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发表于 2012-3-20 13:54:02
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: W4 ~4 k/ ?# Q$ u- s7 Z( ] c8 ]
$ H; a1 Z0 A4 E- p7 M一、出纳岗工作流程……………………………………………………………………3-5 ( f& G/ T( p5 c+ D; L' f3 S2 h$ L' L9 f6 K$ U7 w
% R6 g8 I- A- r8 s1 T
" g8 B0 E+ I5 c2 x& I4 O二、销售费用岗工作流程………………………………………………………………5-8 + k+ n% l2 v* ^8 O5 a7 o" v+ I
* \, q/ H1 m+ \' p: ~8 R- I- _! I$ W9 l0 h
. X7 H w$ f, [( Z. M三、管理费用岗工作流程…………………………………………………………….9-12
' c, c4 g: K7 C. Z9 r$ ^. o9 L# ~' `6 Y# c! q( K/ ?- h
( C8 K0 ]7 T+ h, ?) X" o四、固定资产岗工作流程…………………………………………………………….12-15 0 w7 @4 U a, H5 x1 b1 i4 }* s$ s: h& S& Q6 \) q9 [- p. N! E
) B: t9 g9 \4 G6 g4 h# n. \5 x- S( m% p$ k. l
五、材料审核岗工作流程…………………………………………………………….16-20 ' q! H! q0 A3 E8 t& M
3 n! I2 G- \. D8 P" u
* }2 j9 \( x) v) ^' ^ I. V$ | \9 b* Y' B0 ]- y2 n六、成本核算岗工作流程…………………………………………………………….20-24
- T0 `( B8 {0 m8 }$ S, K$ }6 T' Y' X+ ` j5 l n: p% Z, V, @. r( P4 x1 p1 Y
7 E1 L4 l/ _) j! D% V% [+ }七、销售核算岗工作流程……………………………………………………………24-26 " P2 ~5 v3 v$ l8 H9 q( a; x/ \& U" y+ S
$ B) l. a$ w8 q( x0 y& c- p. A5 E
八、工资福利岗工作流程……………………………………………………………26-31 6 a6 x6 P; E8 I9 Q4 ~
# d7 d, {, _/ o9 t8 I% b: G ]+ O: X0 L& P
# U$ v2 X+ U6 B九、税务岗工作流程.………………………………………………………………31-33 2 s# h; D. w' P0 {) K1 E }7 B
6 Y) y- N1 ]: w& E' ]2 J. F9 C& i6 j# `) D
& t( c: y6 E4 p8 C! o十、内部审计岗工作流程.…………………………………………………………34-38 ( j* G. Z+ ~: o6 A6 I9 f" k f
6 B# c4 R/ P9 t% T. _
% v0 q5 D1 x# }. Z: ]/ s, l. _+ J9 g6 q8 ~2 F十一、主管岗工作流程.……………………………………………………………39-41 ; A: h2 J3 l9 I3 z1 Z, u/ P: q) ^; c& H5 t
/ `( R1 N3 Q- K3 j* I' n: @) m* u# j5 s* ?
7 M! I, a( H+ E2 U, z" v# R* D8 d( v, |' v: k3 D1 ?& a. n/ Q) s/ J$ D
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/ S" `6 E! y) `本帖隐藏的内容一、出纳岗工作流程' n$ G2 z4 ]* G: l3 Z( @ r; t, H
, A" }4 B' W L' x1 I" B/ @: I- H0 {: C7 f
$ ~7 s2 a3 b3 F7 ~（一）现金收付 ! z0 A: @' B: w/ g. D6 S& Z
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: V% Q2 B6 r# ?8 A2 x. ?5 U1、收现
; A7 h) J7 F; g, o. _7 g: |0 M3 L) Z0 N% o# ^% d) X- X% ~7 ~, a' U, l4 R: t$ s5 L) f9 y9 d5 [* }) I2 J, Z2 i
根据会计岗开具的收据（销售会计开具的发票）收款——→检查收据开具的金额正确、大小写一致、有经手人签名——→在收据（发票）上签字并加盖财务结算章——→将收据第②联（或发票联）给交款人——→凭记账联登记现金流水账——→登记票据传递登记本——→将记账联连同票据登记本传相应岗位签收制证 工资及固定资产岗（水电费、代收款项） ) [& }' ?( u! K
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7 x/ j9 ]! C9 z3 w: G# Q/ z- d2 Q3 f* K 管理费用岗（其他应收款） # k1 l' C- ~ h& W, a) r& A- C5 w2 e. ^
$ f- n7 P" [# d' K% A# H: ?* l1 E( r+ }7 x
销售核算岗（货款） . i/ Y( P: j( b+ |
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成本核算岗（加工费、材料款） ; T5 B2 z" o% }% b0 i: L
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+ D3 o; X4 W! f o1 g- I3 e9 w& ~! f8 v注：（1）原则上只有收到现金才能开具收据，在收到银行存款或下账时需开具收据的，核实收据上已写有“转账”字样，后加盖“转账”图章和财务结算章，并登记票据传递登记本后传给相应会计岗位。 4 X4 j3 A Z7 {/ Q
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- M+ T/ }& V8 a7 ^ （2）随工资发放时代收代扣的款项，由工资及固定资产岗开具收据，可以没有交款人签字。
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0 `' z; k! u6 f( P! Q4 U3 n7 G4 e4 U7 M2、付现 ' @! i- u5 s# D+ u+ ~; F
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- D1 {, p! m, V7 H+ N9 N1 [（1）费用报销 + x% b8 i. F9 o: _+ A
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审核各会计岗传来的现金付款凭证金额与原始凭证一致——→检查并督促领款人签名——→据记账凭证金额付款——→在原始凭证上加盖“现金付讫”图章——→登记现金流水账——→将记账凭证及时传主管岗复核 * ]7 n4 R H4 I0 r6 P5 w. [
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4 m4 Q! X% w2 ~4 i（2）人工费、福利费发放 0 v/ n( H5 u; G, N
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& J3 e1 v ~8 t9 v3 I; W* a A' b% c* T凭人力资源部开具的支出证明单付款（包括车间工资差额、需以现金形式发放的兑现、奖金等款项）——→在支出证明单上加盖“现金付讫”图章——→登记现金流水账——→登记票据传递登记本——→将支出证明单连同票据传递登记本传工资福利岗签收制证 ) L4 H4 T4 i8 [; T. B9 c) G5 V4 s7 I( x( n8 m2 R
