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目   录& U: ]+ p0 o' A2 G8 P5 i( T
9 I4 t/ u1 G/ U

: W4 ~4 k/ ?# Q$ u- s7 Z( ]  c8 ]
一、出纳岗工作流程……………………………………………………………………3-5 ( f& G/ T( p5 c+ D; L' f3 S
  c) k5 s( b) [+ d
+ c" [/ ^8 X- l5 ^  S" g8 B0 E+ I5 c2 x& I4 O二、销售费用岗工作流程………………………………………………………………5-8
* \, q/ H1 m+ \' p: ~8 R- I- _! I$ W9 l0 h
三、管理费用岗工作流程…………………………………………………………….9-12
1 M) R; N$ c2 B$ |& M2 _. o9 L# ~' `6 Y
( C8 K0 ]7 T+ h, ?) X" o四、固定资产岗工作流程…………………………………………………………….12-15 0 w7 @4 U  a, H5 x1 b1 i4 }* s$ s
) B: t9 g9 \4 G6 g4 h# n
( \+ v% t. l* ^  J五、材料审核岗工作流程…………………………………………………………….16-20 ' q! H! q0 A3 E8 t& M
. y) T! w5 r* q. S
2 R! Y5 F; k% S" W. V$ |  \9 b* Y' B0 ]- y2 n六、成本核算岗工作流程…………………………………………………………….20-24
9 ?* w2 q1 Z  o6 {7 b' Y' X+ `  j5 l  n: p% Z, V, @
7 E1 L4 l/ _) j! D% V% [+ }七、销售核算岗工作流程……………………………………………………………24-26 " P2 ~5 v3 v$ l
; O4 k+ T, }3 {' M9 t: k! n. d1 \$ B) l. a$ w8 q
八、工资福利岗工作流程……………………………………………………………26-31
# d7 d, {, _/ o9 t8 I
# U$ v2 X+ U6 B九、税务岗工作流程.………………………………………………………………31-33 2 s# h; D. w' P0 {) K1 E  }7 B
/ W! O4 U7 l' P$ R
: v6 f# r' U/ o$ t" T( P) w! y5 M& t( c: y6 E4 p8 C! o十、内部审计岗工作流程.…………………………………………………………34-38
6 B# c4 R/ P9 t% T. _
' {7 [- v' S- }9 |, l. _+ J9 g6 q8 ~2 F十一、主管岗工作流程.……………………………………………………………39-41 ; A: h2 J3 l9 I3 z
) _# g4 h* i$ }3 {9 o
) m* u# j5 s* ?
% g. z4 p6 l3 u3 T6 j- R2 X" v# R* D8 d( v, |' v: k3 D1 ?
# I4 ?8 t2 B; |) e
本帖隐藏的内容一、出纳岗工作流程' n$ G2 z4 ]* G: l3 Z( @  r; t, H
& R! J9 T+ U3 E- W+ J1 n6 F; t
' Z, i3 C1 Y4 L% W3 T$ ~7 s2 a3 b3 F7 ~（一）现金收付 ! z0 A: @' B: w/ g. D6 S& Z
) W' g4 Q0 Y( T3 G. s
: V% Q2 B6 r# ?8 A2 x. ?5 U1、收现
% d1 W$ |% N  G, h0 M3 L) Z0 N% o# ^% d) X- X% ~7 ~, a' U, l4 R: t$ s
9 J* X, W  _( S根据会计岗开具的收据（销售会计开具的发票）收款——→检查收据开具的金额正确、大小写一致、有经手人签名——→在收据（发票）上签字并加盖财务结算章——→将收据第②联（或发票联）给交款人——→凭记账联登记现金流水账——→登记票据传递登记本——→将记账联连同票据登记本传相应岗位签收制证            工资及固定资产岗（水电费、代收款项） ) [& }' ?( u! K

: G# Q/ z- d2 Q3 f* K                    管理费用岗（其他应收款） # k1 l' C- ~  h& W, a
$ f- n7 P" [# d' K% A# H
                    销售核算岗（货款）
4 q( a: ?, `) Q9 j8 Z" o$ D1 K0 O0 X( K/ m! Z7 r6 _/ X! c* }5 z/ U
* i! o' X* ], `( t% d. G: {9 t% J                    成本核算岗（加工费、材料款） ; T5 B2 z" o% }% b0 i: L
, r+ |) W; ^+ l+ ]; L0 Z
* ~+ A; T0 S$ ]/ Q3 e9 w& ~! f8 v注：（1）原则上只有收到现金才能开具收据，在收到银行存款或下账时需开具收据的，核实收据上已写有“转账”字样，后加盖“转账”图章和财务结算章，并登记票据传递登记本后传给相应会计岗位。
$ m: Z9 N% K- G* z3 R; h0 O  U
- O4 O" Y6 @* e( o* U/ {  e1 E5 p4 S3 B- M+ T/ }& V8 a7 ^   （2）随工资发放时代收代扣的款项，由工资及固定资产岗开具收据，可以没有交款人签字。
' H# y, p9 {) S6 i% U3 D
( P! Q4 U3 n7 G4 e4 U7 M2、付现 ' @! i- u5 s# D+ u+ ~; F

