23年财务路，从小白到跨国企业财务高管

hanxiao0519 · 发表于 2019-3-14 11:17:50

2008年6月，与L老板公司合作到期。
　　L老板居然还厚颜无耻地向我提出希望再继续做下去。
　　不知道她是怎么想的!
　　毫无疑问，我断然拒绝，并且将他们公司和关联公司全部列入集团的黑名单，禁止任何下属单位和他们发生任何采购或销售方面的往来!
　　在一次商务活动上，彭总遇到了M行长的上级分行行长，顺便向他通报了这个人的为人。至于他们自己是不是清理门户，那就顺由他们自己吧。
　　由于投建固定资产太多，再加上08年的金融危机，L老板公司经营上开始举步维艰。再到后来，都需要请别的公司帮他们垫资订货了。
　　一次，L老板找到一家大国有公司帮他们做垫资业务，因为L老板出的利息比较高，所以他们还比较有兴趣。碰巧的是，这家国企的老总和我很熟悉，所以他打了个电话给我。
　　“周总，那个L老板公司怎么样?我问她和什么大公司合作过，她就提到了你们，而且说和你们合作的很好。你觉得他们怎么样？你要是觉得没问题我就和他们合作了。”
　　我哈哈一笑，“合作的很好，非常好，好到我都把他们拉入黑名单了。”
　　随后我把情况简单地向他介绍了一下。
　　他连连说，“幸好给你打了个电话，要不然我都可能要被她坑死了!”
　　这桩生意自然就黄了。
　　到了2009年年中，听一位朋友说起，L老板公司已经破产倒闭了。
　　一切灰飞烟灭。。。

汪永华 · 发表于 2019-3-18 11:05:04

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hanxiao0519 · 发表于 2019-3-21 15:14:59

血的教训告诉你基础管理有多重要！

说到基础管理，我们每个财务人员都知道，其中重中之重的是货币资金管理，这个我在制度建设和基本财务管理的专题中也特别强调过。
但是往往知道和重视却是两码事，现实中我们很多同学都知道货币资金基础管理应该怎么做，但实际的结果却经常做的并不好，究其原因无非是以下几点：
（1）、大家都是每日抬头不见低头见的同事，尤其又多是一个财务部门的，管多了会招人烦；
（2）、自己平时的工作比较忙，事情比较多，有时会顾不上，时间久了就顺其自然了；
（3）、挪用资金是犯罪行为，相信自己的同事没那么大胆子；
（4）、认为公司已经有了比较完善的制度或者信息系统，不会出现问题。
这里我罗列一组这些年我亲自见识到的资金出问题的案例，用血的事实和教训告诉大家，财务的基础管理必须常抓不懈。很多时候我们认为不会出问题的地方最后却恰恰出了问题。

案例1、出纳卷款200多万元潜逃。
1997年，某分公司出纳收取客户200多万元现金货款后潜逃。
管理缺失点：1、出纳未按规定将每日收取的现金货款缴存银行；
         2、会计主管未将每日资金日报表与出纳开出的收据存根核对。
缺失原因：二人共事多年，会计主管对其工作非常信任。
案例处罚：1、犯罪嫌疑人潜逃，至今未归；
      2、会计主管被免职。

案例2，业务人员收取20多万元货款潜逃
2003年，某可乐厂发生业务人员一周内累计收取客户现金货款20余万元潜逃案件。
管理缺失点：1、违反规定允许业务人员接触现金货款；
         2、财务人员未对每日送货收款进行追踪比对。
缺失原因：1、本应送货收款的司机因与该业务人员熟悉，允许其代自己收款；
      2、财务人员忽视了现款现货交易的未收款追踪。
案例处罚：1、犯罪分子后投案自首；
      2、财务经理被免职。

案例3、某工厂出纳挪用公款一百余万元
2007年，集团下属某工厂，发生出纳挪用公款100余万元案件。
管理缺失点：1、提现支票用印监，印鉴监管人未审核；
         2、银行对账单系其伪造
缺失原因：1、经常见面的熟悉同事，对该出纳充分信任
      2、银行对账单未曾抽查过真实性
案例处罚：1、出纳被判处有期徒刑；
      2、财务经理被免职。

