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发表于 2012-3-20 13:54:02
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一、出纳岗工作流程……………………………………………………………………3-5 ( f& G/ T( p5 c+ D; L' f3 S
; i1 L6 Y* ^& O# k5 W5 `" s/ @) c+ {$ w
" g8 B0 E+ I5 c2 x& I4 O二、销售费用岗工作流程………………………………………………………………5-8
- k) \( G- `5 K4 A* \, q/ H1 m+ \' p: ~8 R- I- _! I$ W9 l0 h
5 R* S4 h- d- P三、管理费用岗工作流程…………………………………………………………….9-12 ; G) V; B! y' d# s+ N( p
. o9 L# ~' `6 Y+ D/ `% g) f- v) `
( C8 K0 ]7 T+ h, ?) X" o四、固定资产岗工作流程…………………………………………………………….12-15 0 w7 @4 U a, H5 x1 b1 i4 }* s$ s
9 L0 f6 T: R T' @" j& z) B: t9 g9 \4 G6 g4 h# n5 n/ F7 }2 u$ s
五、材料审核岗工作流程…………………………………………………………….16-20 ' q! H! q0 A3 E8 t& M
z, T# C/ p* D+ o7 w/ E
* k8 X# {, _# e% k5 P9 r. V$ | \9 b* Y' B0 ]- y2 n六、成本核算岗工作流程…………………………………………………………….20-24 . v9 E' W2 O) F3 W; [' D
' Y' X+ ` j5 l n: p% Z, V, @+ k! f' P7 U" c( P( l* W$ ]( Y
7 E1 L4 l/ _) j! D% V% [+ }七、销售核算岗工作流程……………………………………………………………24-26 " P2 ~5 v3 v$ l
; p+ M+ m/ n9 U- e/ R$ B) l. a$ w8 q* N: U+ G8 d4 E' W* x: S
八、工资福利岗工作流程……………………………………………………………26-31
: s0 O) V- l. e* f# d7 d, {, _/ o9 t8 I
% z; {1 ^; m, _1 L8 T* t; B# U$ v2 X+ U6 B九、税务岗工作流程.………………………………………………………………31-33 2 s# h; D. w' P0 {) K1 E }7 B
- y' ^' ^8 v/ K- s; e$ L9 D! }# c8 A" z4 f) N# L; I3 f2 H" R' d
& t( c: y6 E4 p8 C! o十、内部审计岗工作流程.…………………………………………………………34-38 6 C; l: k6 A9 O$ t% }$ o) R z2 t) A
6 B# c4 R/ P9 t% T. _
+ }8 m$ I$ \2 I7 t* @7 V, l. _+ J9 g6 q8 ~2 F十一、主管岗工作流程.……………………………………………………………39-41 ; A: h2 J3 l9 I3 z
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. ^/ A' H( l& y( C6 B本帖隐藏的内容一、出纳岗工作流程' n$ G2 z4 ]* G: l3 Z( @ r; t, H
# n" U2 x, X) ~ X8 o+ n1 z5 {2 w' R- N) u! j
$ ~7 s2 a3 b3 F7 ~（一）现金收付 ! z0 A: @' B: w/ g. D6 S& Z" Y. u/ x) X. L2 h; o
& i. o; d# X% Y* G8 C: V% Q2 B6 r# ?8 A2 x. ?5 U1、收现
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根据会计岗开具的收据（销售会计开具的发票）收款——→检查收据开具的金额正确、大小写一致、有经手人签名——→在收据（发票）上签字并加盖财务结算章——→将收据第②联（或发票联）给交款人——→凭记账联登记现金流水账——→登记票据传递登记本——→将记账联连同票据登记本传相应岗位签收制证 工资及固定资产岗（水电费、代收款项） ) [& }' ?( u! K
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% Y4 g* }7 }3 B6 }! u9 ]: G# Q/ z- d2 Q3 f* K 管理费用岗（其他应收款） # k1 l' C- ~ h& W, a
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销售核算岗（货款）
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成本核算岗（加工费、材料款） ; T5 B2 z" o% }% b0 i: L: w- @4 a d1 G8 u7 c
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3 e9 w& ~! f8 v注：（1）原则上只有收到现金才能开具收据，在收到银行存款或下账时需开具收据的，核实收据上已写有“转账”字样，后加盖“转账”图章和财务结算章，并登记票据传递登记本后传给相应会计岗位。 9 P' {/ L. F z: L* }) W5 [
$ m: Z9 N% K- G* z3 R; h0 O U: G* D# |" t+ S+ B
- M+ T/ }& V8 a7 ^ （2）随工资发放时代收代扣的款项，由工资及固定资产岗开具收据，可以没有交款人签字。
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2 r7 N' x/ m6 {( P! Q4 U3 n7 G4 e4 U7 M2、付现 ' @! i- u5 s# D+ u+ ~; F/ M5 X: A: c9 \- N3 G
+ P! ^% g3 _, f, u
