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发表于 2012-3-20 13:54:02
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一、出纳岗工作流程……………………………………………………………………3-5 ( f& G/ T( p5 c+ D; L' f3 S9 f4 Z6 h7 Y7 g+ }" G! N: [, t
" A: ^7 I" j. k6 Y5 U s
" g8 B0 E+ I5 c2 x& I4 O二、销售费用岗工作流程………………………………………………………………5-8
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& i% a$ b F$ r9 z. F, p; M; \, G三、管理费用岗工作流程…………………………………………………………….9-12 - R9 s+ v H# O/ Z0 j" E( u% s
. o9 L# ~' `6 Y
( D5 \( T# K8 q R( C8 K0 ]7 T+ h, ?) X" o四、固定资产岗工作流程…………………………………………………………….12-15 0 w7 @4 U a, H5 x1 b1 i4 }* s$ s4 n% Q( n( I0 G6 u
) B: t9 g9 \4 G6 g4 h# n
; t! u0 Q7 v7 B五、材料审核岗工作流程…………………………………………………………….16-20 ' q! H! q0 A3 E8 t& M
& A# {$ w' i6 y5 v
, H& ^+ F4 Q {. V$ | \9 b* Y' B0 ]- y2 n六、成本核算岗工作流程…………………………………………………………….20-24
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7 E1 L4 l/ _) j! D% V% [+ }七、销售核算岗工作流程……………………………………………………………24-26 " P2 ~5 v3 v$ l# H8 R( u9 y L; D
$ B) l. a$ w8 q- j6 }1 A# }% v" D$ o4 A. w
八、工资福利岗工作流程……………………………………………………………26-31 1 {% F: K: R3 G- J+ q4 r, @
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" c8 ~5 s. a o& X: N/ g0 n8 ?# U$ v2 X+ U6 B九、税务岗工作流程.………………………………………………………………31-33 2 s# h; D. w' P0 {) K1 E }7 B4 A; \! r1 s& l, J( w' j
8 r! m9 N# F# v7 C' ~& `; z/ z
& t( c: y6 E4 p8 C! o十、内部审计岗工作流程.…………………………………………………………34-38
' ^5 R0 I2 n9 j& f6 B# c4 R/ P9 t% T. _
" ^$ s) U% m3 k+ I% `, l. _+ J9 g6 q8 ~2 F十一、主管岗工作流程.……………………………………………………………39-41 ; A: h2 J3 l9 I3 z0 Q9 `6 Z/ F4 k, b+ q3 n; u
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2 a5 Z r( |& J: W& y! ?7 P本帖隐藏的内容一、出纳岗工作流程' n$ G2 z4 ]* G: l3 Z( @ r; t, H
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$ ~7 s2 a3 b3 F7 ~（一）现金收付 ! z0 A: @' B: w/ g. D6 S& Z
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: V% Q2 B6 r# ?8 A2 x. ?5 U1、收现
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4 w9 _6 g3 Y O+ I7 |0 A根据会计岗开具的收据（销售会计开具的发票）收款——→检查收据开具的金额正确、大小写一致、有经手人签名——→在收据（发票）上签字并加盖财务结算章——→将收据第②联（或发票联）给交款人——→凭记账联登记现金流水账——→登记票据传递登记本——→将记账联连同票据登记本传相应岗位签收制证 工资及固定资产岗（水电费、代收款项） ) [& }' ?( u! K7 ^' G1 ?, C% ~' D
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: G# Q/ z- d2 Q3 f* K 管理费用岗（其他应收款） # k1 l' C- ~ h& W, a
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销售核算岗（货款）
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% r& G0 i8 N# [$ T" N+ n( F4 B f* b 成本核算岗（加工费、材料款） ; T5 B2 z" o% }% b0 i: L# F3 r! V* F& _- _0 e% A8 F* x
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3 e9 w& ~! f8 v注：（1）原则上只有收到现金才能开具收据，在收到银行存款或下账时需开具收据的，核实收据上已写有“转账”字样，后加盖“转账”图章和财务结算章，并登记票据传递登记本后传给相应会计岗位。 4 `) p% X. u o' ]
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- M+ T/ }& V8 a7 ^ （2）随工资发放时代收代扣的款项，由工资及固定资产岗开具收据，可以没有交款人签字。 3 ]+ l# q% `! b, f2 {5 d, U& J, s
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( P! Q4 U3 n7 G4 e4 U7 M2、付现 ' @! i- u5 s# D+ u+ ~; F* x3 j9 s3 F% i