案例4、某国企出纳挪用公款案件
2011年，某国企下属子公司上市审计时，发现出纳挪用公款300余万元。
管理缺失点：1、从不盘点现金；
         2、从不核对银行账余额。
缺失原因：均为共事十多年老同事，彼此完全信赖。
案例处罚：1、出纳被判有期徒刑；
      2、总经理、财务经理被免职。

案例5、某公司下属分公司出纳挪用巨额公款
2014年，某公司下属分公司发生出纳挪用千万元级巨额公款案
管理缺失点：1、财会部门对在途资金没有监控；
         2、财务部门主管过分信赖信息系统的控制能力；
         3、分公司当地系统权限的滥用。
缺失原因：1、财务分管主管在管理方案设计上存在漏洞；
      2、财务主管对于信息系统的盲目崇拜；
      3、当地同事间因多年共事、信赖产生的内控缺失。
案例处罚：1、犯罪分子被判有期徒刑；
      2、当地财务主管被免职；
      3、总部分管财务主管被免职。

案例6、某公司下属公司财务经理窃取银票案
2017年，某公司下属公司离任财务经理深夜潜入财务室，用克隆的假银票置换窃取保险柜内真银票。
管理缺失点：1、人员离职时没有收回其门禁卡；
         2、知道保险柜密码的财务人员离职，没有立即更换新的密码
缺失原因：1、觉得门禁卡是小事情，无需收回；
      2、觉得换密码很麻烦。
案例处罚：1、犯罪分子被判处有期徒刑；
      2、人事行政经理被免职；
      3、新任财务经理被降级；
      4、负责保险柜的出纳被辞退。

。。。。。。。。

这种血淋淋的案例教训我这里还有很多，不过我想，这些案例已经足够给大家以警醒了吧？
建议同学们，我们自己可以对照反思一下：
（1）、我们有没有不定期盘点现金？
（2）、我们有没有每月做全部银行余额调节表？
（3）、我们有没有及时处理调节表的未达事项？
（4）、我们有没有抽查银行对账单的真实性？
（5）、我们有没有系统权限的被滥用？
（6）、我们有没有考虑过货款回笼可能存在的漏洞？
（7）、我们有没有直接面对面地至少与客户核对过一次往来账？
。。。。。。
内控不是不信任谁，而是管理设置的必要环节。如果我们因为情面等等放弃了这些环节，就有可能会引发严重的后果。我们也不要有侥幸心理，案件不单会只发生在其他公司，自己这里也可能存在。
做财务，基础管理必须常抓不懈，时刻如履薄冰，这样才能使千里大堤不至于溃于蚁穴！

hanxiao0519 · 发表于 2019-4-8 10:30:13

挫折篇已经讲完了。
　　23年的职场生涯当中肯定不止这两件事情，我只是挑选了这两件具有内外代表性的，给大家作为借鉴和参考。
　　遇事不要怕，不要后悔、抱怨，这些都于事无补。要先克制自己，让自己冷静下来，思考如何去处理或补救。
　　要给自己勇气和力量!
　　反正天又塌不下来，怕什么？!
　　所谓伟大的人遇事能够“泰山崩于前而面不改色”，也是这么一点一点地锻炼出来的，没有人生来就是英雄!
　　911事件发生时，小布什总统还不是茫然无助了好几分钟。
　　是人，都一样的!
　　加油!你也可以的!!
　　今天开始打算讲育人篇，也就是我培养我几个徒弟的故事。

hanxiao0519 · 发表于 2019-4-8 10:30:29

2006年，由于工作出色，我已从财务经理晋升为财务总经理助理。
　　那年我31岁，已经工作了十年，并且颇得彭总的欣赏。
　　除了正常工作汇报、讨论，我有时候会和彭总谈财务体系人才梯队建设问题。
　　当时整个财务体系的人员数量已经达到了几百人，且大多已经在公司服务5年以上。这些人员完成自己手上的本职工作是没有任何问题的，对公司的情况也非常熟悉，做起来得心应手。但是缺点同样明显，大多是安于现状、缺乏进取意识，或者潜意识里以老资格、老经验自居，不愿意接受外部新思想、新思路。
　　总之，局限性就在于只能看到眼前的工作，没有发散思维和创新意识。做一名严格的程序执行者是可以的，但要培养成较高阶的主管，很显然就不行了。
　　我向彭总提出，集团发展的这么快，每个新公司都需要由总部派出财务经理或财务总监，以现有的人员结构看，未来肯定是不能满足的。我不太建议财务经理或财务总监在岗位需要时由外部直接招募，光是企业文化的认同度方面就往往是个很大的问题。我的意见是由内部选拔和从外部招募优秀应届生做人才储备，我愿意直接培养和带领他们。
　　彭总欣然应允。
　　或许她也从我身上看到了新生力量的价值和效用!