- D1 {, p! m, V7 H+ N9 N1 [（1）费用报销 + x% b8 i. F9 o: _+ A' U8 e9 r4 o5 ?4 b
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3 K. U$ n* }+ o8 r: t审核各会计岗传来的现金付款凭证金额与原始凭证一致——→检查并督促领款人签名——→据记账凭证金额付款——→在原始凭证上加盖“现金付讫”图章——→登记现金流水账——→将记账凭证及时传主管岗复核 * ]7 n4 R H4 I0 r6 P5 w. [
2 j) X7 T+ A& B* Y R) h" R; @! T6 T5 J" @# M+ o; l5 h C; }+ z
4 m4 Q! X% w2 ~4 i（2）人工费、福利费发放 0 v/ n( H5 u; G, N
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6 ^, I6 j4 A6 f& V3 I; W* a A' b% c* T凭人力资源部开具的支出证明单付款（包括车间工资差额、需以现金形式发放的兑现、奖金等款项）——→在支出证明单上加盖“现金付讫”图章——→登记现金流水账——→登记票据传递登记本——→将支出证明单连同票据传递登记本传工资福利岗签收制证 ) L4 H4 T4 i8 [; T. B# r2 e6 D3 Q# N7 z* a
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3、现金存取及保管 9 ^3 a* ~0 p6 V" z( _+ M+ E# ^$ o" y' Y; T' g: E
. p( K8 K9 Y; ~) [' F, `) o% e: z8 i$ m每天上午按用款计划开具现金支票（或凭建行存折）提取现金——→安全妥善保管现金、准确支付现金——→及时盘点现金——→下午3：30视库存现金余额送存银行 ) x" V: Y1 L- L0 n1 {8 `$ W
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注：（1）下午下班后，现金库存应在限额内。
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1 Y9 U. t |& b+ }* a6 [1 ^, v1 A. i* |+ w（2）从银行提取现金以及将现金送存银行时都须通知保安人员随从，注意保密，确保资金安全。 9 p* Q: A9 S. R5 v4 C( B, r" g/ h9 e" |; r, B9 L8 M \
6 p4 q% F: T; } x. U2 ]) p, _2 o. k: ?4 @0 m4、管理现金日记账，做到日清月结，并及时与微机账核对余额。 # w4 Y" Y1 Y2 D. L! _4 V; |$ C0 |- \/ y
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（二）银行存款收付 . i, S4 k/ K. a5 C+ C) |
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' F: K; B9 ]8 H; U. a" E3 p# T# _1、银收
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I2 x: Y+ C+ P0 g& _! ?, z（1）收货款整理销售会计传来支票、汇票→核查和补填进账单→上午上班时交主管岗背书→送交司机进账及取回单——→整理从银行拿回的回款单据——→将第一联与回执粘贴在一起——→在微机中编制回款登记表并共享—→打印—→将回款登记表连同回款单传销售会计
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4 }% ^8 p7 @: w9 Z, u7 ?: ?（2）其他项目收款 7 F9 R+ [& M- K8 L5 o6 \8 q* X# z# K
+ e# O9 i+ Q2 o: A/ w4 |7 T1 _; U& s0 v3 g; |- g/ A
( H* ?' @% R; S" Y/ ?收到除货款以外项目的支票、汇票——→填写进账单——→进账——→回单——→登记票据传递登记本——→相关岗位
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3 M& ]& P' [* J6 k# O5 V/ o- L$ u }) p* G5 q% I U" U4 p（3）贷款
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/ I: v4 X- W* q3 \1 O" V收到银行贷款上账回单——→登记票据传递登记本——→传管理费用岗位 0 p7 A7 S9 c# |9 W/ R9 [, L" ] Z E8 M( f
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, n7 P6 z; K3 n2、银付 1 p+ P1 j* A+ ^! i! K5 G) R6 H) C; U' W9 }/ A% B' D, v
, B Q- F* \& f6 C# }+ g7 Q/ z. g- E9 N7 h8 [8 l* v" K（1）日常性业务款项
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s4 ]4 s, U N: J根据付款审批单（计划内费用经相关岗位审核，计划内10万元以上或计划外费用经财务部长或财务总监审核）审核调节表中无该部门前期未报账款项——→开具支票（汇票、电汇）——→登记支票使用登记本——→将支票、汇票存根粘贴到付款审批单上（无存根的注明支票号及银行名称）——→加盖“转账”图章——→登记单据传递登记本——→传相关岗位制证 5 C2 ~9 b2 b: s8 M. j7 V' t' r0 A) W' ~4 Q
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! H4 N6 f! j5 N3 m* E ——→材料核算岗（材料采购） % K& R& q9 X. y+ S6 V: G1 x$ S# z( C( s6 ~! Z1 k& | F
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——→成本核算岗（外协加工、车间质保费用） ) R& M- ^1 z. H! N4 b- Q2 ?
