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发表于 2020-3-25 13:16:55
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格力空调生产企业为增值税一般纳税人，2020年3月生产经营如下：5 a9 J/ P# x8 n$ R
' B2 _" Y+ c$ i; [7 S（1）采用分期收款方式销售空调，合同规定的不含增值税销售额380万元，本月应收回75%的货款，其余货款于下月10日全部收回。由于购货方本月资金紧张，实际支付不含税货款190万元。& w' p7 L4 J" a/ {; |" V
; N/ L* J+ U" m% A（2）将成本为15万元的自产特制空调用于本企业职工宿舍，该批空调没有同类产品价格。, P- v; e1 E+ m
- k, c, _+ _8 ~6 S' }（3）当月销售空调，收取价税合计金额480 万元，另收取包装费120万元，开具增值税普通发票。
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; l- P# S: N( q" a9 i（4）购进生产用原材料及水、电等取得的增值税专用发票上注明的增值税共计6.5万元。
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（5）购进一批电磁炉，作为奖励发给职工，取得的增值税专用发票上注明增值税0.26万元。
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（6）购进一批生产设备，取得增值税专用发票，注明价款20万元，增值税2.6万元。
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9 }- ~6 ^" b F: b（7）购进一辆小轿车自用，取得增值税专用发票，注明价款10万元，增值税1.3万元。- }" }0 z$ O0 C- e9 y1 d- z7 O) U: T
( ?' V* ~4 g* k- j- f要求：（1）计算该企业本月的增值税销项税额。（2）计算该企业本月准予抵扣的增值税进项税额。（3）计算该企业本月应纳增值税。 |
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楼主: 凉风伊人
