应付工资计提或计税工资计提） 1 p2 e( O2 v8 H2 l/ N7 }3 z1 g- U% A) G
, Z2 C1 Z5 O& g! q3 t% E" `* Q
5 m7 e2 _2 y# [% k8 M6 y% Y 5.7、结转制造费用（将当月的制造费用发生额转入生产成本） - F5 i( ?% J( w4 \5 ?
' F I+ Q' x: T. B: G
) x* m) Z5 c9 s9 B; U/ k9 i3 a" _/ n 5.8、结转完工入库产品成本（根据产成品成本计算表——会计编制）
. ^5 ~: y' g+ S6 ]- H% ]. S6 Y( M8 B3 s& C& K: U# O% D" v9 w
4 [9 Z% {+ A. y' J 3 {8 G5 W/ ^, M
: F* o2 p5 Z" m; L7 u6 ^9 x5.9、结转当月销售产品的成本（根据产成品账编制“产成品销售成本报表”——会计编制）注：当月若有“其他业务收入”（如销售原材料、外购商品等），结转销售成本的同时要结转“其他业务支出” 5 ^+ `5 Q# [) U b1 {0 m& b
1 j, ?% ?" y- u# D7 c8 e9 d7 s+ O' c7 D/ y
' H3 j' r% E) h* v$ m Q( g4 r, h5 N7 I$ h* M; d1 N3 q- N- e! Y5 g
5.10、转出未交增值税（销 - 进项 - 上月留抵 - 已交税金） ; d) K5 k) x2 p+ i1 }
) M* s2 p: Y! p# U9 I; w
' S+ R0 v6 ?) X. ^) H" ]7 O0 O( m! d) y, K 5.11、计提其他税金 4 W8 c* p! c& z7 |% _: f7 e+ N
# G# w+ P- U8 c; k- U
. a( \# `1 l1 |% } 5.12、计提当月个人所得税（根据个人所得税报表或当月工资表） 1 X4 R1 r8 w, s ~2 O% k
) l3 b' l! `( T7 G
. I) j* L" |6 p* O- A) b4 b( v: Q" M. Y# p 二、根据记账凭证登记入账簿 1 q1 {: x. y2 U5 | C/ \& M5 x9 Y! Q; w/ \, D/ d% _; R
3 z* E# V' S: v7 ]
* {3 A) y! J- E 三、根据记账凭证编制T型账 " S1 k% Y |; m( ]/ u. d/ v+ Y
& j, m3 d6 p# e9 Q, P1 M1 O/ Y) d- z3 U+ R% u' U' p3 n2 M. K; R/ Q# W1 i
3 `0 b0 j+ z7 W) _. R" z: ^2 Z* Z5 e3 {$ G8 S0 E注：“二、三”步骤可串插于“步骤一”中进行，即可边做记账凭证，边登账簿及T型账& \ d& O- g- p% e/ J% n
4 f D# g' E/ e) Z9 l# r3 ^9 {' c; {; }2 I3 P) q* r9 \: G! Q& m1 U# P9 _: j. V! _
四、编制报表前进行“对账”（明细账与总账、总账与科目汇总表）的练习
' c8 U6 z9 b% y/ E) X1 z! Y5 t9 ~, S) g' Y5 u0 @2 G0 V' M% ^. }0 J% I
! Z& L9 L$ M1 P D. {6 ~$ E! {" O5 R) I& s0 t( n
# Q0 N7 e* r# q5 m 五、根据“T”型账编制科目汇总表 0 w$ p+ s9 q' {7 o0 I
( U# [, E8 N' A0 M5 p7 g6 T) [# J# e: }2 n; ]+ c
c3 @8 U0 B( ]5 U0 d+ A 六、根据上月的资产负责表、损益表、本月的科目汇总表编制“试算平衡表” * d$ |" M7 W* t2 _+ j
( J" w9 Q0 H" X- o* D4 ^$ f; J0 b# T, D: T( H
: W0 T0 j' r; R2 P& D9 R0 V7 `& W2 J& e$ w3 o8 r8 [
+ t) K+ _: z# T: q( [4 H 七、根据“试算平衡表”编制财务报表（包括资产负债表和损益表） |
|
楼主: xiulh888