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——→管理费用岗（管理部门用款） # D! M) p8 N. t, S3 _2 c8 u
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——→销售费用岗（销售部门用款） 2 m: g, M# v$ _# D8 ?) X6 ]* _( M' I. b% P* A) v6 Y: Z
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——→工资福利岗（工资兑现、福利） 9 V9 Y$ ]- K% N; W5 d, Z9 d. o
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8 }% Y# T0 m; K- o7 s——→及固定资产岗（GMP部门费用、固定资产购建） 9 M. f( L8 R+ R6 [+ x4 y( ^# h, v4 x* Q4 G5 F9 q7 n$ y* U2 K
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! T0 E+ y: @* v注：（1）开出的支票应填写完整，禁止签发空白金额、空白收款单位的支票。
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8 t) p. }- }) y' ^( U h! x4 B+ ~3 ^ （2）开出的支票（汇票、电汇）收款单位名称应与合同、发票一致。 8 Z" r. b4 w; h& J8 g, l- a
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! y X& O8 u' g; b% J3 |) D6 P$ V* z/ Z' y' r （3）有前期未报账款项的个人及所在部门，一律不办理付款业务。 ) l1 b) C- K2 w# r
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（2）打卡工资 9 @3 O' m4 J3 E; g8 U9 Z
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1 ~+ G! @3 l8 y3 P根据工资岗位开具的付款审批单（经财务部长签字）开具支票——→填写进账单——→连同工资盘交司机送南湖建行——→登记支票使用登记本——→将支票存根粘贴到付款审批单上——→加盖“转账”图章——→登记单据传递登记本——→工资福利岗 $ Q# j$ D8 \# J* M k0 Z5 q! l+ e# M7 ?( T6 y
, i- o" u# Y" e5 I& s. I& e/ A
! E! v" ?& i8 X5 ?1 P- }8 q9 V注：（1）每月根据工资发放时间提前2天将工资所需款调入南湖建行，并按时从工行将工资款划入首义招行。 ) C! ?9 z8 i" d9 H) _
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% U# V! N n X（2）打卡工资的支票须于工资发放日前1天连同工资盘送达银行。 8 k& i$ ~* s5 J& U. V
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6 G2 G( `+ M0 `0 O（3）业务员兑现 0 i( t, B" ^. `/ o9 w, N9 F
6 i! d) @2 B+ |2 V; M" y7 Y# N
- H: N! N' V* `0 M/ d凭销售会计传来的付款审批单（经财务部长签字）开具支票——→填写进账单——→交司机送银行倒进账——→登记支票使用登记本——→将支票存根粘贴到付款审批单上——→加盖“转账”图章——→登记单据传递登记本——→工资福利岗 , ]# |+ G4 c% r8 P( }4 c; B/ F2 O) O2 ?0 a1 i U l# ~- R6 t
0 H! s+ C$ z, e2 r) t }
) C, s7 u5 U( N3 i: V4 _（4）还贷及银行结算 4 B) E3 ^' E8 J- b" W) Y/ g2 t% d. t* O d! Q# E; g
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+ R7 D5 S* Q I; D/ O! _$ N4 E收到银行贷款还款凭证及手续费结算凭证——→登记单据传递登记本——→传管理费用岗 6 j& a5 x a( K: u, g" b6 j
0 @4 z) }3 D9 b; i7 ^! {
/ _8 L- H& o2 k1 r+ D" l) o( T- K- A, P5 |+ n（5）交税
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# M; v1 a! N7 N1 V( V- d/ W# f6 `+ Y0 m. g( W* K0 G①完税 收到税务岗位传来的税票（附付款审批单）——→填写划款行银行账号及进单 : m* i$ j4 Q% F! t& P0 \8 t# _. S1 Z* E$ g4 ] K* l' E
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6 M# p; E; s8 u0 [: s7 W② 进税卡 凭税务岗填写的付款审批——→开具支票——→填写进账单 ——→交司机送银行进账——→凭回单及支票存根登记支票使用登记本——→传税务岗位编制凭证
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③从税卡交税 收到税务岗传来的完税票和税卡划款凭条——→登记支票使用登记本——→传税务岗位编制凭证
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; U# F6 M# g: Q- I: v6 o- P（6）及时将各银行对账单交内审岗编制银行调节表，对调节表上挂账及时进行清理和查询，责成相关岗位进行下账处理。 " y# v0 k, F/ _; D1 {1 B1 \- _* v! F. e