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7 m( W$ s, e8 k) G$ A+ R3、现金存取及保管 9 ^3 a* ~0 p6 V" z( _+ M+ E# ^
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; p, J, N$ |8 }& B. X) P3 m) o% e: z8 i$ m每天上午按用款计划开具现金支票（或凭建行存折）提取现金——→安全妥善保管现金、准确支付现金——→及时盘点现金——→下午3：30视库存现金余额送存银行 & j" N9 M% H/ w0 c6 c" o; Y& l8 e
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注：（1）下午下班后，现金库存应在限额内。 * {( J1 |1 p. @; W* r! `$ H
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1 l6 I* n1 ?. M! k0 A- m1 ^, v1 A. i* |+ w（2）从银行提取现金以及将现金送存银行时都须通知保安人员随从，注意保密，确保资金安全。 9 p* Q: A9 S. R5 v4 C( B) w" @6 g1 M. t( C9 v' K9 h
! ]' r! d+ K V9 ~# o5 u" H- }/ Y X) p, _2 o. k: ?4 @0 m4、管理现金日记账，做到日清月结，并及时与微机账核对余额。 # w4 Y" Y1 Y2 D. L! _
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/ y4 u6 o5 ?9 N* d6 S7 `! d$ t7 j) ~" C5 W（二）银行存款收付 . i, S4 k/ K. a5 C+ C) |% e R% x8 Z/ R) h, m; y' u
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' F: K; B9 ]8 H; U. a" E3 p# T# _1、银收
6 H6 Q" E- a) H& J' A& |, F1 h+ C7 a5 m! { v$ u, i: P1 G: ]% s; \
I2 x: Y+ C+ P0 g& _! ?, z（1）收货款整理销售会计传来支票、汇票→核查和补填进账单→上午上班时交主管岗背书→送交司机进账及取回单——→整理从银行拿回的回款单据——→将第一联与回执粘贴在一起——→在微机中编制回款登记表并共享—→打印—→将回款登记表连同回款单传销售会计 % W: z1 T! I. L0 ^+ g
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（2）其他项目收款 1 I6 n% K* f. k6 S! W0 n1 O0 w _7 D
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( H* ?' @% R; S" Y/ ?收到除货款以外项目的支票、汇票——→填写进账单——→进账——→回单——→登记票据传递登记本——→相关岗位 : g/ Z7 Z. j5 U" i6 X! u
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}) p* G5 q% I U" U4 p（3）贷款 1 T9 m% r5 M- |8 k
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收到银行贷款上账回单——→登记票据传递登记本——→传管理费用岗位 0 p7 A7 S9 c# |9 W/ R9 [
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2、银付 1 p+ P1 j* A+ ^! i! K4 I+ B9 F) K" ]
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/ z. g- E9 N7 h8 [8 l* v" K（1）日常性业务款项
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s4 ]4 s, U N: J根据付款审批单（计划内费用经相关岗位审核，计划内10万元以上或计划外费用经财务部长或财务总监审核）审核调节表中无该部门前期未报账款项——→开具支票（汇票、电汇）——→登记支票使用登记本——→将支票、汇票存根粘贴到付款审批单上（无存根的注明支票号及银行名称）——→加盖“转账”图章——→登记单据传递登记本——→传相关岗位制证 5 C2 ~9 b2 b: s8 M. j7 V' t# I/ m! Y3 ^, O6 K
3 Z2 d' s$ Z$ ^/ @: V: j Q T
2 X6 g0 K( q0 W ——→材料核算岗（材料采购） % K& R& q9 X. y+ S6 V: G1 x$ S# z) Q9 v/ w4 w. i1 a) B L% u+ v
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9 @) Z# |$ p6 b* } ——→成本核算岗（外协加工、车间质保费用） ) R& M- ^1 z. H! N4 b- Q2 ?! C, g) G* H" c7 X9 A# y
0 }4 C% J& I8 W4 |, w% O
7 G* ?( z8 @' |, J7 P6 f ——→管理费用岗（管理部门用款） # D! M) p8 N. t, S3 _2 c8 u
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——→销售费用岗（销售部门用款） 2 m: g, M# v$ _# D
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* y; q4 T% X7 b3 ]) J ——→工资福利岗（工资兑现、福利） ' r; a' B& r/ w7 B) a" i, Y
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8 }% Y# T0 m; K- o7 s——→及固定资产岗（GMP部门费用、固定资产购建） 9 M. f( L8 R+ R6 [+ x4 y
9 q1 \( r) x. T* c2 y( D: v! ?7 _8 Z) O
% T+ d+ {* F2 P注：（1）开出的支票应填写完整，禁止签发空白金额、空白收款单位的支票。
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W9 |, i ?1 ]8 t) p. }- }) y' ^( U h! x4 B+ ~3 ^ （2）开出的支票（汇票、电汇）收款单位名称应与合同、发票一致。 8 Z" r. b4 w; h& J8 g, l- a
* W, q0 h- H/ c8 o8 y3 Z
* X- _3 S2 X) e b9 n6 n6 P$ V* z/ Z' y' r （3）有前期未报账款项的个人及所在部门，一律不办理付款业务。
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; p2 W9 U+ ?4 S7 O* K（2）打卡工资
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1 ~+ G! @3 l8 y3 P根据工资岗位开具的付款审批单（经财务部长签字）开具支票——→填写进账单——→连同工资盘交司机送南湖建行——→登记支票使用登记本——→将支票存根粘贴到付款审批单上——→加盖“转账”图章——→登记单据传递登记本——→工资福利岗 $ Q# j$ D8 \# J* M k! c$ f6 l- y/ W* ]( U' ?
