|
|
发表于 2010-11-10 15:07:11
|
显示全部楼层
一、根据“原始凭证”填写“记账凭证”，具体原始凭证处理的程序如下： 3 {. y2 n8 I# i2 a" [+ `& `/ K9 n0 _7 V
1、处理有关现金的原始凭证 ( l C5 r. X J/ W8 K
- ]( @: l$ w- ~- V- l5 q9 C! i8 g+ t( G& R" |% b: a: s
, s1 q" M `" }2 N$ ~ 2、处理有关银行存款的原始凭证 ; z+ A/ j. `3 `6 n8 m1 S* T1 w; B" |/ C1 K: O+ x/ r
7 k0 A) G& z- g5 e- b& L* d* b" n1 o% D/ N" K" J: O% `
3、汇总现金银行存款借贷是否与“现金、银行存款收付报告”的现金、银行存款收支一致 2 X8 i1 S6 n" n8 l7 [3 C0 b
" ]: f% c% f3 H Q& D4 l' m
* D, @: b M; `" B1 b& H* y3 u3 J) b4 ~+ K1 t& p" F5 T b: b) @ 4、处理有关应收（销售发票）、应付（购入发票）的凭证和其他非现金凭证（如：银行承兑汇票等） x5 \0 K7 A6 T O0 C9 S0 s9 A, e) t' V& e, D
3 o3 }" T. b* k K& V+ {0 C: f- f6 ?! x$ Y7 R0 q% |5 e; X4 D
5、处理有关需要自制的原始凭证
* z$ `" d" O. J) }! R3 z2 T0 \9 f' Q
# Q6 k1 o" p6 U2 T" |2 @0 t3 u x) @/ ]0 K, t! S) Y5 @: r 5.1、摊销当月费用（根据上月凭证或账薄记录填制） , j7 J, h; o7 y" B
& z5 _, K+ I% V" q' `$ j" F% E
1 \- m3 I+ z+ l, Y. j+ l 5.2、预提当月费用（同上） ! m" q1 j. y3 t6 K7 m
$ t$ K1 T( N% n1 }" ], R* F/ c. Z
7 ^0 c7 G! {4 S# [1 [5 Y" |% c; @: o9 e* c' h 5.3、计提当月折旧费（同上）
- ]( k- V1 X' l+ G1 \8 G" d5 x1 G& g! W$ u; C1 M6 r3 T6 C
5 H8 b# Q+ `9 R( e4 }5 X/ }+ K+ _6 j( u5 b7 U- H( w4 o' \2 z 5.4、结转当月领用的原材料(根据当月的仓库领料单及材料汇总表\加权平均单价——车间统计编制)
% B) v" o9 V4 M# k. D! S0 P4 {) ]& o: Z
! }2 Z% I$ a. R v" w( Y( r+ b% N3 j4 V7 ] Y 5.5、分配应付工资（根据应付工资借方的发生额按部门划分转出） 0 ~0 h6 P/ y: Y4 [: d4 p8 B5 r2 `$ f# `) R# h
! D. e- ^ T. K% y: w8 F; W
d" y4 q( ]0 M 5.6、计提福利费（根据应付工资计提或计税工资计提） 1 p2 e( O2 v8 H7 J& O1 N; y [, H4 {5 d* i( u
, Z2 C1 Z5 O& g! q3 t% E" `* Q( H" z8 G5 l, C+ p2 C( B
5.7、结转制造费用（将当月的制造费用发生额转入生产成本）
5 o. U+ z! L6 M: L3 R) v' F I+ Q' x: T. B: G
2 u) [% ^" u; Z# E2 E; U/ k9 i3 a" _/ n 5.8、结转完工入库产品成本（根据产成品成本计算表——会计编制）
( T0 |, t" @" m% H6 P6 ]- H% ]. S6 Y( M8 B3 s* K$ Q7 l+ g% w; e" @+ p2 V
4 [9 Z% {+ A. y' J 5 @3 }7 P) @) N7 o
: F* o2 p5 Z" m; L7 u6 ^9 x5.9、结转当月销售产品的成本（根据产成品账编制“产成品销售成本报表”——会计编制）注：当月若有“其他业务收入”（如销售原材料、外购商品等），结转销售成本的同时要结转“其他业务支出” 5 ^+ `5 Q# [) U b1 {0 m& b
. {8 H! ^% Z+ w7 [2 d$ Q$ e! N, y. a) d, `
' H3 j' r% E) h* v$ m Q( g4 r, h5 N7 I$ h
. A# _$ @7 \' S1 K2 |+ H% F 5.10、转出未交增值税（销 - 进项 - 上月留抵 - 已交税金） ; d) K5 k) x2 p+ i1 }; N( ~8 D, `5 ^8 n$ P
% H5 G! T) a5 W6 w) P5 a9 Z" ]7 O0 O( m! d) y, K 5.11、计提其他税金 4 W8 c* p! c& z
7 Q2 j+ d( z, g7 B8 A& P" W5 W+ {% F8 N4 v6 a* P) r9 X) V
. a( \# `1 l1 |% } 5.12、计提当月个人所得税（根据个人所得税报表或当月工资表） 1 X4 R1 r8 w, s ~2 O% k
: R3 D: G7 f; X2 P5 \! H5 P' \! ~1 {: n; _5 s% S
4 b( v: Q" M. Y# p 二、根据记账凭证登记入账簿 1 q1 {: x. y2 U5 | C/ \! J1 a5 e% r4 o) u# b3 z
3 z* E# V' S: v7 ]) Y/ \( z7 @4 X/ ?3 a9 b
三、根据记账凭证编制T型账 0 j8 u: y" f# T; w/ h% _
& j, m3 d6 p# e9 Q, P1 M1 O/ Y) d- z3 U+ R$ o, J) k1 g3 ~. j1 N( i
) q4 `$ ?( A ]& ^- r% r7 u) U$ _
2 Z* Z5 e3 {$ G8 S0 E注：“二、三”步骤可串插于“步骤一”中进行，即可边做记账凭证，边登账簿及T型账& \ d& O- g- p% e/ J% n
) H7 G5 Z9 H5 u8 T' f$ ]9 [8 O3 ^9 {' c; {; }2 I3 P) q* r9 \! z% G; w: O$ L. ~
四、编制报表前进行“对账”（明细账与总账、总账与科目汇总表）的练习 + p9 `9 D4 l" `! k3 q. k* J$ }$ C+ R. a9 I
! Y5 t9 ~, S) g' Y5 u0 @2 G0 V' M% ^. }0 J% I( y) M* U( }1 ?# a2 S$ o! w4 s2 `& M1 U
" O5 R) I& s0 t( n% i: ^9 r' c4 v8 n$ {( B
五、根据“T”型账编制科目汇总表 0 w$ p+ s9 q' {7 o0 I% G3 n( T& ?; t4 z- W8 T/ e/ U
6 T) [# J# e: }2 n; ]+ c% q% t. ?0 d. Y! [: L
六、根据上月的资产负责表、损益表、本月的科目汇总表编制“试算平衡表”
9 B5 `. T, D2 Z; a! i( J" w9 Q0 H" X- o* D4 ^$ f; J0 b# T, D: T( H! Q7 l6 ~: Y9 L+ |, @9 p
7 `& W2 J& e$ w3 o8 r8 [# e% X: F# v; H9 v8 c( Q z. B
七、根据“试算平衡表”编制财务报表（包括资产负债表和损益表） |
|
楼主: xiulh888