! a5 a/ w" o7 h1 p# z6 Y7 z2 ?: ~- D1 {, p! m, V7 H+ N9 N1 [（1）费用报销 + x% b8 i. F9 o: _+ A4 w/ a; f r7 T6 H
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* ]4 r" b" N) F5 X( I& R1 C审核各会计岗传来的现金付款凭证金额与原始凭证一致——→检查并督促领款人签名——→据记账凭证金额付款——→在原始凭证上加盖“现金付讫”图章——→登记现金流水账——→将记账凭证及时传主管岗复核 * ]7 n4 R H4 I0 r6 P5 w. [$ V3 W) X" l& d m
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4 m4 Q! X% w2 ~4 i（2）人工费、福利费发放 0 v/ n( H5 u; G, N
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3 I; W* a A' b% c* T凭人力资源部开具的支出证明单付款（包括车间工资差额、需以现金形式发放的兑现、奖金等款项）——→在支出证明单上加盖“现金付讫”图章——→登记现金流水账——→登记票据传递登记本——→将支出证明单连同票据传递登记本传工资福利岗签收制证 ) L4 H4 T4 i8 [; T. B( P. |) t+ F* z3 M
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2 w8 L: h3 n* X _% N3、现金存取及保管 9 ^3 a* ~0 p6 V" z( _+ M+ E# ^. S) B6 n' _- x/ ^7 j
! E8 u: | t7 {) k' O. T' ^) o% e: z8 i$ m每天上午按用款计划开具现金支票（或凭建行存折）提取现金——→安全妥善保管现金、准确支付现金——→及时盘点现金——→下午3：30视库存现金余额送存银行
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注：（1）下午下班后，现金库存应在限额内。 8 _7 k/ ~& b& {' V; f) m- S! N
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1 ^, v1 A. i* |+ w（2）从银行提取现金以及将现金送存银行时都须通知保安人员随从，注意保密，确保资金安全。 9 p* Q: A9 S. R5 v4 C( B$ g) `) K( U# [ ]. f
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) p, _2 o. k: ?4 @0 m4、管理现金日记账，做到日清月结，并及时与微机账核对余额。 # w4 Y" Y1 Y2 D. L! _1 `9 s: G! V( H
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（二）银行存款收付 . i, S4 k/ K. a5 C+ C) |( G: A( J) N7 H. |! t: h7 r
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' F: K; B9 ]8 H; U. a" E3 p# T# _1、银收
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I2 x: Y+ C+ P0 g& _! ?, z（1）收货款整理销售会计传来支票、汇票→核查和补填进账单→上午上班时交主管岗背书→送交司机进账及取回单——→整理从银行拿回的回款单据——→将第一联与回执粘贴在一起——→在微机中编制回款登记表并共享—→打印—→将回款登记表连同回款单传销售会计
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（2）其他项目收款 ) }2 m& E9 Y, m/ d$ l# _6 _
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( H* ?' @% R; S" Y/ ?收到除货款以外项目的支票、汇票——→填写进账单——→进账——→回单——→登记票据传递登记本——→相关岗位
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}) p* G5 q% I U" U4 p（3）贷款
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& J4 A+ \$ r6 V" f$ N收到银行贷款上账回单——→登记票据传递登记本——→传管理费用岗位 0 p7 A7 S9 c# |9 W/ R9 [
) t( z3 ]: Q& I9 t* U4 M" @; W% N6 p$ g3 z$ b, E" y- O0 B9 U0 m% Z( x3 k4 A
2、银付 1 p+ P1 j* A+ ^! i! K; E; x7 j) G" O& o9 m) h Q
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/ z. g- E9 N7 h8 [8 l* v" K（1）日常性业务款项
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s4 ]4 s, U N: J根据付款审批单（计划内费用经相关岗位审核，计划内10万元以上或计划外费用经财务部长或财务总监审核）审核调节表中无该部门前期未报账款项——→开具支票（汇票、电汇）——→登记支票使用登记本——→将支票、汇票存根粘贴到付款审批单上（无存根的注明支票号及银行名称）——→加盖“转账”图章——→登记单据传递登记本——→传相关岗位制证 5 C2 ~9 b2 b: s8 M. j7 V' t
3 k% i8 I' p9 B3 Z0 N0 a( u' O3 Z2 d' s$ Z$ ^/ @: V: j Q T
% ~; ]3 X( ] c6 _; y |- x& W# j: k ——→材料核算岗（材料采购） % K& R& q9 X. y+ S6 V: G1 x$ S# z) D" h. \% c9 p9 r. w
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D7 E1 w$ u$ f: n [# `- Z ——→成本核算岗（外协加工、车间质保费用） ) R& M- ^1 z. H! N4 b- Q2 ?