hanxiao0519 · 发表于 2019-4-17 15:34:17

周周的财会小白岁月（一）

1995年6月，我大学毕业了。
虽然怀揣着一张散发着油墨香的财会专业毕业证，但我知道，我依然还做不平一张资产负债表。
宿舍的兄弟们陆陆续续地离开了，虽然以前吵过、骂过甚至打过，但真到走的时候，很多人还是流了泪、红了眼圈。全班每个同学的毕业纪念册上，都留下了或龙飞凤舞或清秀可人的临别赠言。
“你走，我不送你；你来，无论再大的风雨，我都会接你”。
挥一挥手，告别了熟悉的校园、告别了校门口杂乱但充满美食的小巷、告别了繁花似锦的瘦西湖，也告别了我们单纯而又青春无限的学生时代。
（1）
寒假时在人才交流市场就已和W公司签约，学校签发的报到证上写明可以7月份到公司报到。
一直奇怪，工作明明是我自己找的，学校给发个报到证要起什么作用。
不管了，先休息一个月吧。
到了报到的日子，我穿戴整齐按照W公司产品包装上的地址找到了单位。门房的大爷告诉我，这里只是销售公司，不管报到的事，报到需要去总部。
出门，跨上自行车，按照大爷的指点，狂蹬了半个多小时，来到了绿树掩映中的W公司总部。
如果不是大爷告诉，我绝对不会相信这里会是名声响亮的W公司所在地，而且，还是总部！
低矮的一幢三层办公楼，从外墙斑驳的颜色和里面古老的楼梯造型，估计这栋楼的年龄比我小不了多少。
人事部一位戴眼镜的小伙子在签约名单上找到了我的名字，然后转过身给我写了张条子，“你到培训中心去找Y部长，把这个交给他，新来的大学生都在那里培训”。
小心翼翼地揣好纸条，千恩万谢之后出门，再次飞身跃上自行车，一分钟后已将“雄伟”的W公司总部“大楼”远远地抛在了身后。
（2）
培训中心坐落在城市的新区，四周正在开挖道路。机器的轰鸣声加上飞扬的尘土，让我一度怀疑自己是不是走错进了一个大工地。
Y部长是个胖胖的中年人，穿着一件宽松的T恤衫，眼睛有些鼓，让我感觉他昨天晚上没有休息好。
他的办公室坐东朝西，虽然背后有一台落地扇在拼命地“呼呼”吹着风，可依然难解室内的闷热。
接过我递过的条子，他打了个哈欠，厚厚的手掌在桌上胡乱擦了几下，抹去灰尘的同时，也留下了一片带着汗渍的手掌印。
“你怎么现在才来？别人都培训一个月了！”
他的语气中明显地夹杂着不满。
“对不起，我，我看到学校报到证上说七月份报到，所以。。。”
我有些心虚又胆怯。
“你们学校报到证关我们什么事，毕业了就直接过来就完了。”
“是，是，下次我一定注意。”
“还有下次吗？”
Y部长斜着眼睛扫了我一眼。
我一时不知道该如何回答，只能傻傻地陪着笑脸。
“这样吧，”看起来Y部长已经懒得和我再废话，“明天早上8点你到总部去，明早所有财务的学生在那里统一分配工作。”
我顿时如释重负，在一通点头哈腰之后，离开了Y部长的办公室。
虽然已是下午，但阳光依然刺眼，照在身上如火烤一般。我擦了擦额头的汗水，把袖子高高地挽起来，这时就一个声音在我脑袋里回响。
“这TM四十度的高温天，我为什么要系领带？！”
（未完待续）