, i- o" u# Y" e5 I& s. I& e/ A
( l: ~, ]) `/ C+ o! U注：（1）每月根据工资发放时间提前2天将工资所需款调入南湖建行，并按时从工行将工资款划入首义招行。 ) C! ?9 z8 i" d9 H) _+ A' H; y" j3 I7 C
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% U# V! N n X（2）打卡工资的支票须于工资发放日前1天连同工资盘送达银行。 8 k& i$ ~* s5 J& U. V9 k! a2 U" ^ m; k& u
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2 [' z5 o& C. X6 y# h- S* n（3）业务员兑现 2 B7 \7 b# O0 m& ^4 T
6 i! d) @2 B+ |5 G; T7 M. v: g
- H: N! N' V* `0 M/ d凭销售会计传来的付款审批单（经财务部长签字）开具支票——→填写进账单——→交司机送银行倒进账——→登记支票使用登记本——→将支票存根粘贴到付款审批单上——→加盖“转账”图章——→登记单据传递登记本——→工资福利岗 , ]# |+ G4 c% r8 P( }4 c; B/ F
+ L* M6 E& ?! k( C2 J+ r2 p6 u4 T7 F4 g' e" ~. F1 M) B
) C, s7 u5 U( N3 i: V4 _（4）还贷及银行结算 4 B) E3 ^' E8 J- b" W) Y/ g2 t/ C7 l+ Y7 c0 W* E1 u. F% P
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收到银行贷款还款凭证及手续费结算凭证——→登记单据传递登记本——→传管理费用岗
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( T- K- A, P5 |+ n（5）交税 4 ]" d. x, S7 F {: G
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# f6 `+ Y0 m. g( W* K0 G①完税 收到税务岗位传来的税票（附付款审批单）——→填写划款行银行账号及进单 : m* i$ j4 Q% F! t& P0 \8 t
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( V. P+ ?4 L5 T Z1 ?: t5 |' ]② 进税卡 凭税务岗填写的付款审批——→开具支票——→填写进账单 ——→交司机送银行进账——→凭回单及支票存根登记支票使用登记本——→传税务岗位编制凭证
3 x0 L f( Q2 T* U( E. W4 J. [2 Q8 R% {0 @* k* G- i4 r9 T& ]9 m) {3 i
1 v3 b% q) e$ o, U③从税卡交税 收到税务岗传来的完税票和税卡划款凭条——→登记支票使用登记本——→传税务岗位编制凭证 1 ?$ m+ B$ a1 X- M) E }4 B; i
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/ S, O, a4 J7 X2 ]7 A: [; U# F6 M# g: Q- I: v6 o- P（6）及时将各银行对账单交内审岗编制银行调节表，对调节表上挂账及时进行清理和查询，责成相关岗位进行下账处理。 " y# v0 k, F/ _; D1 {1 B
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3、根据银行收付情况统计各银行资金余额，随时掌握各银行存款余额，避免空头。 ( F. k1 }6 \( c6 n
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/ I6 Y9 `) ^4 T4、熟练掌握公司各银行户头（单位名称、开户银行名称、银行账号）。 # a' g7 N" a! H$ X8 i, }9 H7 V% S. g! k
( E5 V4 M0 r4 P, m7 w' D$ Q
+ f7 n* m: Y1 ^! E* E$ a1 w（三）工作要求 4 |. p: c+ o% `& C4 B7 k' p8 N, p& f( y% k; l: y+ B
% D4 G2 z% g( ^' H% v' L- a# e+ j+ h9 `1、 熟悉公司各类财务管理制度。 ; O8 H$ n2 l& u V! z! V9 ]
8 @6 L" i' P" V+ f1 c! k- O8 F" v2 u! }% B2 b" s& m' R! R- T5 K2 z4 K }, Y) S# F
2、 了解财务部各岗位工作内容，做好与各岗位的衔接工作。 5 Q' Q$ _* |' t2 B0 V5 I
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7 z0 b2 O# p) E, X, }& R! `4 x3、 准确收付现金，妥善保管现金及有价证券，保证资金安全。
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4 o9 U( _' U4 C3 C3 V3 j! l5 F* F3 L9 }! J4、 坚持每天盘点现金，及时核对现金日记账，做到日清月结。 / o i/ m$ e! I) t2 y6 O [( L' A" N7 A9 b8 u0 }