2 [5 E5 L. T! t3 d- `8 J0 }4 C% J& I8 W4 |, w% O! I: W$ P+ Q( s0 L e# K: r
——→管理费用岗（管理部门用款） # D! M) p8 N. t, S3 _2 c8 u
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——→销售费用岗（销售部门用款） 2 m: g, M# v$ _# D
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7 u" f4 i. q: L ——→工资福利岗（工资兑现、福利） 2 H- G# I: V* R# X& q0 c
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( e; h; |3 }8 J* M: D* u1 M4 c7 Z8 }% Y# T0 m; K- o7 s——→及固定资产岗（GMP部门费用、固定资产购建） 9 M. f( L8 R+ R6 [+ x4 y0 M( z& I) p$ x' s4 X" w" Y+ T
( D: v! ?7 _8 Z) O
* b9 s2 e( N! \注：（1）开出的支票应填写完整，禁止签发空白金额、空白收款单位的支票。
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8 t) p. }- }) y' ^( U h! x4 B+ ~3 ^ （2）开出的支票（汇票、电汇）收款单位名称应与合同、发票一致。 8 Z" r. b4 w; h& J8 g, l- a. A4 ~3 n$ h/ R: a5 Q3 z
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6 P$ V* z/ Z' y' r （3）有前期未报账款项的个人及所在部门，一律不办理付款业务。
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/ _# `4 f/ P" \0 v! I, w$ b* L" a: r（2）打卡工资 ) k3 v2 G6 m: t+ `$ m$ u
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4 R! j y1 i. i" y3 l" l9 n1 ~+ G! @3 l8 y3 P根据工资岗位开具的付款审批单（经财务部长签字）开具支票——→填写进账单——→连同工资盘交司机送南湖建行——→登记支票使用登记本——→将支票存根粘贴到付款审批单上——→加盖“转账”图章——→登记单据传递登记本——→工资福利岗 $ Q# j$ D8 \# J* M k
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% I0 k; s' Q; S- f- w3 T. X6 Q注：（1）每月根据工资发放时间提前2天将工资所需款调入南湖建行，并按时从工行将工资款划入首义招行。 ) C! ?9 z8 i" d9 H) _ K+ o7 B. ^1 B" h9 I
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% U# V! N n X（2）打卡工资的支票须于工资发放日前1天连同工资盘送达银行。 8 k& i$ ~* s5 J& U. V
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( ]: J! G9 O0 v3 W: k! @3 s3 f+ _6 S（3）业务员兑现 ; l3 ^# q' w8 N" S( a, o9 @+ B
6 i! d) @2 B+ |8 P5 `5 x; o3 F" l1 X2 @+ e
- H: N! N' V* `0 M/ d凭销售会计传来的付款审批单（经财务部长签字）开具支票——→填写进账单——→交司机送银行倒进账——→登记支票使用登记本——→将支票存根粘贴到付款审批单上——→加盖“转账”图章——→登记单据传递登记本——→工资福利岗 , ]# |+ G4 c% r8 P( }4 c; B/ F
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b8 T1 L, d5 I' e$ J' k+ p) C, s7 u5 U( N3 i: V4 _（4）还贷及银行结算 4 B) E3 ^' E8 J- b" W) Y/ g2 t: i: b$ g/ s3 U# t9 `' \" L
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收到银行贷款还款凭证及手续费结算凭证——→登记单据传递登记本——→传管理费用岗 0 p0 i" c; E+ N" n
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7 h/ m. p: m! H: g# ^8 m9 c0 q( T- K- A, P5 |+ n（5）交税
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8 ?7 ?& R/ R# p) u0 [# f6 `+ Y0 m. g( W* K0 G①完税 收到税务岗位传来的税票（附付款审批单）——→填写划款行银行账号及进单 : m* i$ j4 Q% F! t& P0 \8 t4 U' y8 O) D# M! ]! F
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② 进税卡 凭税务岗填写的付款审批——→开具支票——→填写进账单 ——→交司机送银行进账——→凭回单及支票存根登记支票使用登记本——→传税务岗位编制凭证 ) u3 b3 ~, G0 _1 u5 u$ ~