+ B  [; K4 u3 P# v: w( B* S! V+ T- D1 {, p! m, V7 H+ N9 N1 [（1）费用报销 + x% b8 i. F9 o: _+ A
# Q7 R4 x0 I4 f/ c% M! l; o5 ^( i9 Y0 A
; [5 V; O6 O/ ]. B审核各会计岗传来的现金付款凭证金额与原始凭证一致——→检查并督促领款人签名——→据记账凭证金额付款——→在原始凭证上加盖“现金付讫”图章——→登记现金流水账——→将记账凭证及时传主管岗复核 * ]7 n4 R  H4 I0 r6 P5 w. [

4 m4 Q! X% w2 ~4 i（2）人工费、福利费发放 0 v/ n( H5 u; G, N

6 }/ O# Z7 L2 g" r8 k: n% \9 m3 I; W* a  A' b% c* T凭人力资源部开具的支出证明单付款（包括车间工资差额、需以现金形式发放的兑现、奖金等款项）——→在支出证明单上加盖“现金付讫”图章——→登记现金流水账——→登记票据传递登记本——→将支出证明单连同票据传递登记本传工资福利岗签收制证 ) L4 H4 T4 i8 [; T. B
% G" n; C) x1 H# N
3、现金存取及保管 9 ^3 a* ~0 p6 V" z( _+ M+ E# ^

) o% e: z8 i$ m每天上午按用款计划开具现金支票（或凭建行存折）提取现金——→安全妥善保管现金、准确支付现金——→及时盘点现金——→下午3：30视库存现金余额送存银行
+ ~) C% @  p9 b5 a/ r: [, Z( u- o: l1 l2 p+ Z) j2 E# @' g1 Z% ]: G
注：（1）下午下班后，现金库存应在限额内。
4 w; d: E0 X" d$ j" o" n  h# K0 p. n# Q) o
1 ^, v1 A. i* |+ w（2）从银行提取现金以及将现金送存银行时都须通知保安人员随从，注意保密，确保资金安全。 9 p* Q: A9 S. R5 v4 C( B