7 K1 _6 J' P0 @' F& ?4 d" ~& z& ]
* h; g6 n r& D4 p4 o5、 随时掌握各银行户头余额，禁止签发空头支票。 / B! s& P; Q8 K9 e) s) E1 t# @( r
I3 G3 L" T# |% H1 U) k1 H1 I6 }# x# ?8 ?2 ^( ?* J& H4 P/ p
6 g- P% o+ L( U: S2 x% Q" W4 F6、 树立良好的窗口形象。
% Q3 J7 V. a& u4 d$ f& L9 y0 r5 d" x+ E4 i; s( ^* H% Z- ?+ g4 d5 \6 M9 [/ a. D/ S3 F# j6 { R0 I2 K; I! i7 T% _
* D! ^8 }, N/ E v- Y* ]/ Y+ ^& k/ Y, ? A& U! _
4 X4 w! n1 v) a0 A
. S/ W1 B% n* F! V) b; Q' k i: o3 X; Q1 ?5 f
& ]/ u- w$ |4 d4 }8 Z二、销售费用岗工作流程$ E8 r `: ~/ o0 f
$ \+ {+ |8 I/ U8 Q, G8 ?- N& q j i# o$ L* f+ t! G" ?5 V/ z' A( |3 m0 u G- V
（一）部门日常费用 ' c) _0 [: W0 [: C( t2 J. U# d+ q" A" L/ K
$ Z% s8 p' w9 j% [' ]# C* S: ^; a; s0 j4 d
审核原始凭证完整、合法、金额正确——→审核并更正原始凭证按规范粘贴和折叠——→审核审批手续是否完备——→审核部门费用支出进度（如超计划额度，可拒绝报销）——→编制记账凭证 6 E% N G% d I4 t7 M& H, D7 b
1 s3 e0 _' C, u' N7 j7 I6 |/ R3 P
( }6 L" Z/ B I* E( D" b借：营业费用—相关明细科目（部门专项）
& a) u1 |9 O1 L) @' M: p$ e2 B; W0 n9 y' @" M
5 K! ~0 D* v) W% U/ S! E- l ~( C1 W; N: j贷：现金/银行存款/其他应收款 ——→涉及现金的凭证传出纳岗，不涉及现金的凭证传主管岗复核
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注：（1）非工资性费用支出原则上须取得税务局监制的发票或收据，填写规范，大小写一致，无涂改痕迹，增值税票须严格遵守填写规范。 , j! a2 o6 {6 g4 l/ q, q* R1 ?
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/ n% ^- g; s9 n （2）保证凭证及附件左上角整齐，附件长宽折叠以记账凭证大小为度，不能带有订书钉。 8 E8 X( c" l |) W
* X' C O& X* d1 U8 R9 w, Z5 ]# y Q5 K( r P( G
U B8 g( \# k1 j" ]* }6 t （3）费用审核依据《2001年费用控制办法》、《差旅费开支范围及标准》、《通讯费管理办法》等，其要点有：计划额度内费用须经部门负责人、分管领导、财务部长审批；计划外费用须有总经理批示的报告；市内交通费、通讯费须经总经办登记；固定资产须经行政事务部登记；差旅费须附审批后的行程安排表，招待费须附经审批的招待费用明细表。 . \+ l1 j7 k6 `: l+ Z: A5 f% K
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. |- \/ ~, I9 i! z: P6 H( D$ D' W （4）准确使用明细科目（见科目表），正确选取专项。 % [; d' H, B/ Z5 v- f
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3 c2 {6 D6 S: p! O （5）报销人有前期欠款时，报销费用一律先冲抵欠款，在编制凭证时须附管理费用岗开具的还款收据。 8 S' S* I" E! ]9 d; ]5 u
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8 P) o9 D; @: p" r# |! Q1 z1 u" V% a# X$ v- M# G! u) n （6）支取现金的凭证编制完毕，若遇出纳无现金时，应暂时保存记账凭证，待出纳取回现金时通知领款。 4 E8 j1 g1 S/ q5 h+ f( W# i+ d
2 F' }$ M$ f) ?( w+ T3 s' z
~, J& V! x; Z6 [% U（二）办事处费用 ) X) A( C. X7 |$ w5 E4 \1 o
R. {, t1 @* P6 l9 W( G' H( a' z- \ |) f$ P6 S8 M3 ?3 `' `, y& Y k
1、日常费用 - t) n* J; u8 o2 U4 E1 _& M0 m6 I5 n, |6 F+ j- z/ c1 H. k0 o" X
- m6 p* \, Q6 v" N6 Q, `0 b# u/ T) m. I3 U( Z' N
审核原始凭证完整、合法、金额正确——→审核原始凭证粘贴规范——→审核审批手续是否完备——→编制记账凭证 V3 z" h) F' g) g
& ?- U+ I& z m6 n! X8 l: h