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③从税卡交税 收到税务岗传来的完税票和税卡划款凭条——→登记支票使用登记本——→传税务岗位编制凭证 9 H$ r: u' w- C; X$ l
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9 I0 L( c _3 | \( l1 G' a; U# F6 M# g: Q- I: v6 o- P（6）及时将各银行对账单交内审岗编制银行调节表，对调节表上挂账及时进行清理和查询，责成相关岗位进行下账处理。 " y# v0 k, F/ _; D1 {1 B, T g$ |# m* P0 p( p+ `
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0 S3 w/ F/ k- f, H" n3、根据银行收付情况统计各银行资金余额，随时掌握各银行存款余额，避免空头。 ( F. k1 }6 \( c6 n
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" g: l, z* Q7 u$ o/ I6 Y9 `) ^4 T4、熟练掌握公司各银行户头（单位名称、开户银行名称、银行账号）。 # a' g7 N" a! H7 q+ e# J: t3 E7 T A- w9 }* O
: Z; b" x' V" p5 u0 A9 ?7 A" Y% {+ f7 n* m: Y1 ^! E* E$ a1 w（三）工作要求 4 |. p: c+ o% `& C4 B7 k; v; C& F" \1 Z
* ?" W8 D4 @* B& j/ O
% v' L- a# e+ j+ h9 `1、 熟悉公司各类财务管理制度。 ' M+ E; C$ {$ ~2 w& g& k `. N
8 @6 L" i' P" V+ f1 c! k- O8 F" v2 u! }% B2 b" s& m
$ O- n! f% ]5 n) n0 W2、 了解财务部各岗位工作内容，做好与各岗位的衔接工作。 5 Q' Q$ _* |' t2 B0 V5 I
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3、 准确收付现金，妥善保管现金及有价证券，保证资金安全。
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3 V3 j! l5 F* F3 L9 }! J4、 坚持每天盘点现金，及时核对现金日记账，做到日清月结。 / o i/ m$ e! I) t2 y6 O
6 ~. ]- J, O; d2 H' `+ j7 K1 _6 J' P0 @' F& ?4 d" ~& z& ]
# M# |9 `0 v! F" a5、 随时掌握各银行户头余额，禁止签发空头支票。
0 i& ?3 G; z& Q3 H1 e" I I3 G3 L" T# |% H1 U) k1 H3 @2 M- o: Z- Q4 Q1 s8 B
6 g- P% o+ L( U: S2 x% Q" W4 F6、 树立良好的窗口形象。 # T7 O6 \( l( X
5 d" x+ E4 i; s( ^* H% Z- ?+ g4 d5 \6 M9 [/ a. D/ S3 F
* }+ C G. L) l+ w' t* D! ^8 }, N/ E v- Y* ]
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3 l- |. K5 I k; q8 d, y: ?二、销售费用岗工作流程- o* ]- p v- G3 \7 P |, H( n! X5 O" U
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（一）部门日常费用 ' c) _0 [: W0 [: C
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4 u$ A1 y/ V# j' B5 y审核原始凭证完整、合法、金额正确——→审核并更正原始凭证按规范粘贴和折叠——→审核审批手续是否完备——→审核部门费用支出进度（如超计划额度，可拒绝报销）——→编制记账凭证 # K" r: v0 g; C6 K9 g; i. W" H
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8 m$ G( R# P6 \& H( }6 L" Z/ B I* E( D" b借：营业费用—相关明细科目（部门专项） 0 I* B. \2 G9 v" f6 Q' g- K3 q
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$ I5 m( }6 g. C- l ~( C1 W; N: j贷：现金/银行存款/其他应收款 ——→涉及现金的凭证传出纳岗，不涉及现金的凭证传主管岗复核 & H/ R! w [% J% x* k# l4 S
& Q/ k- o0 h5 g# S/ Y: M/ j# ?# ?( S; h9 a8 f: ~- X8 G9 _+ f4 \; y* ~8 H
注：（1）非工资性费用支出原则上须取得税务局监制的发票或收据，填写规范，大小写一致，无涂改痕迹，增值税票须严格遵守填写规范。 , j! a2 o6 {6 g4 l/ q, q* R1 ?
4 y$ h- g6 z! K `1 T5 P* v( r8 Q+ c3 e( s, m
' ?8 U' u9 a c2 v1 h （2）保证凭证及附件左上角整齐，附件长宽折叠以记账凭证大小为度，不能带有订书钉。
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U B8 g( \# k1 j" ]* }6 t （3）费用审核依据《2001年费用控制办法》、《差旅费开支范围及标准》、《通讯费管理办法》等，其要点有：计划额度内费用须经部门负责人、分管领导、财务部长审批；计划外费用须有总经理批示的报告；市内交通费、通讯费须经总经办登记；固定资产须经行政事务部登记；差旅费须附审批后的行程安排表，招待费须附经审批的招待费用明细表。 / m; A4 p% e9 \2 I6 b6 j5 g