9 H' ?3 x+ ?) ?9 m" f) p, _2 o. k: ?4 @0 m4、管理现金日记账，做到日清月结，并及时与微机账核对余额。 # w4 Y" Y1 Y2 D. L! _
0 _7 D" i& @5 B) S; u7 v; {' x( {  Q# c, d! T) j$ O
（二）银行存款收付     . i, S4 k/ K. a5 C+ C) |
8 B# z* p  c0 H2 E
' F: K; B9 ]8 H; U. a" E3 p# T# _1、银收
& |, F1 h+ C7 a5 m! {  v$ u
# T( }& m1 e! G, n3 _% I  I2 x: Y+ C+ P0 g& _! ?, z（1）收货款整理销售会计传来支票、汇票→核查和补填进账单→上午上班时交主管岗背书→送交司机进账及取回单——→整理从银行拿回的回款单据——→将第一联与回执粘贴在一起——→在微机中编制回款登记表并共享—→打印—→将回款登记表连同回款单传销售会计
1 ?" H& q1 D$ ]7 y! u6 f. B1 _5 q+ F2 U* K3 ?
（2）其他项目收款
+ e# O9 i+ Q2 o: A/ w4 |7 T
( H* ?' @% R; S" Y/ ?收到除货款以外项目的支票、汇票——→填写进账单——→进账——→回单——→登记票据传递登记本——→相关岗位
6 ]( T! t1 ]; X5 X! [( J+ g3 M9 d7 r7 c' v
7 p5 O9 q+ m3 S3 ?5 i$ C0 b  }) p* G5 q% I  U" U4 p（3）贷款
( A- |% x. {) ~! O9 ~" r4 {8 b7 w! B6 ^2 W" v! F2 p4 g3 x9 N* |( z3 q* C- W% z# M/ a% {( _3 v* K
" u; N, H+ u  O! h3 D/ i! u6 L收到银行贷款上账回单——→登记票据传递登记本——→传管理费用岗位 0 p7 A7 S9 c# |9 W/ R9 [
3 z$ b, E" y- O
2、银付 1 p+ P1 j* A+ ^! i! K
. E' s6 m  k4 V8 L! i' E
& }! D! ~2 T1 U% j3 ]( f/ z. g- E9 N7 h8 [8 l* v" K（1）日常性业务款项
. c& @; m+ ]) S+ i
* K* _/ [2 E0 I, O  s4 ]4 s, U  N: J根据付款审批单（计划内费用经相关岗位审核，计划内10万元以上或计划外费用经财务部长或财务总监审核）审核调节表中无该部门前期未报账款项——→开具支票（汇票、电汇）——→登记支票使用登记本——→将支票、汇票存根粘贴到付款审批单上（无存根的注明支票号及银行名称）——→加盖“转账”图章——→登记单据传递登记本——→传相关岗位制证         5 C2 ~9 b2 b: s8 M. j7 V' t
3 Z2 d' s$ Z$ ^/ @: V: j  Q  T
- e  |' ]' Z6 l                          ——→材料核算岗（材料采购） % K& R& q9 X. y+ S6 V: G1 x$ S# z
0 M0 ?8 m0 q. N. @' E  A& t$ D
( }6 @; B; R1 q                          ——→成本核算岗（外协加工、车间质保费用） ) R& M- ^1 z. H! N4 b- Q2 ?
4 a( F, I! l! M$ R0 k5 d: W0 }4 C% J& I8 W4 |, w% O
7 ?' L1 V0 m, F# f' D& n' P                               ——→管理费用岗（管理部门用款） # D! M) p8 N. t, S3 _2 c8 u
" l" b# y- {, q- I4 v
7 r/ w2 V; d( _3 @, q. j                               ——→销售费用岗（销售部门用款） 2 m: g, M# v$ _# D
5 j0 @9 O7 s$ i
# O" _' {. D( y1 v& ]                               ——→工资福利岗（工资兑现、福利）
* v* L% C* r& B$ R, \" a( }4 l( n2 U+ F% C% h- T1 r, c8 x: M
/ a/ H+ Y! t. Z% l8 }% Y# T0 m; K- o7 s——→及固定资产岗（GMP部门费用、固定资产购建） 9 M. f( L8 R+ R6 [+ x4 y
) m8 ~% ^( E$ }" ]5 L' Y* y$ J( D: v! ?7 _8 Z) O
注：（1）开出的支票应填写完整，禁止签发空白金额、空白收款单位的支票。
- Y, H: D" c" H% G/ x7 b7 g
6 C9 p5 E* |) X6 D% Z6 Q9 [) y8 t) p. }- }) y' ^( U  h! x4 B+ ~3 ^    （2）开出的支票（汇票、电汇）收款单位名称应与合同、发票一致。 8 Z" r. b4 w; h& J8 g, l- a
8 L" |2 g8 K; V+ ]% ^
: ?% d' q8 J* e& g* y: F6 P$ V* z/ Z' y' r    （3）有前期未报账款项的个人及所在部门，一律不办理付款业务。
) `% t5 I1 |. Y$ `4 F6 j: V+ I9 x* @4 T! q) L7 v% |3 B, X
（2）打卡工资
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1 R0 C, Z( B6 k" n  E1 ~+ G! @3 l8 y3 P根据工资岗位开具的付款审批单（经财务部长签字）开具支票——→填写进账单——→连同工资盘交司机送南湖建行——→登记支票使用登记本——→将支票存根粘贴到付款审批单上——→加盖“转账”图章——→登记单据传递登记本——→工资福利岗 $ Q# j$ D8 \# J* M  k
, i- o" u# Y" e5 I& s. I& e/ A
注：（1）每月根据工资发放时间提前2天将工资所需款调入南湖建行，并按时从工行将工资款划入首义招行。 ) C! ?9 z8 i" d9 H) _
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3 T8 b8 b2 u& `5 ^+ \  j% U# V! N  n  X（2）打卡工资的支票须于工资发放日前1天连同工资盘送达银行。 8 k& i$ ~* s5 J& U. V
! p0 ^/ Q6 z* @7 ]4 a* a
（3）业务员兑现
( M7 U: T3 u* M6 i! d) @2 B+ |
  {- o0 P$ ?' I# @- H: N! N' V* `0 M/ d凭销售会计传来的付款审批单（经财务部长签字）开具支票——→填写进账单——→交司机送银行倒进账——→登记支票使用登记本——→将支票存根粘贴到付款审批单上——→加盖“转账”图章——→登记单据传递登记本——→工资福利岗 , ]# |+ G4 c% r8 P( }4 c; B/ F