; Y. Y* ~# I8 C3 r5 v5 j" _" G! |6 _$ `借：营业费用——相关明细科目（部门专项） ! ]: Z: P. E" u' U$ a- q. N7 O7 p
; `1 e$ p/ g0 E
5 J$ f0 Y" r2 d2 d, P- i( z! o" e' z6 a! v( F" U2 G# L2 k贷：现金/银行存款/其他应收款 ——→涉及现金的凭证传出纳岗，不涉及现金的凭证传主管岗复核 - E) h0 n" X: ~4 }8 s6 ]
: M. Y( N6 y. j& L& a" H/ u" l8 k m/ M
- }' B& p# c6 g m+ I! S/ A2、购置固定资产 " c5 f: {' e1 g$ E$ j$ n! {; i( r8 `* w: r4 ^7 E
( m4 C8 ^# l% E' _1 ^; Y1 e- }# {
4 w8 w K9 {9 a( \4 n9 X$ D/ J审核是否附申请报告——→审核发票合法——→审核是否有行政事务部开具的固定资产调拨单——→审核审批手续是否完备——→编制记账凭证
& S. o) t: x) v+ G% h/ d7 h) o/ l: D: Y. |0 u3 V+ _8 P! r4 R, \ ~! T+ N* w" J- t: V4 w
6 V9 [! Z. m7 n1 A/ f& u5 }借：固定资产——相关明细科目 2 \4 P/ `. V# w9 W' \+ I$ C" w4 v+ i) ~% }, \6 f9 k z: X! L
* w+ h' `. k) N7 _0 M
T6 M! o0 s# e4 Y! n2 s贷：现金 ——→传出纳岗 ! p% Z# E j! w' s
6 z; v0 F7 u, F, f" k- ]( V* { B0 U! c: M5 I0 T4 L. `
# c9 x f' V( j注：（1）办事处购置生活、办公用品，使用年限超过一年且单位价值在1000元以上，须到行政事务部办理固定资产登记手续。
) `9 l4 H1 a1 S" ~. D5 j1 a9 C2 g( {' I1 ?. @ o- ]/ a2 q9 a& G) d) J+ j. s
( W7 m8 v u; G2 s/ _4 E4 V5 t（2）记账凭证摘要栏须注明固定资产名称、办事处。
9 ^6 e2 c; n. h; V2 i0 y, Z: S1 o; W2 Q9 ~ f. Q. N5 t1 u- T: r; F* H' p% u8 J! r/ d6 Q& Y+ G, T
3、房租、仓租 7 O0 h; G4 H2 x' A; o" C
6 l8 I" n. K8 e. y. Z+ V/ |
2 x9 y# ~/ m Y; E3 l( n) N4 _% t9 q0 n! h! h& u& y审核是否附租赁合同——→审核是否附合法收据——→审核签字手续是否完备——→编制记账凭证 9 c7 f- m- ^2 g5 L9 o4 y' k: f
1 B+ `2 m1 x5 ]# i# L( K- T% Z: K: m, Y* a% O- g
- y" g) o/ t8 s5 Y借：营业费用——房租仓租区域房租（部门专项） K: z- P# Q& k! P8 K/ j' ^: j9 W* O
5 t6 l/ W, c/ Z+ S6 ?9 e% o
% P1 }5 F) I7 C 贷：现金 ——→传出纳岗 5 O1 E3 |* i$ v$ o" B3 U! r+ B/ g2 Y) S! `. @, } b! a
- h3 p& A: A. ?4 _8 V3 _9 P G# }2 ?) a& j+ @/ {6 P4、运费 ! h( e' h$ e4 l+ h9 z% H$ V
& @# y7 p& ~( {; B3 C( Y. i( S) L( |$ m+ L
" B# ~0 Q& L( Q# `9 u; R+ [审核运输发票合法，金额正确——→审核无抵扣联、且运费金额超出100元以上运输发票附在同一张支出证明单上（以别针或回形夹住，无需粘贴和复印）—→审核审批手续是否完备——→编制记账凭证
3 _( L- U% l$ w% x8 E9 n4 q# `2 Q
5 Y0 D1 n" U" F' H1 [) \5 i* E5 C; v8 b5 m. S借：营业费用——运费—市外运费市内运费 （部门专项） ( w- g: y4 q+ W4 r/ ~/ K0 e
2 ^6 @4 `! |1 f3 W5 L$ q9 c. Z8 C! d, _
. _* i* d( R3 c) `. h 应交税金——应交增值税—进项税
1 }3 o& {% X h% q- n2 u" x- ?, ~! T% Y6 A* i" y b6 S8 j" y1 _4 o7 a" p( h" I2 |- w6 }
贷：现金 ——→传出纳岗 6 K" i2 I3 B7 E7 a7 _' }% f1 U4 L6 K4 s6 O8 Q" n
6 N6 |4 Q% L5 ~# x8 w
; v! f2 S+ O& n& _1 s注：（1）计算抵扣金额以运费金额作为基数，不包括包装费、装卸费、保险费、力资费等附加费。 k4 T' _( w6 ?' { L2 {" M* k1 P6 O, j& D
5 \5 ~5 O& f* Y5 X9 ?) P
' K& Y& `$ A* P7 w3 V$ N- q- \ （2）抵扣联或准予抵扣进项税的运输发票上须标注凭证号和抵扣金额。 # S7 K9 B5 I3 o) m
s& S5 R, [' b1 \4 @5 R: U; r7 ?1 @; ^. e+ W P. k& e; x2 T4 N