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: P6 H( D$ D' W （4）准确使用明细科目（见科目表），正确选取专项。 % [; d' H, B/ Z5 v- f5 S8 U8 o# Z0 L0 u
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（5）报销人有前期欠款时，报销费用一律先冲抵欠款，在编制凭证时须附管理费用岗开具的还款收据。 8 S' S* I" E! ]9 d; ]5 u O1 U B ]' W. c
* p+ [! Z1 V/ x5 K9 f5 u/ ?# |! Q1 z1 u" V% a# X$ v- M# G! u) n （6）支取现金的凭证编制完毕，若遇出纳无现金时，应暂时保存记账凭证，待出纳取回现金时通知领款。 4 E8 j1 g1 S/ q
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（二）办事处费用
+ H5 z# Z( f" m8 q; p3 [ D) U* c8 {: g R. {, t1 @* P6 l9 W( G' H( a' z- \ |) f$ P
! D# }) u0 B$ X* ^ a z! M( f% e" i1、日常费用 - t) n* J; u8 o2 U4 E1 _& M0 m6 I9 {. \- `+ B" G# ]& t$ f& W+ M
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+ p- a: y, I* r% F R/ D& a# I审核原始凭证完整、合法、金额正确——→审核原始凭证粘贴规范——→审核审批手续是否完备——→编制记账凭证 V3 z" h) F' g) g- a* o4 E. ~8 G/ c7 C* {* l
: }; E7 y% u% ]. E# B
3 r5 v5 j" _" G! |6 _$ `借：营业费用——相关明细科目（部门专项） ! ]: Z: P. E" u' U$ a- q. N7 O7 p! U* t2 x8 j4 u& _# f9 \
" ^+ r4 I# b8 K3 ]( x- E: ^
- i( z! o" e' z6 a! v( F" U2 G# L2 k贷：现金/银行存款/其他应收款 ——→涉及现金的凭证传出纳岗，不涉及现金的凭证传主管岗复核 - E) h0 n" X: ~4 }8 s6 ]$ R. p4 q* Y9 Z3 @6 G0 w
+ r2 v- A- F, t$ U$ ]6 X
- }' B& p# c6 g m+ I! S/ A2、购置固定资产 " c5 f: {' e1 g$ E$ j$ n% E/ D; j& o/ z
( m4 C8 ^# l% E' _1 ^; Y1 e- }# {, | w, {1 D/ @4 {6 w/ n' m9 g+ e
审核是否附申请报告——→审核发票合法——→审核是否有行政事务部开具的固定资产调拨单——→审核审批手续是否完备——→编制记账凭证
6 T* E3 ?3 H0 P# X3 p: Y. |0 u3 V+ _8 P! r4 R, \ ~! T
% Q$ E) n5 M* @+ N* E1 }8 n: x6 V9 [! Z. m7 n1 A/ f& u5 }借：固定资产——相关明细科目 2 \4 P/ `. V# w9 W' \+ I
9 S. H& }; N/ c0 i+ ] q8 y$ b; N4 z) _5 X- T
T6 M! o0 s# e4 Y! n2 s贷：现金 ——→传出纳岗 ! p% Z# E j! w' s1 s& |; {' ?" o8 x' x$ y
/ u; `9 F4 S; Z4 z: H- L) Y
# c9 x f' V( j注：（1）办事处购置生活、办公用品，使用年限超过一年且单位价值在1000元以上，须到行政事务部办理固定资产登记手续。 ( V* Q& l0 C6 k Y# k/ V
1 a9 C2 g( {' I1 ?. @ o- ]/ a2 q9 a& G) d) J+ j. s, I+ u+ V' B( K" r( ^
（2）记账凭证摘要栏须注明固定资产名称、办事处。 0 s; H+ t- m" n
2 i0 y, Z: S1 o; W2 Q9 ~ f. Q. N5 t1 u- T: r; F* H
1 ]: t; `4 j+ {; W# I3、房租、仓租
% w" G/ O3 v$ E' X5 C `6 l8 I" n. K8 e. y. Z+ V/ |- {, V( D' L- b+ O# O
4 _% t9 q0 n! h! h& u& y审核是否附租赁合同——→审核是否附合法收据——→审核签字手续是否完备——→编制记账凭证
; I- v7 Y1 |% ]0 _- f! q' S1 B+ `2 m1 x5 ]# i# L( K- T% Z: K: m, Y* a% O- g0 n7 a) S! `& Q5 I1 _
借：营业费用——房租仓租区域房租（部门专项） K: z- P# Q& k! P8 K$ v& {, C8 \/ J6 r
' J5 ]% ?0 o2 `$ G! ]
% P1 }5 F) I7 C 贷：现金 ——→传出纳岗 5 O1 E3 |* i$ v$ o" B3 U! r+ B/ g- C3 l9 x- N4 x, E9 V4 d6 u- M* u
' p0 F: e& l; G4 ]$ |
8 V3 _9 P G# }2 ?) a& j+ @/ {6 P4、运费 ! h( e' h$ e4 l+ h9 z% H$ V
7 M9 c$ m+ [0 `, @) ^/ N