) C, s7 u5 U( N3 i: V4 _（4）还贷及银行结算 4 B) E3 ^' E8 J- b" W) Y/ g2 t
' o2 b& S! O- R) ~
收到银行贷款还款凭证及手续费结算凭证——→登记单据传递登记本——→传管理费用岗
0 @4 z) }3 D9 b; i7 ^! {
1 p9 |8 y- a) h% m8 x* W9 @( T- K- A, P5 |+ n（5）交税
" D% z7 b: j- N1 F
# f6 `+ Y0 m. g( W* K0 G①完税   收到税务岗位传来的税票（附付款审批单）——→填写划款行银行账号及进单 : m* i$ j4 Q% F! t& P0 \8 t
- x# A  L( p1 L9 M' H6 D) I
② 进税卡   凭税务岗填写的付款审批——→开具支票——→填写进账单                 ——→交司机送银行进账——→凭回单及支票存根登记支票使用登记本——→传税务岗位编制凭证
7 }7 Y& c$ d3 ~. u5 ?+ d( E. W4 J. [2 Q8 R% {0 @* k* G- i4 r9 T& ]9 m) {3 i
③从税卡交税   收到税务岗传来的完税票和税卡划款凭条——→登记支票使用登记本——→传税务岗位编制凭证
) E/ t& g' U! j# U; {* P5 o2 p6 C9 t0 x7 b2 a6 E: {& ?, R6 ^
; U# F6 M# g: Q- I: v6 o- P（6）及时将各银行对账单交内审岗编制银行调节表，对调节表上挂账及时进行清理和查询，责成相关岗位进行下账处理。 " y# v0 k, F/ _; D1 {1 B
' g7 t5 v& p  Y, s9 G' O: Q9 X- t- Y. n" k% x' {! |3 F9 @
3、根据银行收付情况统计各银行资金余额，随时掌握各银行存款余额，避免空头。 ( F. k1 }6 \( c6 n

2 @6 o6 `+ X& r. W/ I6 Y9 `) ^4 T4、熟练掌握公司各银行户头（单位名称、开户银行名称、银行账号）。 # a' g7 N" a! H
9 x2 N4 z  U. [5 z. P& k3 f3 m
+ f7 n* m: Y1 ^! E* E$ a1 w（三）工作要求 4 |. p: c+ o% `& C4 B7 k