5、途损 7 I- }# v/ A5 P& G" b! c- g6 p3 w4 Z( K' p% K2 N
1 R+ C4 [' |" a0 L$ [" d+ v' X& R6 V: ~* d8 O% q4 f! H4 [4 T
审核途损合法依据、途损报告——→审核签字手续完整——→编制记账凭证 ! c; T- |+ j& p' c" T1 ~2 V' A Q# f1 H+ E; V
; ~+ g6 X `! {: V% T" j$ W
9 j( E# Y6 K* s" g* e7 _& [借：营业费用——途损（专项） : a5 M7 R8 p. U# ~% O9 w3 P5 `- N; @) G/ Y& H+ D0 H6 Z
* g. `& E+ Y7 [. A# E9 e' R2 w
! ?# C6 o7 D5 g 贷：应收账款 # Y3 a" @) R" |" F+ g) K# M5 g2 @( E5 W/ m e3 N T/ I: O
9 k) T4 [! J- L" D, r/ K: H6 Y0 {( }: ^/ [注：（1）途损须取得客户单位或运输单位出具的有效证明。 # J5 G& M0 h) b# _3 ]
+ Y+ s# e* l0 G$ X7 N3 Q( x5 m4 [2 L- P% G( A" B
0 a" ]+ t* Y" s# y （2）途损报告须经办事处主任、销售部长、分管领导签字，财务部长审批。 6 i0 J& r: S( }( e3 M! X' }( |
* ~+ z# j9 o$ t7 E0 L) M4 B- @4 [/ R8 c( W* \3 C0 G8 N; Y* C/ O1 e+ M
（3）途损金额直接开具收据冲减对应客户应收账款，不允许提取现金，账务处理上可以“现金”科目过渡。 3 C$ q9 H; y, O( P d3 W* Y0 u, s6 p
& q" c8 I" L6 K+ S5 d* R' m P0 }) N- [/ W% B! g
5 ^8 U3 y( [$ l1 ?: j6、高开冲红 % t* |1 x, n( H! v( R1 j q; `
8 _' ~5 o7 S2 K1 M% v3 D' `( B" z# o' S( Y7 {4 m4 I
2 }# ^; |5 K+ `8 E' Z$ q* w审核是否附高开冲红表——→审核是否附合法收据——→审核是否有销售会计审核签名——→审核审批手续是否完备——→编制记账付款凭证 / Z: a4 t. r5 E
" V; E k5 `0 N- q/ S% X
: b4 f$ x9 r9 N# U# N$ @( a( ?" o7 e! d借：营业费用——高开冲红 * @" n- O4 }* V6 \! S$ `
& w/ B8 i- Q' ?* ~: W
, p9 M4 @: K1 }/ h+ a# @" A& p7 B5 ]$ h& e 贷：银行存款现金 ——→传出纳岗 + j. S2 I: Y [2 j, n+ A
! C2 g# [ P1 @5 G- o# q d8 T# |$ R1 q* y, H4 ]/ Y* c2 T% p% W# w5 P8 f
注：（1）冲红、返利原则上须以银行存款支付给客户单位，或抵减客户单位应收账款，确需以现金支付，须经分管领导批准，并在支出证明单上注有“现金”字样。
$ d2 l+ B+ R o" P' ~) ?( r! F& I6 Z, U# d/ V9 D
( d8 }( T' u' T2 Z' W! C. T; W' D* a g* B3 Q n9 ] （2）以冲红、返利抵减客户单位应收账款，须由销售核算岗开具收据，由于业务系统核算需要，应收账款与冲红、返利分开核算，以现金科目相联系。
8 x" E) { `, R9 w- s: a* k& l+ Y3 L* Z% v0 z0 o2 X0 P0 v# Y$ V! ^! o! s1 C. w1 g# E' @
7、返利 8 K9 p4 \! f* Y5 U. ~8 D, M( w' J8 _# N
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% _6 L, M9 r4 Y* Q& _9 ]审核是否附协议——→审核是否附合法收据——→审核是否有销售会计审核签名——→审核审批手续是否完备——→编制记账凭证
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8 p( s ~+ s: N$ Q O借：营业费用——宣传费—现款返利品种返利年终返利（部门专项）
8 s# c! ~6 P" @ t# W5 e0 F9 Q' }* b/ x
" T" U% r! g& C( g' P+ y) v o9 v2 e7 P. n4 i" d8 k; p 贷：银行存款现金 ——→传出纳岗 " x, q* ]' B4 ?. F) M
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6 V$ O d- C" z& D! Z2 }* M- f s; A$ g* ]8、赞助费
6 ]6 B% U" D6 X- h0 x8 ~' c9 F& p, T: `) }' X1 R/ v% }3 Q" s, l. ^7 g0 K' q5 v* {0 I# w' Q# D
审核是否附申请报告——→审核是否附合法收据——→审核审批手续是否完备——→编制记账凭证 5 \( k! C6 @8 t
{! G& _8 X3 i: ?+ d- H) B+ L$ }+ N! g' y, \3 [% |& t6 S3 v+ q