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+ A9 J! `' e5 y/ _7 @5 K4 V% T0 i* x3、根据银行收付情况统计各银行资金余额，随时掌握各银行存款余额，避免空头。 ( F. k1 }6 \( c6 n! T7 T/ d2 I4 z, L0 b
) q% h) [- ~' z3 x/ I6 Y9 `) ^4 T4、熟练掌握公司各银行户头（单位名称、开户银行名称、银行账号）。 # a' g7 N" a! H
0 s) o) k# a/ X: ^5 H1 z& I% ^* ]8 _3 C H
+ f7 n* m: Y1 ^! E* E$ a1 w（三）工作要求 4 |. p: c+ o% `& C4 B7 k
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7 I. }4 Z" @5 P$ n% v' L- a# e+ j+ h9 `1、 熟悉公司各类财务管理制度。 ) X( f' R A" _, W, f
8 @6 L" i' P" V+ f1 c! k- O8 F" v2 u! }% B2 b" s& m
& c# ~ |# H6 G& y2、 了解财务部各岗位工作内容，做好与各岗位的衔接工作。 5 Q' Q$ _* |' t2 B0 V5 I
2 L3 v9 T$ F5 ?' S7 l; c. P. W0 n0 B2 }4 I
' E, y ~+ }% R2 Z; f" [3、 准确收付现金，妥善保管现金及有价证券，保证资金安全。 \; `$ m0 ?5 J6 X u% u
- n: X, `6 j! Z& } w* m7 S9 z4 U3 J/ W, \$ ^
3 V3 j! l5 F* F3 L9 }! J4、 坚持每天盘点现金，及时核对现金日记账，做到日清月结。 / o i/ m$ e! I) t2 y6 O+ I- x2 r5 `3 @( t1 l! _: q
7 K1 _6 J' P0 @' F& ?4 d" ~& z& ]# V$ t- @6 M/ j- Y
5、 随时掌握各银行户头余额，禁止签发空头支票。
. D7 Z. r! N/ B/ h/ [5 D( J I3 G3 L" T# |% H1 U) k1 H
" T: G" I6 C3 n' ? Z6 g- P% o+ L( U: S2 x% Q" W4 F6、 树立良好的窗口形象。
6 R) z, F: d7 d6 y, r2 N, J5 d" x+ E4 i; s( ^* H% Z- ?+ g4 d5 \6 M9 [/ a. D/ S3 F# u) h l/ g O2 N$ r
* D! ^8 }, N/ E v- Y* ]9 D- j; `3 @6 K5 q
, H. n" i( I! T9 E- Q. S/ W1 B% n* F! V) b; Q' k i: o3 X; Q1 ?5 f' j' ~6 R% p* y- O. z
二、销售费用岗工作流程
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. c/ E% E; a5 {7 F6 k- i（一）部门日常费用 ' c) _0 [: W0 [: C
2 {( }7 o) I: P3 Z" g; d$ Z% s8 p' w9 j% [
! R5 Y% i1 f, Y. k; o2 b% q% W审核原始凭证完整、合法、金额正确——→审核并更正原始凭证按规范粘贴和折叠——→审核审批手续是否完备——→审核部门费用支出进度（如超计划额度，可拒绝报销）——→编制记账凭证 2 a) m1 N" s& X, B' n( y3 X' W
1 s3 e0 _' C, u' N
1 Y. K+ N& f- m( }6 L" Z/ B I* E( D" b借：营业费用—相关明细科目（部门专项） - L, ^, `7 r8 c& V1 i: T. D1 S( T
: p$ e2 B; W0 n9 y' @" M3 K7 e5 v1 \( ]1 B4 W' |2 R
- l ~( C1 W; N: j贷：现金/银行存款/其他应收款 ——→涉及现金的凭证传出纳岗，不涉及现金的凭证传主管岗复核
+ t& r! A6 v" J5 s' ~# I& Q/ k- o0 h5 g# S/ Y: M/ j# ?# ?( S; h9 a8 f: ~- X8 G) Z: t1 E! ^$ U) `+ N+ N% ]
注：（1）非工资性费用支出原则上须取得税务局监制的发票或收据，填写规范，大小写一致，无涂改痕迹，增值税票须严格遵守填写规范。 , j! a2 o6 {6 g4 l/ q, q* R1 ?# { w" g4 |5 d; K/ m
1 T5 P* v( r8 Q+ c3 e( s, m
" H: w: z9 K/ v0 p+ l+ I) c （2）保证凭证及附件左上角整齐，附件长宽折叠以记账凭证大小为度，不能带有订书钉。 ! U# @" x3 o6 n, q: \" ?
* X' C O& X* d1 U8 R9 w
: j5 t) t, k/ `+ s! P: z, e' q U B8 g( \# k1 j" ]* }6 t （3）费用审核依据《2001年费用控制办法》、《差旅费开支范围及标准》、《通讯费管理办法》等，其要点有：计划额度内费用须经部门负责人、分管领导、财务部长审批；计划外费用须有总经理批示的报告；市内交通费、通讯费须经总经办登记；固定资产须经行政事务部登记；差旅费须附审批后的行程安排表，招待费须附经审批的招待费用明细表。
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: P6 H( D$ D' W （4）准确使用明细科目（见科目表），正确选取专项。 % [; d' H, B/ Z5 v- f
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（5）报销人有前期欠款时，报销费用一律先冲抵欠款，在编制凭证时须附管理费用岗开具的还款收据。 8 S' S* I" E! ]9 d; ]5 u8 H1 R9 Z* p, \8 }# ?
