答疑专区

泉水

问:我们销售时以购方的计量为准，当然是在一定差异的范围内。这个月购方计量比我们自己单位销售的计量多了，怎么处理呀？上个月是少了，我知道应该算做销售费用。这样做对吗？

答:总的来说,购方的数量应该比你单位少,我认为应该属于运输途中的合理损耗,计入当期期间费用.

泉水

问:我们公司购房款是分期付款的，现在前期30％已经付出，发票也给了，我现在可以转入固定资产吗？还是等全部过户完成再转？

答:按房屋价值估价入账,按规定计提折旧,付款下往来账,全部价款付清后,按实际价值再进行调整原值及其折旧额.

逸水

版主，请回答我呀

逸水

"制造成本"不是＂制造费用＂吗？我可以这样做吗？　收到发票时：借　制造费用
　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　应交税金
　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　贷　银行存款等
　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　月末结转制造费用时：借　生产成本
　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　待摊费用
　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　贷　制造费用
　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　下月摊销时：　　　　借　生产成本
　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　贷　待摊费用

泉水

我认为可以这样进行账务处理.

逸水

谢谢谢谢版主，那我就这样做了，可是我记帐凭证后面附什么原始单据呀？税务不会有什么问题吧？

hlsr777

你的分录中：借：待摊费用
                       贷：制造费用

应该不妥，当期的制造费用应全部转入当期生产成本，然后在完工产品和在产品之间分配成本。你这样处理，把当期的制造费用延期到下期转入成本，将使当期完工产品和在产品成本降低。

逸水

版主，我还有一个问题：如果前期生产成本已经有一个很大的余额了，我该怎么先把它转到别的科目下？可以做成：　　借：　待摊费用
　　　　　贷：　生产成本　　
依据呢？
　

逸水

＂应该不妥，当期的制造费用应全部转入当期生产成本，然后在完工产品和在产品之间分配成本。你这样处理，把当期的制造费用延期到下期转入成本，将使当期完工产品和在产品成本降低。＂那我该怎么做好呢？版主请教教我吧？

hlsr777

前期生产成本已经有一个很大的余额。说明存在在产品，如金额很大，就应该盘点在产品，看盘点后在产品的价值与账面生产成本是否相符，如不相符，说明生产成本余额中存在前期少转完工产品成本的问题，应进行调整完工产品成本，如产品已对外销售，相应调整主营业务成本，如跨年度，则应追溯调整期初未分配利润。
生产成本也是不能转入待摊费用，如果如此处理，则会导致当期利润增加。当期发生的生产成本只能转入“库存商品”或“自制半成本”，余额表示在产品。