' m* a( I0 O$ B3 ^' ~8 w* n借：营业费用——宣传费—赞助费（部门专项） 2 i1 n+ C$ F8 h0 V& q3 P
' @8 _- H/ Q! D' Z( s
# P, t' {" _: x( H3 X3 R7 K( T, c: ] 贷：银行存款现金 ——→传出纳岗
5 U$ k. N7 {2 M, z7 ^7 r2 Q5 ~; x' n/ y$ F$ H1 X% S6 O4 b( a! z: b, A
) t" h; P i2 u; j# y 注：（1）办事处费用报销，原始凭证须分类规范粘贴。 * }( y$ G/ Y7 v/ @ l4 g! Z* b1 |
0 g" D! z: Q1 z. Q& v
K d8 d% l# z$ ]6 t6 J, L- q0 }# X6 ~5 ?; M$ H* n$ F6 o （2）各项非工资性费用支出原则上须取得合法原始凭证，如不能取得合法原始凭证一律按20%代扣个人所得税。
' B% {, b8 o# G: P7 y7 p# V4 `9 T2 n( f
0 g% i$ [5 M8 L+ U$ `. l1 l Y0 ^9 @$ f" q; C4 `6 F \ （3）审核具体依据《2001年费用控制办法》、《差旅费开支范围及标准》、《通讯费管理办法》、《2001年销售政策》等。
) N" i2 v5 o3 B1 H7 W' X/ n3 z# n2 ^" N2 D1 V, w( L1 F. v% u! a8 I2 I
4 A" e' C: M2 \6 r4 Y. N: X （4）报销人有前期欠款时，报销费用一律先冲抵欠款，由管理费用岗开具还款收据。 : i1 {. H! U# k8 r& J2 f+ c, N
- D" h1 x. K5 N' L4 Y( I5 d" E1 C C) K1 Z
# ]4 {$ J) Y N: b （5）以货款冲抵返利款时，以销售会计审核金额记费用，以对方开具收据金额记应收账款，差额由经办人补足。 - F0 f+ p& m! m7 i4 V+ M% \9 `
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$ N, M' l. }! U) k9 F) A3 D/ T e( d9 M& [) Z（三）广告费用 : a8 s$ q2 h6 m n9 n9 Q
* J: R2 f: }9 N+ X. P; c) H* X k9 Y& S5 D/ ?( P; I, A
1、审核月度资金计划 1 ^0 H' ] i. \# s1 W0 t
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/ A) z" f$ `4 [! Z5 a每月28日根据预付账款、策划部广告投入付款计划及广告合同的执行情况——→ 审核策划部下月资金使用计划——→汇总资金计划——→报财务部长审批 I$ Q4 e1 B, B: c7 @
6 d" U& K9 M: g
7 R' h7 t; u( x" X2 d' [8 \4 _$ D- r- N0 @3 O$ g2、审核付款 " a' P& X$ x3 A$ t
+ u# O7 W5 W E% l. g9 S' e& r1 k6 r+ h. Y6 B
% X6 B/ Q4 I' K5 I+ W. z/ G（1）根据月度资金计划核查付款项目——→审核广告合同、发票、照片等——→审核“付款审批单”审批手续是否完备——→登记资金计划——→出纳岗付款 0 G( d3 {' K, i8 m7 X* D
+ C! H9 K0 r- h% u. U3 K! O5 h1 U' i# i7 U* N' ~, Q* U
! T7 B) k, N0 k; ]（2）签收出纳岗传来的“付款审批单”及银行付款凭证等——→编制记账凭证 3 X) |/ l5 n ?+ h* D }% Z
: a" L/ G9 Z) s% U5 y5 W" Z$ Q2 m. @$ c9 P* E! d3 U! n
! d P/ u' U# _借：预付账款 + x/ o/ D. O8 d6 M- v- y4 v. F
+ j( W. `0 {" h# F* c. N/ @. y' z* h" @* { K/ I5 @
, ^. Y+ @6 w0 [- p0 n0 ]7 G 贷：银行存款 ——→在相应的广告合同上登记付款金额、日期及凭证编号——→传主管岗复核 " }! I# f0 T( h% Q% V* _3 G) H
# ]4 M: y$ T/ g/ M
( g. R/ ~' _5 v& e* A* t) K8 ~. z注：（1）首次付款时，需留存一份合同复印件。 ; S2 G0 M6 `% U- g; o1 f% h; z- D
) v8 w( C1 N" B7 s: Q. D$ `
6 ^0 x$ S$ y$ f6 r4 `! \$ a$ h9 _3 Y0 g/ h （2）付款金额计划内10万元以下的，直接传出纳岗付款，计划内10万元以上或计划外款项须经财务部长或财务总监批准。 ! { ]$ c. s! _# A0 `5 r
1 b, n; x# M' J1 D3 b8 T6 R) o. G% s
! O4 d0 R# e; O- i$ @ I; T/ ~/ g （3）支付广告款时须凭发票，并审核第（4）项下列附件后方右办理，即编制凭证，除发票开出有困难的预付款除外。
' D1 W9 Q6 ?8 c( Q! j0 ?4 N+ {( P$ ^9 V$ @* e5 ?& e3 p% E: D