( V8 G# A0 q5 C& {
# |! Q1 z1 u" V% a# X$ v- M# G! u) n （6）支取现金的凭证编制完毕，若遇出纳无现金时，应暂时保存记账凭证，待出纳取回现金时通知领款。 4 E8 j1 g1 S/ q" z! j! x% Z0 Z
2 F' }$ M$ f) ?( w+ T3 s' z% ~- V) p( e8 a/ e, z7 Z* W
（二）办事处费用 4 L1 k4 Y; W7 O
R. {, t1 @* P6 l9 W( G' H( a' z- \ |) f$ P
7 w! x- o* ^9 N5 m1、日常费用 - t) n* J; u8 o2 U4 E1 _& M0 m6 I" ?; q8 e2 ?/ b9 B
- m6 p* \, Q6 v" N6 Q, `0 b# u
4 {2 ~, q4 V- S: T9 J7 L审核原始凭证完整、合法、金额正确——→审核原始凭证粘贴规范——→审核审批手续是否完备——→编制记账凭证 V3 z" h) F' g) g
# c% w' ~3 ]5 ?9 l: C( J, |: @4 W5 t* F% G: O S
3 r5 v5 j" _" G! |6 _$ `借：营业费用——相关明细科目（部门专项） ! ]: Z: P. E" u' U$ a- q. N7 O7 p3 c7 h$ j6 D8 _9 g$ a, C
$ k) _/ W2 @- J- i( z! o" e' z6 a! v( F" U2 G# L2 k贷：现金/银行存款/其他应收款 ——→涉及现金的凭证传出纳岗，不涉及现金的凭证传主管岗复核 - E) h0 n" X: ~4 }8 s6 ]6 p: e2 z" D5 ?" H3 L6 \
5 q* ~2 h5 X" a* F, Z3 P
- }' B& p# c6 g m+ I! S/ A2、购置固定资产 " c5 f: {' e1 g$ E$ j$ n
% y0 {4 C0 W0 r3 \( m4 C8 ^# l% E' _1 ^; Y1 e- }# {
5 d0 B# |: Y: g# v) c4 |. O审核是否附申请报告——→审核发票合法——→审核是否有行政事务部开具的固定资产调拨单——→审核审批手续是否完备——→编制记账凭证
! e- L* C& I1 Q2 E( h: Y. |0 u3 V+ _8 P! r4 R, \ ~! T; q1 n5 X! Z% P( ]$ B. M8 v
6 V9 [! Z. m7 n1 A/ f& u5 }借：固定资产——相关明细科目 2 \4 P/ `. V# w9 W' \+ I
3 ^! |1 y# n% D2 Y
, o. |5 Y8 }- [8 U. E( s T6 M! o0 s# e4 Y! n2 s贷：现金 ——→传出纳岗 ! p% Z# E j! w' s
) o" n0 O: @7 d/ N5 G3 p! b( x2 W
4 D+ Z, G K) R9 [. b: K# c9 x f' V( j注：（1）办事处购置生活、办公用品，使用年限超过一年且单位价值在1000元以上，须到行政事务部办理固定资产登记手续。
9 w- f) a7 J4 ^: k2 e% E2 j1 a9 C2 g( {' I1 ?. @ o- ]/ a2 q9 a& G) d) J+ j. s
) [% s2 v- b3 d Y( _9 j, c（2）记账凭证摘要栏须注明固定资产名称、办事处。 % r; N. Z- X' K j
2 i0 y, Z: S1 o; W2 Q9 ~ f. Q. N5 t1 u- T: r; F* H2 d! C" f* l6 J& ?$ n
3、房租、仓租
# @6 F' Y" b+ I6 l8 I" n. K8 e. y. Z+ V/ |+ I" L9 R1 Q9 d" d$ e) c" j
4 _% t9 q0 n! h! h& u& y审核是否附租赁合同——→审核是否附合法收据——→审核签字手续是否完备——→编制记账凭证
9 t* E9 a# r0 n5 n Z8 x6 J" j1 B+ `2 m1 x5 ]# i# L( K- T% Z: K: m, Y* a% O- g
$ l9 b' Q7 F7 P借：营业费用——房租仓租区域房租（部门专项） K: z- P# Q& k! P8 K
. b$ J+ P% b6 G# C6 ^) K1 q1 T- `! I0 H/ v' @3 v/ t+ |" l# j
% P1 }5 F) I7 C 贷：现金 ——→传出纳岗 5 O1 E3 |* i$ v$ o" B3 U! r+ B/ g- U# E! @* r! T1 q9 ^% I
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8 V3 _9 P G# }2 ?) a& j+ @/ {6 P4、运费 ! h( e' h$ e4 l+ h9 z% H$ V* Z5 G! m3 z5 H# O$ R; J
0 a9 U* d2 e% |
" B# ~0 Q& L( Q# `9 u; R+ [审核运输发票合法，金额正确——→审核无抵扣联、且运费金额超出100元以上运输发票附在同一张支出证明单上（以别针或回形夹住，无需粘贴和复印）—→审核审批手续是否完备——→编制记账凭证 % V0 P: x* E, J, G9 a
8 E9 n4 q# `2 Q
# W) p3 d: r# ~4 j: V& ]) \5 i* E5 C; v8 b5 m. S借：营业费用——运费—市外运费市内运费 （部门专项）
- f: |, o6 f9 w1 {2 ^6 @4 `! |1 f3 W5 L
$ I3 x) A: a' Q' h2 p. _* i* d( R3 c) `. h 应交税金——应交增值税—进项税 3 B+ g1 \( m2 y( U
2 u" x- ?, ~! T% Y6 A* i" y b6 S8 j" y1 _4 l+ Y' G$ ?! A9 [" @6 Y# X- |" ?