hanxiao0519 · 发表于 2019-4-24 10:40:40

群体的温暖与力量---深圳交流纪实

4月21日，深圳线下交流会。
也许是上天要考验一下我们的意志与诚意，头一天深圳竟然开始了狂风暴雨。
原预定的上午航班被突然取消，赶紧又抢了下午13:25的票，11:00匆匆忙忙赶到机场，迎来的却是大面积延误。
候机厅人满为患，广播里不时传来往东南方向航班延误甚至取消的消息，烦躁、焦虑之余，只企盼着今晚能到就行。
无论多晚。
找一稍僻静的角落席地靠墙而坐，拿出《苏东坡传》，神游于千年前的大文豪世界。
莫听穿林打叶声，何妨吟啸且徐行。
17:30开始登机，流量控制，近19:00方才起飞。
2小时后飞临深圳上空，透过舷窗，一轮满月高悬空中。
美！
21日9:00，交流会准时开始。
本次交流会全部以实战案例的方式引导大家分组讨论，围绕“专业智慧、品质忠诚、组织协调、业财全局”四个维度理解、领会财务管理的思想和切入角度。
在专业智慧上，让大家了解财务不仅仅是归集数据的账房先生，我们同样可以利用我们的专业才能为公司创造价值。前提是我们要学会主动识别机会点，并且在通往目标的道路上大胆假设、小心求证，运用我们的专业及才智排除或绕过一切困难和阻碍。机会和财富，只会属于勤于思考的先行者。
在品质忠诚上，我们要明白，在公司的重大利益或原则问题上，财务必须坚定地和老板、公司站在一起，敢于对异常或重大违规行为如实汇报，更不能直接涉入违规其中，否则第一个背锅的一定是财务。
在组织协调上，直戳大家日常工作的痛点和难点。财务作为公司众多组成部门之一，如何学习借力，如何学会分散矛盾和压力，而不是集矛盾于财务一点，这才是我们避免委屈、解决无奈的根本。
在业财全局上，鼓励大家日常多关注与企业相关的宏观经济、企业发展战略、业务流程及现场作业等。财务数据是业务运行的结果，为了结果不出问题，为了不做追着别人屁股跑的“救火队员”，我们必须要学会从业务前端进行梳理和控制。
最后一小时为自由提问时间。
全程中同学们讨论热烈、踊跃发言，大家也从一开始的不熟悉、略有拘谨，变成了彼此熟识的小伙伴。
这不真的就是“财会一家亲”吗？
我喜欢一出门就为了家人和自己的理想打拼；
我喜欢一家人心朝着同一个方向眺望；
我喜欢快乐时马上就想要和你一起分享；
我喜欢受伤时就想起你们温暖的怀抱。
虽然我们身处四面八方，虽然我们奋斗在各个行业，但“财务”这一同样的标签使我们成为守望相助的一家人。我们的职业生涯因此不再孤独，我们的职业前程因此不再迷茫、不再不知所措。相互学习、彼此激励，相信每个人的明天都将会因为这份温暖与力量而改变！
一如昨晚暴风雨过后天空中那轮美轮美奂的满月，不是吗？
期待着我们下次再相见、期待着我们共同的成长！