* Q) i+ e% m- X' R# x5 S6 M" B# ~0 Q& L( Q# `9 u; R+ [审核运输发票合法，金额正确——→审核无抵扣联、且运费金额超出100元以上运输发票附在同一张支出证明单上（以别针或回形夹住，无需粘贴和复印）—→审核审批手续是否完备——→编制记账凭证 ' _# R; A6 @3 d# d' M
8 E9 n4 q# `2 Q9 p, `' X1 r5 }) Q3 U0 n8 D! r
) \5 i* E5 C; v8 b5 m. S借：营业费用——运费—市外运费市内运费 （部门专项）
, Q- N; ]2 y5 u. U2 ^6 @4 `! |1 f3 W5 L9 |" y+ p1 e% r9 R" z. B9 p
. _* i* d( R3 c) `. h 应交税金——应交增值税—进项税 7 w8 @9 P7 A+ k3 [
2 u" x- ?, ~! T% Y6 A* i" y b6 S8 j" y1 _
8 u+ ]5 E- Z+ D) j& S贷：现金 ——→传出纳岗 6 K" i2 I3 B7 E7 a7 _' }% f- e& }) {) O' n8 A* h2 I7 s
/ K! b% e" m0 X, R; v! f2 S+ O& n& _1 s注：（1）计算抵扣金额以运费金额作为基数，不包括包装费、装卸费、保险费、力资费等附加费。 k4 T' _( w6 ?' { L2 {" M
: b: u$ q- Z9 A% V6 U6 u5 \5 ~5 O& f* Y5 X9 ?) P% a& M( W7 a% h' i! N7 r& G
（2）抵扣联或准予抵扣进项税的运输发票上须标注凭证号和抵扣金额。 # S7 K9 B5 I3 o) m3 \- p5 _5 K; f: g1 H3 G
5 R: U; r7 ?1 @; ^
# A, Z4 M! G s. F5、途损 7 I- }# v/ A5 P& G" b! c- g
0 P6 t5 o+ |8 u; t1 R+ C4 [' |" a0 L$ [" d+ v' X
. C3 Y9 ]2 x. v1 u2 r" A审核途损合法依据、途损报告——→审核签字手续完整——→编制记账凭证 ! c; T- |+ j& p' c" T1 ~
8 Z: B, D6 s8 m% ~; ~+ g6 X `! {: V% T" j$ W
# X6 Y" d4 ^& I; D; B) _借：营业费用——途损（专项） : a5 M7 R8 p. U# ~: O) n1 R" X9 n* D, R) [
+ U: N% M% o. I1 A7 D3 O
! ?# C6 o7 D5 g 贷：应收账款 # Y3 a" @) R" |" F+ g
$ N' S8 l4 j6 U5 E# l) @
1 n- _# p. W2 u* l* m% {/ K: H6 Y0 {( }: ^/ [注：（1）途损须取得客户单位或运输单位出具的有效证明。 # J5 G& M0 h) b# _3 ]
( Z8 X& M, ^# o% h7 N3 Q( x5 m4 [2 L- P% G( A" B
2 h2 [% r3 b9 A8 W （2）途损报告须经办事处主任、销售部长、分管领导签字，财务部长审批。 8 Q' e; D: o! B, S9 r
* ~+ z# j9 o$ t7 E0 L) M4 B- @4 [/ R8 c( W* \3 C
D$ \4 N& g. b （3）途损金额直接开具收据冲减对应客户应收账款，不允许提取现金，账务处理上可以“现金”科目过渡。 / i. B: ]. Y/ Z1 A) B
& q" c8 I" L6 K+ S5 d* R% N! s( x2 D- Y3 ?. o
5 ^8 U3 y( [$ l1 ?: j6、高开冲红
; B3 _5 K2 q) x. V, m6 e+ B8 _' ~5 o7 S2 K1 M% v3 D' `( B" z# o' S( Y7 {4 m4 I
9 Q7 }; z4 v9 [6 c- q! X( ~' V审核是否附高开冲红表——→审核是否附合法收据——→审核是否有销售会计审核签名——→审核审批手续是否完备——→编制记账付款凭证 / Z: a4 t. r5 E$ L- O" T1 G. U { T* Q) g
% n2 V( X* b- {. [# N$ @( a( ?" o7 e! d借：营业费用——高开冲红
* p, C; j3 U; ~, W& w/ B8 i- Q' ?* ~: W
* A2 ^5 b2 Q; b7 V8 {7 b4 _+ a# @" A& p7 B5 ]$ h& e 贷：银行存款现金 ——→传出纳岗 + j. S2 I: Y [2 j, n+ A
9 e8 K% k5 y1 W4 j3 J: ?6 E1 S% D d8 T# |$ R1 q* y, H4 ]/ Y* c' _- o; f7 @- d9 e
注：（1）冲红、返利原则上须以银行存款支付给客户单位，或抵减客户单位应收账款，确需以现金支付，须经分管领导批准，并在支出证明单上注有“现金”字样。 * y0 L: S' e! A: R
! F& I6 Z, U# d/ V9 D
2 }: b! S8 V; B' E. T; W' D* a g* B3 Q n9 ] （2）以冲红、返利抵减客户单位应收账款，须由销售核算岗开具收据，由于业务系统核算需要，应收账款与冲红、返利分开核算，以现金科目相联系。 ' J: T$ q, g/ r" O
: a* k& l+ Y3 L* Z% v0 z0 o2 X0 P0 v# Y$ V! ^! o) W: C) F( U I: [8 y5 F2 N; j
7、返利 8 K9 p4 \! f* Y5 U. ~8 D2 B. E4 n& u9 _+ C5 n: h0 Y
! A# v- S9 f7 x) j* r# J- w" C* {& k6 x: _9 Y, f
审核是否附协议——→审核是否附合法收据——→审核是否有销售会计审核签名——→审核审批手续是否完备——→编制记账凭证 # N" ~# h9 l4 G. x& p% R, h
, v2 l9 L4 m8 O& F& Q3 ^