贷：现金 ——→传出纳岗 6 K" i2 I3 B7 E7 a7 _' }% f
) T( K& Q$ E0 w4 ?5 A( {# `3 @3 A6 {, x/ R
; v! f2 S+ O& n& _1 s注：（1）计算抵扣金额以运费金额作为基数，不包括包装费、装卸费、保险费、力资费等附加费。 k4 T' _( w6 ?' { L2 {" M
: s$ s$ Y& v$ Q* N5 \5 ~5 O& f* Y5 X9 ?) P
: U& l% i7 b( K （2）抵扣联或准予抵扣进项税的运输发票上须标注凭证号和抵扣金额。 # S7 K9 B5 I3 o) m
" f" P( C- b6 ?' }4 X3 \5 V5 R: U; r7 ?1 @; ^1 |, @6 L- \& W- U7 |: Q/ ?3 T
5、途损 7 I- }# v/ A5 P& G" b! c- g
7 l# g4 y d0 l; E8 J. B1 R+ C4 [' |" a0 L$ [" d+ v' X8 v* i, _; W' c$ U4 q: X$ E
审核途损合法依据、途损报告——→审核签字手续完整——→编制记账凭证 ! c; T- |+ j& p' c" T1 ~, j+ i4 A9 \; W
; ~+ g6 X `! {: V% T" j$ W2 G2 N* V0 e2 K, I0 V* c
借：营业费用——途损（专项） : a5 M7 R8 p. U# ~
. q5 @- i P9 W- R$ L% q
6 t5 W3 ^' X" Z# y! ?# C6 o7 D5 g 贷：应收账款 # Y3 a" @) R" |" F+ g0 P R* A3 [3 W* D! p& u; K7 r" }; l
, ^- j* b3 N) \ |7 u/ K: H6 Y0 {( }: ^/ [注：（1）途损须取得客户单位或运输单位出具的有效证明。 # J5 G& M0 h) b# _3 ]% ^* V& \, l, y: z. D
7 N3 Q( x5 m4 [2 L- P% G( A" B
, R# Y% L8 k3 Y- k W （2）途损报告须经办事处主任、销售部长、分管领导签字，财务部长审批。
7 ^/ G- d1 W! h& C) l* ~+ z# j9 o$ t7 E0 L) M4 B- @4 [/ R8 c( W* \3 C! T0 c) _3 a) V& p, e
（3）途损金额直接开具收据冲减对应客户应收账款，不允许提取现金，账务处理上可以“现金”科目过渡。 5 [# s2 x# p+ @
& q" c8 I" L6 K+ S5 d* R
; k1 \. P, u- c) e, a8 m5 ^8 U3 y( [$ l1 ?: j6、高开冲红 ! n; v4 F5 [1 Z) p0 ?) c
8 _' ~5 o7 S2 K1 M% v3 D' `( B" z# o' S( Y7 {4 m4 I
: q$ F3 [6 C8 C6 R+ X2 ]' j: c0 b0 h审核是否附高开冲红表——→审核是否附合法收据——→审核是否有销售会计审核签名——→审核审批手续是否完备——→编制记账付款凭证 / Z: a4 t. r5 E
8 G* h/ n) H% U6 A0 Q$ R* y+ o9 @# H/ z, f3 g
# N$ @( a( ?" o7 e! d借：营业费用——高开冲红 $ |0 r* U4 s8 s" _6 w6 B Q, ~
& w/ B8 i- Q' ?* ~: W
8 [! Y; N( Z: L, ?1 \+ a# @" A& p7 B5 ]$ h& e 贷：银行存款现金 ——→传出纳岗 + j. S2 I: Y [2 j, n+ A
- T) V* U: E- t6 i d8 T# |$ R1 q* y, H4 ]/ Y* c7 z; \$ Q/ {# G6 A$ U
注：（1）冲红、返利原则上须以银行存款支付给客户单位，或抵减客户单位应收账款，确需以现金支付，须经分管领导批准，并在支出证明单上注有“现金”字样。 % l5 G1 S) f# g' x/ P# |' c
! F& I6 Z, U# d/ V9 D
! c" ~! {+ ~, `( a) q3 K4 P. T; W' D* a g* B3 Q n9 ] （2）以冲红、返利抵减客户单位应收账款，须由销售核算岗开具收据，由于业务系统核算需要，应收账款与冲红、返利分开核算，以现金科目相联系。 $ G7 _1 z* H0 t+ k8 V: _
: a* k& l+ Y3 L* Z% v0 z0 o2 X0 P0 v# Y$ V! ^! o
! d' ~0 \# L" E/ b8 M7、返利 8 K9 p4 \! f* Y5 U. ~8 D% a/ H+ @: A2 o4 ~' B9 |) g
! A# v- S9 f7 x) j* r# J* \5 x4 y1 L1 }2 m# u/ @% f0 g
审核是否附协议——→审核是否附合法收据——→审核是否有销售会计审核签名——→审核审批手续是否完备——→编制记账凭证
m. F9 P4 Q4 o7 S, v2 l9 L4 m8 O& F& Q3 ^
. J9 ~' v# i+ S5 P+ i8 p( s ~+ s: N$ Q O借：营业费用——宣传费—现款返利品种返利年终返利（部门专项）
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3 H: Q4 O, }2 ?& i# y- `9 v2 e7 P. n4 i" d8 k; p 贷：银行存款现金 ——→传出纳岗 " x, q* ]' B4 ?. F) M7 y% W; k8 c7 S: k X# U
