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发表于 2020-3-25 13:16:55
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格力空调生产企业为增值税一般纳税人，2020年3月生产经营如下：$ w& g' w( n3 P) b) ]' g: C, `
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（1）采用分期收款方式销售空调，合同规定的不含增值税销售额380万元，本月应收回75%的货款，其余货款于下月10日全部收回。由于购货方本月资金紧张，实际支付不含税货款190万元。
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2 ?# [: U! F; T6 x( P' e2 E4 J: P（2）将成本为15万元的自产特制空调用于本企业职工宿舍，该批空调没有同类产品价格。+ w2 w: q' _: @% t# y$ S2 `
* S+ }! X' K. b" H( P+ {( ~（3）当月销售空调，收取价税合计金额480 万元，另收取包装费120万元，开具增值税普通发票。
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（4）购进生产用原材料及水、电等取得的增值税专用发票上注明的增值税共计6.5万元。* U$ W) L) b, f4 ?( Y& N$ k
4 J! B/ b6 i" S% f) _, S（5）购进一批电磁炉，作为奖励发给职工，取得的增值税专用发票上注明增值税0.26万元。
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9 u% T- k5 v! C4 f" T$ f（6）购进一批生产设备，取得增值税专用发票，注明价款20万元，增值税2.6万元。
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+ ^. X( q" Z1 T1 Y: a（7）购进一辆小轿车自用，取得增值税专用发票，注明价款10万元，增值税1.3万元。
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$ q. Y* _0 d: F要求：（1）计算该企业本月的增值税销项税额。（2）计算该企业本月准予抵扣的增值税进项税额。（3）计算该企业本月应纳增值税。 |
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楼主: 凉风伊人