hanxiao0519 · 发表于 2019-4-27 10:08:45

周周的财会小白岁月（二）
（1）
第二天一早，带上几件换洗的衣服，提着行李箱，我准时地来到W集团的总部。
在大楼的前台，正想着问学生在哪里分配，一个从旁边路过的小伙子径直向我走了过来。
“是来参加分配的吗？”他问我。
“是的。”
“那跟我走吧，我也是。”
说完，他主动地帮我拿过行李箱。
在去会议室的路上，小伙子告诉我他叫阿雷，毕业于本地的一所财会中专学校，他们班上有不少同学今年都加入了W集团。
阿雷个子不算很高，有些黑有些瘦，特别喜欢笑。笑起来时总是会露出一排洁白整齐的牙齿，这样一来显得他就更黑了。
进到会议室，里面已经差不多坐满了人，足有三四十个之多。
没想到财务人员一下子招了这么多，这不禁让我有点暗暗吃惊。
很快，一位人事部的领导过来宣布工作分配结果。分配基本原则是，本科且是党员的，留在总部财务部，其余的全部分配到集团下属各个工厂或单位。
我和阿雷都被分到了集团直属物料中心，和我们一起的还有他的两位同学，阿生和小郭。
留在总部的几个人满面喜色，其他人也都向他们表示祝贺，请其以后工作上多多关照云云。我没有参加培训，和他们并不认识，只是静静地看着眼前学生们的喜悦和又一次离别。
（2）
物料中心财务科科长当天上午正好在总部办事，办完以后捎带我们四个一起去物料中心报到。
科长是位五十多岁的阿姨，总部的人都喊她刘姐。但我思来想去，还是称呼她刘科长比较好。刘科长对人比较温和，可我能感觉到她温和的背后也有一些严厉。
物料中心在市郊。说是市郊，是因为从市区有公交车能到达，但实际上就是在农村。厂区对面是大片的农田，种着绿油油的玉米，旁边就是这些玉米主人所在的村庄。在农田和村庄的衬托下，厂区显得有些孤零也有些突兀。
物料中心是整个集团的主原料供应中心，负责原料的储存、调拨和简单初加工。整个厂区大院里，除了物料中心，还有一个设备配件修理厂、一个成品生产工厂、集团中心检验所，这个厂区是集团核心厂区，但因为还在建设中，所以很多硬件条件还很不健全。
物料中心的总经理Z总，四十多岁，肚子有点凸起，是当时比较“时髦”的将军肚。人比较严肃，在那里工作的三个多月时间里，我从没见他笑过。
刘科长把我们带进Z总的办公室，向他说明了一下情况。看得出Z总对她很客气，客气得有点不像是上下级。
我们挤坐在一个长条沙发上，Z总熟练地点上一根红塔山，然后把烟盒向我们示意了一下，我们受宠若惊般地赶紧连连摆手。
“你们是大学生，有知识、有文化，这很好。”他狠狠地吸了一口，停了一下，两股青烟从鼻孔中冒出来，屋子里顿时飘满了烟味。
Z总很惬意地靠在椅背上。
“但是，你们现在工作了。工作了，就要学会能够和工人打成一片。”他接着说。
我们面面相觑，不知道他是什么意思。
不是我们瞧不起工人，可我们是学财务的，如何与工人打成一片？
也许是看出了我们的困惑，Z总大手来回挥了两下自己眼前的烟雾，又猛吸了两口，然后把烟屁股狠狠地掐灭在烟灰缸里。
“这样，等下你们下楼，去帮忙工人把仓库里的那些红枣、花生搬到晒场上晒了。他们最近人手不够，这段时间你们就先干这个！”
（3）
七月的上午，阳光很毒辣，天空中一丝云彩都没有。
我们四个人，分成两辆推车，工人在仓库里把大袋大袋的花生、红枣装上车，我们负责推到晒场上，然后搬下来，解开口袋，倒在水泥地板上，再摊开、铺匀。
这样不断地周而复始。
仓库里的花生和红枣堆的如小山一样，我不知道什么时候才能搬完。
终于，晒场全部被铺满了，可仓库里还剩下很多。工人们说，今天就先晒这么多，剩下的明天再干。
我们找了个背阴的地方坐下来，终于可以歇口气了。
身上的衣服被汗水完全打湿了，可因为空气燥热，很快又都干了。
没有人招呼我们，也没有人给我们一口水喝，我们四个就只能默默地坐在那处阴凉里。
中午，简单地在食堂吃了一点饭，不是不饿，而是因为那个饭菜实在是太难吃。
下午上班的第一件事就是把晒场上那些的花生、红枣收起来再运回仓库。工人们说，一定要趁一天中最热的时候收，这样才能把里面的虫子烫死。
虫子会不会死我不知道，但我知道我快要被晒晕了。
等到一切收拾完，已经快到了下班的时间。Z总对我们今天的表现很满意，允许我们提前一小时下班，到单身宿舍去收拾一下，并要求我们明天接着这么干。
虽然我在心里问候了很多遍他的先辈，可脸上依然陪着笑。
（4）
宿舍在附近的镇上，名字叫“XX宾馆”。
初听到名字时，我们很兴奋。公司提供的福利这么好，单身宿舍居然是给我们住宾馆。
从厂区走路不到十分钟就能到镇上，很容易就找到了我们的“宾馆”。
这是一栋两层的楼房，从外观设计来看，应该是出自当地农民的手笔。这里以前也许曾是个宾馆，但从门口笔画不全的名称推断，应该早就不是了。
楼像是刚租过来不久，卫生没人打扫过，楼道里随处可见垃圾，墙上也布满了各种纹路、深深浅浅、黑黑的鞋印。
不知道为什么有些人老爱踹墙，脚痒去踢钢筋三脚架不是更酸爽？
找到我们四人的宿舍，推开无锁的房门，我们的心一下更凉了半截。窗户玻璃支离破碎着，像是随时都会再掉下来，两张空荡荡的铁架子床孤零零地摆放在满是灰尘的地板上，房间里唯一能称得上电器的就是那盏发着昏黄灯光的电灯泡。
这个地方能住人吗？晚上谁敢在这里睡觉？
不被热死也肯定会被蚊虫叮死！
难怪这么多房间却没几个人住在这里。
很快我们达成了一致意见，今天在镇上找一家小旅馆先住一晚，明天再想办法。
小旅馆很容易找，价钱也不贵，很适合我们这些刚毕业的穷学生。
住处安顿下来，又在附近寻了一家夜市餐饮摊，点了四个炒菜，每人一瓶啤酒，满满地倒上，算是庆祝我们四个人的缘分相聚。
吃饭过程中，我们一直在畅聊学校的快乐生活，谁也没提今天的工作。既不知道提什么，也不知道未来又是什么。
吃完晚饭，回到小旅馆，因为价钱便宜，老板没有热水给我们洗澡。所好天气本来就热，我们放了几盆凉水，然后兜头倒下，到也不失为一种清爽。
冲完澡，躺到床上，才感到身上、胳膊有些酸痛。床板有些硬，好在有蚊帐和电风扇，不算热也没有蚊虫叮咬，我们很快就进入了梦乡。
没有梦，只有香。
（未完待续）