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! Z2 }* M- f s; A$ g* ]8、赞助费
( X# R2 Y' R8 N# e7 I4 H9 M0 x8 ~' c9 F& p, T: `) }' X1 R/ v% }3 Q" s
1 i4 p' M3 }' Q/ M! Z审核是否附申请报告——→审核是否附合法收据——→审核审批手续是否完备——→编制记账凭证 5 \( k! C6 @8 t; x0 Z; r2 E$ X/ R, V4 _$ @1 I. m
, p$ s& H' ]! _) R) S
' m* a( I0 O$ B3 ^' ~8 w* n借：营业费用——宣传费—赞助费（部门专项） 2 i1 n+ C$ F8 h0 V& q3 P
/ v2 ]- Z D, H. E
, C: r: u$ j2 H' \4 t! b+ H( H3 X3 R7 K( T, c: ] 贷：银行存款现金 ——→传出纳岗 & Z7 K6 T% r" O/ L- u; l
7 r2 Q5 ~; x' n/ y$ F$ H1 X% S6 O4 b( a! z: b, A
$ P" d2 E. f0 c) g) B# `4 j 注：（1）办事处费用报销，原始凭证须分类规范粘贴。 * }( y$ G/ Y7 v/ @ l4 g! Z* b1 |
/ `1 ^7 p4 c( N
0 c) h1 \( n/ d5 ?; M$ H* n$ F6 o （2）各项非工资性费用支出原则上须取得合法原始凭证，如不能取得合法原始凭证一律按20%代扣个人所得税。 C6 N1 [4 @) Q! D% W
7 y7 p# V4 `9 T2 n( f/ w: ]3 {' \' \2 l* g0 D8 i
1 l Y0 ^9 @$ f" q; C4 `6 F \ （3）审核具体依据《2001年费用控制办法》、《差旅费开支范围及标准》、《通讯费管理办法》、《2001年销售政策》等。
0 Y% ^" u& s: C1 H7 W' X/ n3 z# n2 ^" N2 D1 V, w( L1 F. v% u! a8 I2 I; l4 F% \ r5 J7 m- Q
（4）报销人有前期欠款时，报销费用一律先冲抵欠款，由管理费用岗开具还款收据。
( M. h5 j2 z, B% ^4 ]- D" h1 x. K5 N' L4 Y( I5 d" E1 C C) K1 Z
- @4 X7 N' H& P. X+ k# ?6 ^ （5）以货款冲抵返利款时，以销售会计审核金额记费用，以对方开具收据金额记应收账款，差额由经办人补足。 - F0 f+ p& m! m7 i4 V+ M% \9 `5 U! C+ h( }/ z% `6 m
8 E/ U z# G# {) A3 D/ T e( d9 M& [) Z（三）广告费用 - e& [- [6 Q" J( O
* J: R2 f: }9 N+ X. P; c) H* X k9 Y
6 N* r; H4 {; ?1、审核月度资金计划
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; K! ~: B% a8 ^ P/ A) z" f$ `4 [! Z5 a每月28日根据预付账款、策划部广告投入付款计划及广告合同的执行情况——→ 审核策划部下月资金使用计划——→汇总资金计划——→报财务部长审批 I$ Q4 e1 B, B: c7 @
$ W! \% J, H, V! Z- ?6 [: ^3 U8 p& i! o" y! O- R& m; Z% G
4 _$ D- r- N0 @3 O$ g2、审核付款
1 z4 a2 ?( K6 O' ?* B+ u# O7 W5 W E
% g9 s P; r4 B: a8 ^# o% X6 B/ Q4 I' K5 I+ W. z/ G（1）根据月度资金计划核查付款项目——→审核广告合同、发票、照片等——→审核“付款审批单”审批手续是否完备——→登记资金计划——→出纳岗付款 0 G( d3 {' K, i8 m7 X* D
% t! E0 W9 C4 D5 x. y5 a: c- A6 `; h; x8 j% {! Z* Z" H1 |
! T7 B) k, N0 k; ]（2）签收出纳岗传来的“付款审批单”及银行付款凭证等——→编制记账凭证 ) s$ {; N% V. C! W- w8 O. l/ t3 r
: a" L/ G9 Z) s% U5 y5 W" Z$ Q2 m. @$ c9 P* E! d3 U! n" m& P) N0 O; f: p: X
借：预付账款
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E f, ~6 Y* c) _: F, ^. Y+ @6 w0 [- p0 n0 ]7 G 贷：银行存款 ——→在相应的广告合同上登记付款金额、日期及凭证编号——→传主管岗复核 " }! I# f0 T( h% Q% V* _3 G) H
1 P g) I S' Z! Q* ?9 J5 S% N
* A* t) K8 ~. z注：（1）首次付款时，需留存一份合同复印件。 ; S2 G0 M6 `% U- g; o1 f% h; z- D
5 k' q: T2 c8 ?' c, H b$ ?( \2 l; ~
4 `! \$ a$ h9 _3 Y0 g/ h （2）付款金额计划内10万元以下的，直接传出纳岗付款，计划内10万元以上或计划外款项须经财务部长或财务总监批准。 ! { ]$ c. s! _# A0 `5 r7 X4 M) r2 U8 {
3 b8 T6 R) o. G% s
, `, U8 g' @3 s& N* P2 E1 W （3）支付广告款时须凭发票，并审核第（4）项下列附件后方右办理，即编制凭证，除发票开出有困难的预付款除外。
