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发表于 2020-3-25 13:16:55
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格力空调生产企业为增值税一般纳税人,2020年3月生产经营如下:4 l. n5 \# d0 f! C7 O; [+ V
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(1)采用分期收款方式销售空调,合同规定的不含增值税销售额380万元,本月应收回75%的货款,其余货款于下月10日全部收回。由于购货方本月资金紧张,实际支付不含税货款190万元。
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5 R" k# o5 x2 j2 J1 o5 E+ r+ _(2)将成本为15万元的自产特制空调用于本企业职工宿舍,该批空调没有同类产品价格。
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(3)当月销售空调,收取价税合计金额480 万元,另收取包装费120万元,开具增值税普通发票。
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(4)购进生产用原材料及水、电等取得的增值税专用发票上注明的增值税共计6.5万元。5 q! m; _7 ]" c8 \* D: @( X: F
6 p) P4 q4 E7 R(5)购进一批电磁炉,作为奖励发给职工,取得的增值税专用发票上注明增值税0.26万元。4 c8 e& J8 a: B( k# H1 c7 \
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(6)购进一批生产设备,取得增值税专用发票,注明价款20万元,增值税2.6万元。) ^ o: T4 [5 J v
4 \. g, h1 L$ M(7)购进一辆小轿车自用,取得增值税专用发票,注明价款10万元,增值税1.3万元。
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! @6 c9 E7 `, e. ^要求:(1)计算该企业本月的增值税销项税额。(2)计算该企业本月准予抵扣的增值税进项税额。(3)计算该企业本月应纳增值税。 |
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