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发表于 2020-3-25 13:16:55
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格力空调生产企业为增值税一般纳税人，2020年3月生产经营如下：. r: S) G2 `2 V& Q9 K# s( M/ N5 z& I
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（1）采用分期收款方式销售空调，合同规定的不含增值税销售额380万元，本月应收回75%的货款，其余货款于下月10日全部收回。由于购货方本月资金紧张，实际支付不含税货款190万元。
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# X/ H7 x- U/ l2 i, c（2）将成本为15万元的自产特制空调用于本企业职工宿舍，该批空调没有同类产品价格。" Z0 i; G0 ?! L2 r( [( E+ L
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（3）当月销售空调，收取价税合计金额480 万元，另收取包装费120万元，开具增值税普通发票。1 i4 p p5 q8 p% |
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（4）购进生产用原材料及水、电等取得的增值税专用发票上注明的增值税共计6.5万元。; |% X/ J! U6 s
7 x3 V1 s* z3 Z, q e- d3 C- O8 G$ E/ ]5 w（5）购进一批电磁炉，作为奖励发给职工，取得的增值税专用发票上注明增值税0.26万元。0 x0 I, U: q; R8 r' ?
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（6）购进一批生产设备，取得增值税专用发票，注明价款20万元，增值税2.6万元。) o7 O/ E# O$ P p8 d, M( ]& ^- @
, ]8 Z8 c( q/ {1 Q: l5 }0 j（7）购进一辆小轿车自用，取得增值税专用发票，注明价款10万元，增值税1.3万元。7 z! u; f) f5 [1 m# z* s% I# y
' m" K# l5 k+ _2 \; I) I" y要求：（1）计算该企业本月的增值税销项税额。（2）计算该企业本月准予抵扣的增值税进项税额。（3）计算该企业本月应纳增值税。 |
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楼主: 凉风伊人