0 ^  Z  M, l. D, x% v' L- a# e+ j+ h9 `1、    熟悉公司各类财务管理制度。
8 @6 L" i' P" V+ f1 c! k- O8 F" v2 u! }% B2 b" s& m
, p# _  q9 a+ l& O3 o; N; }$ n2、    了解财务部各岗位工作内容，做好与各岗位的衔接工作。 5 Q' Q$ _* |' t2 B0 V5 I
. P. W0 n0 B2 }4 I
3、    准确收付现金，妥善保管现金及有价证券，保证资金安全。
2 l' s* v0 p# p+ k. D7 A# d9 p' p7 G- n: X, `6 j! Z& }  w* m7 S
3 V3 j! l5 F* F3 L9 }! J4、    坚持每天盘点现金，及时核对现金日记账，做到日清月结。 / o  i/ m$ e! I) t2 y6 O
7 K1 _6 J' P0 @' F& ?4 d" ~& z& ]
, _8 n- [3 x% I. L; m3 n% H5 T! B' I5、    随时掌握各银行户头余额，禁止签发空头支票。
6 F1 a2 [! J! u1 I( G% q  I3 G3 L" T# |% H1 U) k1 H
6 g- P% o+ L( U: S2 x% Q" W4 F6、    树立良好的窗口形象。
4 K& ]3 L$ i5 |% p8 y5 d" x+ E4 i; s( ^* H% Z- ?+ g4 d5 \6 M9 [/ a. D/ S3 F
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. S/ W1 B% n* F! V) b; Q' k  i: o3 X; Q1 ?5 f
- G6 ], G" l/ ^! E$ n& U& N二、销售费用岗工作流程
6 G( M. s4 n+ q; J9 z$ \+ {+ |8 I/ U8 Q, G8 ?- N& q  j  i# o$ L* f+ t! G
* ]9 z- d# @  T1 a7 \（一）部门日常费用 ' c) _0 [: W0 [: C
$ Z% s8 p' w9 j% [
审核原始凭证完整、合法、金额正确——→审核并更正原始凭证按规范粘贴和折叠——→审核审批手续是否完备——→审核部门费用支出进度（如超计划额度，可拒绝报销）——→编制记账凭证
, h, w. y$ ~1 z1 ^: S1 Y1 s3 e0 _' C, u' N
( }6 L" Z/ B  I* E( D" b借：营业费用—相关明细科目（部门专项）
: p$ e2 B; W0 n9 y' @" M
- l  ~( C1 W; N: j贷：现金/银行存款/其他应收款   ——→涉及现金的凭证传出纳岗，不涉及现金的凭证传主管岗复核
2 p& o; z2 W1 A/ p0 I; w6 O& Q/ k- o0 h5 g# S/ Y: M/ j# ?# ?( S; h9 a8 f: ~- X8 G
/ Y0 N4 ^6 _- L注：（1）非工资性费用支出原则上须取得税务局监制的发票或收据，填写规范，大小写一致，无涂改痕迹，增值税票须严格遵守填写规范。 , j! a2 o6 {6 g4 l/ q, q* R1 ?
! }# n$ s6 A4 r1 T5 P* v( r8 Q+ c3 e( s, m
6 k9 |4 o* R+ l$ ]8 c' Y4 W8 q    （2）保证凭证及附件左上角整齐，附件长宽折叠以记账凭证大小为度，不能带有订书钉。
( Q5 ~; K! d- e+ b2 g/ s8 E* X' C  O& X* d1 U8 R9 w
2 f5 `6 p: ]1 U& F5 j  L. ^  U  B8 g( \# k1 j" ]* }6 t    （3）费用审核依据《2001年费用控制办法》、《差旅费开支范围及标准》、《通讯费管理办法》等，其要点有：计划额度内费用须经部门负责人、分管领导、财务部长审批；计划外费用须有总经理批示的报告；市内交通费、通讯费须经总经办登记；固定资产须经行政事务部登记；差旅费须附审批后的行程安排表，招待费须附经审批的招待费用明细表。
0 p1 r8 W& Q: u; N# p
2 [3 \' z' ?2 C" n) I: P6 H( D$ D' W    （4）准确使用明细科目（见科目表），正确选取专项。 % [; d' H, B/ Z5 v- f
( }1 t1 a2 A( o9 E' |& |2 G) g6 `5 K1 g
0 Q7 V  j" F$ e. t! \    （5）报销人有前期欠款时，报销费用一律先冲抵欠款，在编制凭证时须附管理费用岗开具的还款收据。 8 S' S* I" E! ]9 d; ]5 u
$ J% C/ M8 c2 \% V* M; N& k1 d
# |! Q1 z1 u" V% a# X$ v- M# G! u) n    （6）支取现金的凭证编制完毕，若遇出纳无现金时，应暂时保存记账凭证，待出纳取回现金时通知领款。 4 E8 j1 g1 S/ q
! W1 h& q9 Z  U& o2 F' }$ M$ f) ?( w+ T3 s' z
! E& g/ |$ ~4 S2 H9 J7 l2 T（二）办事处费用
  R. {, t1 @* P6 l9 W( G' H( a' z- \  |) f$ P
( g, U2 c, {. L6 Q1、日常费用 - t) n* J; u8 o2 U4 E1 _& M0 m6 I
4 X# A# P0 w: q& W- q; z5 S' s- m6 p* \, Q6 v" N6 Q, `0 b# u
审核原始凭证完整、合法、金额正确——→审核原始凭证粘贴规范——→审核审批手续是否完备——→编制记账凭证   V3 z" h) F' g) g
+ f% D2 f+ V& U
* X) D# Q3 r. m3 r5 v5 j" _" G! |6 _$ `借：营业费用——相关明细科目（部门专项） ! ]: Z: P. E" u' U$ a- q. N7 O7 p

' Q+ s! d0 H( N, c1 g1 z! B) C9 @  I/ h- i( z! o" e' z6 a! v( F" U2 G# L2 k贷：现金/银行存款/其他应收款   ——→涉及现金的凭证传出纳岗，不涉及现金的凭证传主管岗复核 - E) h0 n" X: ~4 }8 s6 ]
  O" m) y% ~; M2 g% ?
- }' B& p# c6 g  m+ I! S/ A2、购置固定资产 " c5 f: {' e1 g$ E$ j$ n
; J( l5 F4 v5 D6 v3 D3 g* p4 @( m4 C8 ^# l% E' _1 ^; Y1 e- }# {
7 m( |5 y% e: f) I7 u审核是否附申请报告——→审核发票合法——→审核是否有行政事务部开具的固定资产调拨单——→审核审批手续是否完备——→编制记账凭证
2 Y% J1 `- K+ g4 N) R' T$ M: Y. |0 u3 V+ _8 P! r4 R, \  ~! T
6 V9 [! Z. m7 n1 A/ f& u5 }借：固定资产——相关明细科目 2 \4 P/ `. V# w9 W' \+ I