: G8 q. c% B, P" N" b/ s （4）媒体广告须审核发票、报样及监播单等；户外广告（车体、墙体、广告牌等）须审核发票照片等；宣传品、礼品须审核发票、入库单等。 2 f0 i- W" @& W& d/ g0 i
' n) [% t; I9 G3 m# l4 ? r" u' U/ d" t: H- N$ [: n4 E" c( h# O; @
3、费用报账
5 {5 A, W" ~, k' A' O* o, k& z+ f6 e' {4 Y& R6 \! ?/ l" H" }: j6 t, C
2 _ q1 v- D7 L8 i. S! Z（1）媒体及宣传品 - ~9 H3 q( d1 v) U' h" Q# I$ g2 e/ }! Q4 w! n8 F1 |8 J1 O
6 ^$ |* `1 X, I8 |! F k+ t+ g7 Q% t% T0 ]- E% j审核策划部相关岗位传来的发票（媒体广告） % o% r- Y2 r& r
) n, Z9 ?. {0 A" l
$ a2 b+ Y) @6 J. k, Q8 C+ `3 K H2 I6 `# c: z8 O审核策划部相关岗位传来的发票附收料单（宣传品）——→审核审批手续是否完备——→对照合同进行编制记账凭证 3 ]; r7 O% D1 D; K. ~
* O( ~! f+ x$ U
5 M K) C" o1 w* z# S1 [% J/ l$ _ R+ I# z: i7 [9 k; M6 l |' a! ?借：营业费用——媒体宣传品（部门专项）
* C x+ U; T/ g" z t( C$ Z9 ~3 D" I& C6 C" a, Y7 W4 c/ ]) H8 R9 l2 K8 v1 T7 j# T( [3 b6 S6 A! Q
贷：预付账款 ——→在合同上登记发票金额、收受日期及凭证编号——→分品种登记手工账——→传主管岗审核 # p: C1 c3 u" E+ l4 i5 ?$ r* S6 ~
: J7 r3 \0 F q, F. e8 i* O* |7 O) P5 q( b: _
* ?- `. ?1 w2 C. _& b8 D$ T7 v; ]注：（1）根据预付账款余额及合同执行情况及时督促策划部报账，每月与策划部相关岗位核对各客户账簿余额。 1 i: B8 K8 D k, u. h! t7 \
, m# B u* C" T/ X' w5 ?- Q
" C, k! X" v% v/ Y! `3 O! ~6 }) z) n# l2 R1 o4 U9 ` （2）媒体广告包括电台、报纸、车体、墙体、广告牌、条幅等；宣传品包括宣传品、礼品的设计、制作、发送等费用。
* E# E; U% E3 ]! y1 Z+ u9 Q9 I3 J/ f2 W/ |: C2 ~+ g5 j7 o2 x3 z, _+ M/ i+ M4 U! P9 u) ]
; j. x; ~2 O( W( [: e （3）收到发票时与策划部相关岗位一同确认广告费用归属办事处，不能明确分配到办事处及企业形象宣传广告归入策划部，以便于投入产出分析。 7 _7 f* R# }( j3 z1 M, A5 c* O
) h; @) v, |& I$ [1 U6 G; C# G+ e& v+ M. w
# E7 }4 h# |+ ^" Y' q) B/ H- k （4）收到发票时与策划部相关岗位一同确认广告费用归属何产品品种，不能明确分配到具体品种及企业形象宣传广告单列，并登记手工账，以便于投入产出分析。 2 r& Y: [% W3 U) P8 P: E% D6 b7 q# `# ], B
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6 a9 R0 t' G& i7 X C( Q! S （5）宣传品入库时费用全额计入策划部，部门或办事处领用时冲减策划部费用。 5 C% n) _ M$ ]5 T& P* Q
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（2）宣传品发出
0 ~- G; D( t) ?$ p2 h! n( \# W+ s0 V, A. g/ J5 g" w( p
3 p6 p* x9 d* Z. [+ H0 b审核宣传品仓库明细账——→审核仓库传来的当月宣传品领用汇总表和领料单——→编制记账凭证 & }' k4 ^, a$ j3 J; i! }4 {; b$ f+ W
- @: d4 j$ n5 n5 {# r- j; F6 @! {9 l9 C9 ]4 |7 Q借：营业费用——广告费用—宣传品（部门专项） ( f) k% \4 ?( B
/ m- a5 U4 v Y, `0 ?+ @4 J! U+ x# Y+ f5 Q, ~0 \" q0 ]" P$ o( p1 Q
——招待费（部门专项）
- y8 y) K. O& ~8 f# N7 i$ G s% M( @4 c! j6 p* d0 @4 B, ?, U" D( {1 ^0 l
. m# K7 V4 c5 q8 b* { 管理费用——招待（部门专项）
% @, G) }2 V5 m6 x" S. k1 F5 M6 A0 U" U6 C* I! E+ J2 a0 q) s7 d4 g+ Z/ v
6 o6 H, n5 T( d' ]1 } 贷：营业费用——宣传品（策划部） 〈红字金额〉 ——→传主管岗复核
4 ]. { a7 k4 T3 E+ a6 p |
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楼主: 六道轮回
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