6 F5 _6 R/ p. `& [2 ^8 p( s ~+ s: N$ Q O借：营业费用——宣传费—现款返利品种返利年终返利（部门专项） 1 r2 D5 }7 M% i! ~9 Z8 i3 o, o
t# W5 e0 F9 Q' }* b/ x
. w$ Q) i4 G% g- X9 v2 e7 P. n4 i" d8 k; p 贷：银行存款现金 ——→传出纳岗 " x, q* ]' B4 ?. F) M
3 y" A; {2 K* x& ]
8 N; H6 Q; G( M# X7 e( X! Z2 }* M- f s; A$ g* ]8、赞助费
% v: j3 {$ ?# o: {3 l* g. |8 w; p2 Q! j6 x0 x8 ~' c9 F& p, T: `) }' X1 R/ v% }3 Q" s# x2 C1 v5 r, g- m+ E4 Q) |. Y
审核是否附申请报告——→审核是否附合法收据——→审核审批手续是否完备——→编制记账凭证 5 \( k! C6 @8 t
- c" r' H9 b% g1 Q T9 h c$ Y6 _
& }) n5 J+ i# m1 c8 F' m* a( I0 O$ B3 ^' ~8 w* n借：营业费用——宣传费—赞助费（部门专项） 2 i1 n+ C$ F8 h0 V& q3 P. p7 W9 t7 H9 P- \
: W1 e* Y* K3 G( H3 X3 R7 K( T, c: ] 贷：银行存款现金 ——→传出纳岗
. a' X! a! J- z4 C7 r2 Q5 ~; x' n/ y$ F$ H1 X% S6 O4 b( a! z: b, A
" d$ Q7 i$ G+ B' \' h' s' i$ J2 ~* M 注：（1）办事处费用报销，原始凭证须分类规范粘贴。 * }( y$ G/ Y7 v/ @ l4 g! Z* b1 |
. n L' w% i% k4 V( C) Q4 W1 ]4 \/ K- F; P% v. l) [
5 ?; M$ H* n$ F6 o （2）各项非工资性费用支出原则上须取得合法原始凭证，如不能取得合法原始凭证一律按20%代扣个人所得税。
$ P5 | ?8 B% ?- Y- D7 y7 p# V4 `9 T2 n( f) Q* j1 d) ]/ ~
1 l Y0 ^9 @$ f" q; C4 `6 F \ （3）审核具体依据《2001年费用控制办法》、《差旅费开支范围及标准》、《通讯费管理办法》、《2001年销售政策》等。
: m: z: P6 {. z8 t; G1 H7 W' X/ n3 z# n2 ^" N2 D1 V, w( L1 F. v% u! a8 I2 I
' s. J) g6 L6 U; W （4）报销人有前期欠款时，报销费用一律先冲抵欠款，由管理费用岗开具还款收据。 : A( g( r9 { K
- D" h1 x. K5 N' L4 Y( I5 d" E1 C C) K1 Z% f& T) w6 T- M. e" f
（5）以货款冲抵返利款时，以销售会计审核金额记费用，以对方开具收据金额记应收账款，差额由经办人补足。 - F0 f+ p& m! m7 i4 V+ M% \9 `7 K9 `9 k1 f j! z
5 X2 \7 y3 m6 f( f* T+ ]- Y5 A
) A3 D/ T e( d9 M& [) Z（三）广告费用
' R5 o# @% m& _2 i* J: R2 f: }9 N+ X. P; c) H* X k9 Y
7 c& w4 g4 V! W. F1、审核月度资金计划 # T- z: G& ?0 z3 E1 J
6 L9 G4 n4 E* j4 E+ |% C
5 f0 B2 A1 z' N: C& T% I/ A) z" f$ `4 [! Z5 a每月28日根据预付账款、策划部广告投入付款计划及广告合同的执行情况——→ 审核策划部下月资金使用计划——→汇总资金计划——→报财务部长审批 I$ Q4 e1 B, B: c7 @2 Y" {5 }$ M6 C) c8 F* I
3 G3 J* B x. j! a8 y4 _$ D- r- N0 @3 O$ g2、审核付款
- |( i% {. k! z! Z+ ~: p4 Q+ u# O7 W5 W E. S5 F$ L1 [; y$ F
% X6 B/ Q4 I' K5 I+ W. z/ G（1）根据月度资金计划核查付款项目——→审核广告合同、发票、照片等——→审核“付款审批单”审批手续是否完备——→登记资金计划——→出纳岗付款 0 G( d3 {' K, i8 m7 X* D# N4 p$ ?, W) d0 a' d; Y7 m
. v) s0 K6 [+ u# s3 c& G
! T7 B) k, N0 k; ]（2）签收出纳岗传来的“付款审批单”及银行付款凭证等——→编制记账凭证 ! f2 X6 C( C9 r ?+ A. q# J: D: W, J
: a" L/ G9 Z) s% U5 y5 W" Z$ Q2 m. @$ c9 P* E! d3 U! n0 J- R# P0 T: f `' q* ]
借：预付账款 ' p3 D# ~' H" h/ k. ?* Z
+ j( W. `0 {" h# F* c. N
+ `) _' X+ A& v, ^. Y+ @6 w0 [- p0 n0 ]7 G 贷：银行存款 ——→在相应的广告合同上登记付款金额、日期及凭证编号——→传主管岗复核 " }! I# f0 T( h% Q% V* _3 G) H: B8 N* w4 ~6 B' @& B
8 t# P7 j9 ?+ S% m
* A* t) K8 ~. z注：（1）首次付款时，需留存一份合同复印件。 ; S2 G0 M6 `% U- g; o1 f% h; z- D# l5 Y5 u# m+ K! v4 c
4 T8 ?& ~: J8 ~$ f
4 `! \$ a$ h9 _3 Y0 g/ h （2）付款金额计划内10万元以下的，直接传出纳岗付款，计划内10万元以上或计划外款项须经财务部长或财务总监批准。 ! { ]$ c. s! _# A0 `5 r. q, r8 D% z& O$ T
3 b8 T6 R) o. G% s