& a1 u8 d. G% m' ]! O! u+ {( P$ ^9 V$ @* e5 ?& e3 p% E: D* r) i. w/ P) z4 O' P, j
（4）媒体广告须审核发票、报样及监播单等；户外广告（车体、墙体、广告牌等）须审核发票照片等；宣传品、礼品须审核发票、入库单等。 2 f0 i- W" @& W& d/ g0 i8 o1 k/ r" Y: ~+ n
' U/ d" t: H- N$ [( {# Q# U6 u, K6 l+ R% |
3、费用报账
+ f1 s# S* o; ]% m! T; n) w7 k' A' O* o, k& z+ f6 e' {4 Y& R6 \! ?/ l" H" }: j6 t, C
7 i; I* ]! @) d, ~& J（1）媒体及宣传品 - ~9 H3 q( d1 v) U' h" Q# I7 ]6 ^: E( \' ^* ?; x
! s# p; E9 ?6 [
7 Q% t% T0 ]- E% j审核策划部相关岗位传来的发票（媒体广告）
; P" f7 b2 r4 U$ q4 R) n, Z9 ?. {0 A" l
. W2 z+ J+ x7 k m: i- g3 K H2 I6 `# c: z8 O审核策划部相关岗位传来的发票附收料单（宣传品）——→审核审批手续是否完备——→对照合同进行编制记账凭证 ' S& ]7 W+ O* ~$ E7 X& u
* O( ~! f+ x$ U2 v& L ], S5 V" d" m
R+ I# z: i7 [9 k; M6 l |' a! ?借：营业费用——媒体宣传品（部门专项）
' T1 o1 A% I. c$ Z9 ~3 D" I& C6 C" a, Y7 W4 c/ ]) H8 R9 l2 K
' ]& o- x: o" E& l) J4 S1 U 贷：预付账款 ——→在合同上登记发票金额、收受日期及凭证编号——→分品种登记手工账——→传主管岗审核 * f, u4 f9 L5 i) q# u- |, e( k
: J7 r3 \0 F q, F. e
. S$ s' J( f7 ~$ R- T* ?- `. ?1 w2 C. _& b8 D$ T7 v; ]注：（1）根据预付账款余额及合同执行情况及时督促策划部报账，每月与策划部相关岗位核对各客户账簿余额。 1 i: B8 K8 D k, u. h! t7 \) q: }8 V: `+ W6 i
! W5 H6 D7 ]; l
6 }) z) n# l2 R1 o4 U9 ` （2）媒体广告包括电台、报纸、车体、墙体、广告牌、条幅等；宣传品包括宣传品、礼品的设计、制作、发送等费用。 / D B2 _# d0 b0 X3 M0 z4 k4 B" M, C
9 Q9 I3 J/ f2 W/ |: C2 ~+ g5 j7 o2 x3 z, _+ M/ i+ M4 U! P9 u) ]
( l. D O! W" i （3）收到发票时与策划部相关岗位一同确认广告费用归属办事处，不能明确分配到办事处及企业形象宣传广告归入策划部，以便于投入产出分析。 9 z1 r! S a4 M1 m4 a: N' L$ {7 E
) h; @) v, |& I$ [1 U' _" [, c$ N4 l3 v# X
# E7 }4 h# |+ ^" Y' q) B/ H- k （4）收到发票时与策划部相关岗位一同确认广告费用归属何产品品种，不能明确分配到具体品种及企业形象宣传广告单列，并登记手工账，以便于投入产出分析。 2 r& Y: [% W3 U) P, g1 n+ a3 P9 Q/ E
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（5）宣传品入库时费用全额计入策划部，部门或办事处领用时冲减策划部费用。 5 C% n) _ M$ ]5 T& P* Q
5 K4 L. a" F) N' L H* p1 @9 _; |$ R: X% V; j# }! s* L! X/ v
( x/ H+ w6 C, x/ B; f（2）宣传品发出 6 [( g0 {- z. O8 x( B1 k
( \# W+ s0 V, A
! X' r/ g0 T3 s- y1 _% g$ h3 p6 p* x9 d* Z. [+ H0 b审核宣传品仓库明细账——→审核仓库传来的当月宣传品领用汇总表和领料单——→编制记账凭证 & }' k4 ^, a$ j3 J
. }. x2 a7 E( r( \& q2 a [+ g
! n# X. u( |6 x7 Q; F6 @! {9 l9 C9 ]4 |7 Q借：营业费用——广告费用—宣传品（部门专项） ( f) k% \4 ?( B1 ~) y7 v3 z, l% X0 ?& T$ M- f# y
! U+ x# Y+ f5 Q, ~
3 }6 Q9 | ]5 [: M+ V$ A ——招待费（部门专项）
1 g# ? P7 u, r9 N1 H: A6 u$ G s% M( @4 c! j; d* \% A$ z" J( O8 ?
. m# K7 V4 c5 q8 b* { 管理费用——招待（部门专项）
6 u1 i, }, T# ]/ a& H) `3 Z% @% _. k1 F5 M6 A0 U" U6 C* I! E+ J2 a0 q) s7 d4 g+ Z/ v! w4 m e x& h! O/ j( V
贷：营业费用——宣传品（策划部） 〈红字金额〉 ——→传主管岗复核
2 ~: \6 h2 N8 t |
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楼主: 六道轮回
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