. L( T* S7 j. ?& ]1 @6 Z  T6 M! o0 s# e4 Y! n2 s贷：现金              ——→传出纳岗 ! p% Z# E  j! w' s

# c9 x  f' V( j注：（1）办事处购置生活、办公用品，使用年限超过一年且单位价值在1000元以上，须到行政事务部办理固定资产登记手续。
1 a9 C2 g( {' I1 ?. @  o- ]/ a2 q9 a& G) d) J+ j. s
（2）记账凭证摘要栏须注明固定资产名称、办事处。
2 i0 y, Z: S1 o; W2 Q9 ~  f. Q. N5 t1 u- T: r; F* H
3、房租、仓租
6 l8 I" n. K8 e. y. Z+ V/ |
* Y3 I1 w" ^) `4 G' F4 _% t9 q0 n! h! h& u& y审核是否附租赁合同——→审核是否附合法收据——→审核签字手续是否完备——→编制记账凭证
, {  }+ A+ P! F, r' q7 y% ]1 B+ `2 m1 x5 ]# i# L( K- T% Z: K: m, Y* a% O- g
借：营业费用——房租仓租区域房租（部门专项）   K: z- P# Q& k! P8 K
$ s/ R) A' A6 |+ I9 e
% P1 }5 F) I7 C     贷：现金              ——→传出纳岗 5 O1 E3 |* i$ v$ o" B3 U! r+ B/ g
  y$ k9 Q5 s+ c  d- t( w
& Y& h2 b5 E7 H- j: i8 V3 _9 P  G# }2 ?) a& j+ @/ {6 P4、运费 ! h( e' h$ e4 l+ h9 z% H$ V
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" B# ~0 Q& L( Q# `9 u; R+ [审核运输发票合法，金额正确——→审核无抵扣联、且运费金额超出100元以上运输发票附在同一张支出证明单上（以别针或回形夹住，无需粘贴和复印）—→审核审批手续是否完备——→编制记账凭证
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  l3 H5 I8 `6 k! A, _) \5 i* E5 C; v8 b5 m. S借：营业费用——运费—市外运费市内运费  （部门专项）
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2 }9 Q7 e; f7 T; f, o" l. _* i* d( R3 c) `. h    应交税金——应交增值税—进项税
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贷：现金             ——→传出纳岗 6 K" i2 I3 B7 E7 a7 _' }% f
, q& [1 O; n% c5 _# j" C% g/ k3 s
# {1 }' U% W- A4 `0 v4 V; v! f2 S+ O& n& _1 s注：（1）计算抵扣金额以运费金额作为基数，不包括包装费、装卸费、保险费、力资费等附加费。   k4 T' _( w6 ?' {  L2 {" M
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# ~( C+ n; t3 y; t' w8 [$ Y   （2）抵扣联或准予抵扣进项税的运输发票上须标注凭证号和抵扣金额。 # S7 K9 B5 I3 o) m
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2 E$ }; P, |5 }, U5、途损 7 I- }# v/ A5 P& G" b! c- g
; t* U, x1 Q" N7 n8 r" U1 R+ C4 [' |" a0 L$ [" d+ v' X
审核途损合法依据、途损报告——→审核签字手续完整——→编制记账凭证 ! c; T- |+ j& p' c" T1 ~
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借：营业费用——途损（专项） : a5 M7 R8 p. U# ~
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! ?# C6 o7 D5 g    贷：应收账款 # Y3 a" @) R" |" F+ g
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/ K: H6 Y0 {( }: ^/ [注：（1）途损须取得客户单位或运输单位出具的有效证明。 # J5 G& M0 h) b# _3 ]
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, h6 K- Q, J+ B4 c   （2）途损报告须经办事处主任、销售部长、分管领导签字，财务部长审批。
* M. T  o7 e* f* ~+ z# j9 o$ t7 E0 L) M4 B- @4 [/ R8 c( W* \3 C
   （3）途损金额直接开具收据冲减对应客户应收账款，不允许提取现金，账务处理上可以“现金”科目过渡。
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5 ^8 U3 y( [$ l1 ?: j6、高开冲红
1 k1 M$ \+ W! u4 ]: V4 T! o6 w8 _' ~5 o7 S2 K1 M% v3 D' `( B" z# o' S( Y7 {4 m4 I
# k! d$ }0 B! S审核是否附高开冲红表——→审核是否附合法收据——→审核是否有销售会计审核签名——→审核审批手续是否完备——→编制记账付款凭证 / Z: a4 t. r5 E
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/ k( `3 r1 d  N' S+ K3 O( |5 k# N$ @( a( ?" o7 e! d借：营业费用——高开冲红
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+ a# @" A& p7 B5 ]$ h& e         贷：银行存款现金        ——→传出纳岗 + j. S2 I: Y  [2 j, n+ A
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5 j0 C+ i: K# z1 l注：（1）冲红、返利原则上须以银行存款支付给客户单位，或抵减客户单位应收账款，确需以现金支付，须经分管领导批准，并在支出证明单上注有“现金”字样。
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: P* v+ j5 K$ E; [$ q6 z. T; W' D* a  g* B3 Q  n9 ]   （2）以冲红、返利抵减客户单位应收账款，须由销售核算岗开具收据，由于业务系统核算需要，应收账款与冲红、返利分开核算，以现金科目相联系。
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$ a( z2 f. S5 I7、返利 8 K9 p4 \! f* Y5 U. ~8 D
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  _8 O* h2 \& b' m4 _$ B& \审核是否附协议——→审核是否附合法收据——→审核是否有销售会计审核签名——→审核审批手续是否完备——→编制记账凭证
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( D% ?* Q) O7 b- x8 W% y; I% @8 p( s  ~+ s: N$ Q  O借：营业费用——宣传费—现款返利品种返利年终返利（部门专项）
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- d8 g+ Y* b7 A; [( u9 v2 e7 P. n4 i" d8 k; p       贷：银行存款现金        ——→传出纳岗 " x, q* ]' B4 ?. F) M