7 o) z' h1 |7 W7 n& y （3）支付广告款时须凭发票，并审核第（4）项下列附件后方右办理，即编制凭证，除发票开出有困难的预付款除外。 ! n& O# v1 b2 H+ \. y
+ {( P$ ^9 V$ @* e5 ?& e3 p% E: D
2 \4 m, N+ |/ J' \# J3 n) ]1 @4 A （4）媒体广告须审核发票、报样及监播单等；户外广告（车体、墙体、广告牌等）须审核发票照片等；宣传品、礼品须审核发票、入库单等。 2 f0 i- W" @& W& d/ g0 i2 G# i& k- G& z& D
' U/ d" t: H- N$ [: \; M2 F6 T3 a5 D+ ^
3、费用报账 - M' p9 j* g1 g, X- Q. p2 `
' A' O* o, k& z+ f6 e' {4 Y& R6 \! ?/ l" H" }: j6 t, C' e( U, t6 Z" p* b! o
（1）媒体及宣传品 - ~9 H3 q( d1 v) U' h" Q# I4 o1 ^, N0 B. H6 m
6 }4 s0 R# X: z+ D: `
7 Q% t% T0 ]- E% j审核策划部相关岗位传来的发票（媒体广告） . A4 y3 }" h* B( ?2 b0 H) x
) n, Z9 ?. {0 A" l, F' ^6 s1 b' `6 r. A1 w# y/ b
3 K H2 I6 `# c: z8 O审核策划部相关岗位传来的发票附收料单（宣传品）——→审核审批手续是否完备——→对照合同进行编制记账凭证 + \4 T1 n4 }: \9 \" W
* O( ~! f+ x$ U
5 ~8 ]2 J1 d. K& W R+ I# z: i7 [9 k; M6 l |' a! ?借：营业费用——媒体宣传品（部门专项）
! _5 @9 t& Y! R2 z$ Z9 ~3 D" I& C6 C" a, Y7 W4 c/ ]) H8 R9 l2 K) o* z8 O3 ^# _5 s6 J# m! _; i
贷：预付账款 ——→在合同上登记发票金额、收受日期及凭证编号——→分品种登记手工账——→传主管岗审核
# k- U/ |+ Z1 K: J7 r3 \0 F q, F. e
/ N: o5 e7 J. \! O- C* ?- `. ?1 w2 C. _& b8 D$ T7 v; ]注：（1）根据预付账款余额及合同执行情况及时督促策划部报账，每月与策划部相关岗位核对各客户账簿余额。 1 i: B8 K8 D k, u. h! t7 \
& g( ~$ _: {, `0 Z8 z4 B6 p% j& ?: P3 [9 O+ l5 e5 l% S4 Y
6 }) z) n# l2 R1 o4 U9 ` （2）媒体广告包括电台、报纸、车体、墙体、广告牌、条幅等；宣传品包括宣传品、礼品的设计、制作、发送等费用。 7 A: j5 h( Y$ p( A$ o _
9 Q9 I3 J/ f2 W/ |: C2 ~+ g5 j7 o2 x3 z, _+ M/ i+ M4 U! P9 u) ]1 p% h& _- p7 J3 h* l% {
（3）收到发票时与策划部相关岗位一同确认广告费用归属办事处，不能明确分配到办事处及企业形象宣传广告归入策划部，以便于投入产出分析。 7 Q, q# o9 [* P$ r
) h; @) v, |& I$ [1 U
L$ D4 Y: u5 `# n- `! ]( |# E7 }4 h# |+ ^" Y' q) B/ H- k （4）收到发票时与策划部相关岗位一同确认广告费用归属何产品品种，不能明确分配到具体品种及企业形象宣传广告单列，并登记手工账，以便于投入产出分析。 2 r& Y: [% W3 U) P! v- H0 M5 }8 m" [6 x# N
- x0 M5 Q4 K( Z3 f" B8 p- i" g7 N2 [0 z" v0 f3 ]! @2 e
（5）宣传品入库时费用全额计入策划部，部门或办事处领用时冲减策划部费用。 5 C% n) _ M$ ]5 T& P* Q
: X4 J7 G' y/ |% n6 n1 k% E/ r# {1 @9 _; |$ R: X% V; j# }! s* L! X/ v- D! }- ^; Z/ O+ P1 Z% z5 g8 }1 s0 |; n
（2）宣传品发出
. m, D/ M( d. x2 v6 m. h/ g( \# W+ s0 V, A
N- u7 a z. g" A( Y% C3 p6 p* x9 d* Z. [+ H0 b审核宣传品仓库明细账——→审核仓库传来的当月宣传品领用汇总表和领料单——→编制记账凭证 & }' k4 ^, a$ j3 J
% ?. b7 h2 g7 ~/ G; |& f0 x
! _: t+ L1 l9 Y, ~/ c3 L' F; F6 @! {9 l9 C9 ]4 |7 Q借：营业费用——广告费用—宣传品（部门专项） ( f) k% \4 ?( B
# D$ D3 R5 Y3 p' O/ _; N! U+ x# Y+ f5 Q, ~) ^! z7 @9 B) C* ^# N0 f$ n
——招待费（部门专项） & G& f' [+ u' E0 ?
$ G s% M( @4 c! j0 Y; Y+ {" z* p% L3 N
. m# K7 V4 c5 q8 b* { 管理费用——招待（部门专项）
; ~7 K. S" h# R9 P3 M3 t% V. k1 F5 M6 A0 U" U6 C* I! E+ J2 a0 q) s7 d4 g+ Z/ v
/ O2 m4 O& [( g8 k. I3 h+ w$ {; J 贷：营业费用——宣传品（策划部） 〈红字金额〉 ——→传主管岗复核 " J! |0 w: d7 \$ k. A1 C, f7 [
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楼主: 六道轮回
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