! Z2 }* M- f  s; A$ g* ]8、赞助费
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' ~$ p2 X5 q, i8 d& h8 T审核是否附申请报告——→审核是否附合法收据——→审核审批手续是否完备——→编制记账凭证 5 \( k! C6 @8 t
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& d2 W3 o4 L* g7 o9 B# `7 Q4 x  h( F' m* a( I0 O$ B3 ^' ~8 w* n借：营业费用——宣传费—赞助费（部门专项） 2 i1 n+ C$ F8 h0 V& q3 P

* k5 T  X  v! [% f# `6 a( H3 X3 R7 K( T, c: ]        贷：银行存款现金       ——→传出纳岗
# ]/ A$ `: k! I, Q) v7 r2 Q5 ~; x' n/ y$ F$ H1 X% S6 O4 b( a! z: b, A
( n# T5 n* T1 a. `$ H; m   注：（1）办事处费用报销，原始凭证须分类规范粘贴。 * }( y$ G/ Y7 v/ @  l4 g! Z* b1 |

" s* t& o/ W- o' v; Y5 l5 ?; M$ H* n$ F6 o       （2）各项非工资性费用支出原则上须取得合法原始凭证，如不能取得合法原始凭证一律按20%代扣个人所得税。
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5 l' a/ m6 [1 ?7 _+ O1 l  Y0 ^9 @$ f" q; C4 `6 F  \       （3）审核具体依据《2001年费用控制办法》、《差旅费开支范围及标准》、《通讯费管理办法》、《2001年销售政策》等。
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       （4）报销人有前期欠款时，报销费用一律先冲抵欠款，由管理费用岗开具还款收据。
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       （5）以货款冲抵返利款时，以销售会计审核金额记费用，以对方开具收据金额记应收账款，差额由经办人补足。 - F0 f+ p& m! m7 i4 V+ M% \9 `
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) A3 D/ T  e( d9 M& [) Z（三）广告费用
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0 d* ^) Q" k2 q1、审核月度资金计划
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0 f4 \. U4 D& \) z/ x/ A) z" f$ `4 [! Z5 a每月28日根据预付账款、策划部广告投入付款计划及广告合同的执行情况——→ 审核策划部下月资金使用计划——→汇总资金计划——→报财务部长审批   I$ Q4 e1 B, B: c7 @

# |, h: K( w: |! \( j1 W2 Q) @7 P4 _$ D- r- N0 @3 O$ g2、审核付款
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6 a* r  x  D# Q- D% X6 B/ Q4 I' K5 I+ W. z/ G（1）根据月度资金计划核查付款项目——→审核广告合同、发票、照片等——→审核“付款审批单”审批手续是否完备——→登记资金计划——→出纳岗付款 0 G( d3 {' K, i8 m7 X* D
) [- J4 |* C5 j, d3 x6 v+ w; u5 |" ]
! T7 B) k, N0 k; ]（2）签收出纳岗传来的“付款审批单”及银行付款凭证等——→编制记账凭证
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% @$ o$ ?3 F' Y4 @' ?. r借：预付账款
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( T' l5 T, v/ W$ @, ^. Y+ @6 w0 [- p0 n0 ]7 G     贷：银行存款  ——→在相应的广告合同上登记付款金额、日期及凭证编号——→传主管岗复核 " }! I# f0 T( h% Q% V* _3 G) H
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( T- t& Z( a, e) V4 h- z2 o* A* t) K8 ~. z注：（1）首次付款时，需留存一份合同复印件。 ; S2 G0 M6 `% U- g; o1 f% h; z- D
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' _, w8 ]  H- Z9 u" Q6 V4 `! \$ a$ h9 _3 Y0 g/ h    （2）付款金额计划内10万元以下的，直接传出纳岗付款，计划内10万元以上或计划外款项须经财务部长或财务总监批准。 ! {  ]$ c. s! _# A0 `5 r
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    （3）支付广告款时须凭发票，并审核第（4）项下列附件后方右办理，即编制凭证，除发票开出有困难的预付款除外。
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    （4）媒体广告须审核发票、报样及监播单等；户外广告（车体、墙体、广告牌等）须审核发票照片等；宣传品、礼品须审核发票、入库单等。   2 f0 i- W" @& W& d/ g0 i
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3、费用报账
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（1）媒体及宣传品 - ~9 H3 q( d1 v) U' h" Q# I
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' W/ K) d4 F( B0 e& G0 p6 o7 Q% t% T0 ]- E% j审核策划部相关岗位传来的发票（媒体广告）
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3 K  H2 I6 `# c: z8 O审核策划部相关岗位传来的发票附收料单（宣传品）——→审核审批手续是否完备——→对照合同进行编制记账凭证
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  R+ I# z: i7 [9 k; M6 l  |' a! ?借：营业费用——媒体宣传品（部门专项）
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            贷：预付账款             ——→在合同上登记发票金额、收受日期及凭证编号——→分品种登记手工账——→传主管岗审核
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# z7 P) |& k( X) y; J! O* ?- `. ?1 w2 C. _& b8 D$ T7 v; ]注：（1）根据预付账款余额及合同执行情况及时督促策划部报账，每月与策划部相关岗位核对各客户账簿余额。              1 i: B8 K8 D  k, u. h! t7 \
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1 W# c7 M2 y9 `' n' w/ n6 }) z) n# l2 R1 o4 U9 `     （2）媒体广告包括电台、报纸、车体、墙体、广告牌、条幅等；宣传品包括宣传品、礼品的设计、制作、发送等费用。
9 Q9 I3 J/ f2 W/ |: C2 ~+ g5 j7 o2 x3 z, _+ M/ i+ M4 U! P9 u) ]
     （3）收到发票时与策划部相关岗位一同确认广告费用归属办事处，不能明确分配到办事处及企业形象宣传广告归入策划部，以便于投入产出分析。
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# E7 }4 h# |+ ^" Y' q) B/ H- k     （4）收到发票时与策划部相关岗位一同确认广告费用归属何产品品种，不能明确分配到具体品种及企业形象宣传广告单列，并登记手工账，以便于投入产出分析。 2 r& Y: [% W3 U) P
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2 Z+ k/ g5 k1 p     （5）宣传品入库时费用全额计入策划部，部门或办事处领用时冲减策划部费用。 5 C% n) _  M$ ]5 T& P* Q
; g" b( ]9 }, F( Q4 k5 L" w1 @9 _; |$ R: X% V; j# }! s* L! X/ v
（2）宣传品发出
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# }+ L8 s) l9 Q1 r. P, I: h7 c/ y4 C3 p6 p* x9 d* Z. [+ H0 b审核宣传品仓库明细账——→审核仓库传来的当月宣传品领用汇总表和领料单——→编制记账凭证 & }' k4 ^, a$ j3 J

; F6 @! {9 l9 C9 ]4 |7 Q借：营业费用——广告费用—宣传品（部门专项） ( f) k% \4 ?( B
/ C% `! L; z3 e: u! F- K( y; H0 T! U+ x# Y+ f5 Q, ~
/ p0 C9 w/ t" }               ——招待费（部门专项）
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. m# K7 V4 c5 q8 b* {     管理费用——招待（部门专项）
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     贷：营业费用——宣传品（策划部） 〈红字金额〉   ——→传主管岗复核

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