hanxiao0519 · 发表于 2019-5-4 14:48:43

由两张协查发票引发的思考

事例回顾：
4月中旬，公司办税员接到税局电话，要求协查一张外地酒店的发票。因为税局提供了开票的详细信息（酒店名称、时间、发票号、金额），故我们在归档的文件里很快找到了该张发票。
我们回函税局，说明发票虽然开具给我公司，但我们没有入账，同时解释了未入账的原因。
4月22日上午，公司提交了2018年度所得税汇算清缴报告并按汇算缴纳了税款。
当天下午税局又来电话，要求协查另外一张异地发票。但这次仅告知了酒店名称和大致时间段，没有其他详细信息。我们办税员要求税局提供具体的开票信息，对方未理会，且向公司投诉了办税员，说其态度不好。

事件处理：
因公司属央企，日常管理严格也非常规范，故对第一张发票的协查并未引起我们的注意。同时税务会计对那张发票有印象，所以很快在存档资料中找到了该张发票，此前已查证该发票不是假票。
由于公司去年7月修订了《差旅管理制度》，对于差旅补助和包干有了新规定，但项目人员对制度不了解，仍旧提交了发票。财务人员未将该发票入账，仅作为备查归档。
第二张要求协查的发票依旧是外地酒店开出的住宿发票，金额较大（过万），引起公司高度重视。
在对公司外部上：
我们咨询了税局的相关领导，首先确定了协查发票的缘由（主要确定是否针对本企业）。
税局领导回复，因3月1日金税并库，发现很多服务业开票不规范及虚假开票情况，本次是全国税局普查。要求我们协查的发票是开票源头的酒店被税局框定为可疑企业，发函给接收发票的客户当地税局作协查。
我们又询问了税局的专家，其处理建议如下：
（1）、如果企业存在较多不规范发票入账，建议在所得税汇算清缴截止日前调整费用账务，剔除所有不规范发票所涉及的费用；
（2）、如果仅是个别疏漏，建议按国家税务总局公告2018年第28号《企业所得税税前扣除凭证管理办法》第十三条整改。
公司财务负责人亲自去税局提交了协查及自纠说明函，同时向税局工作人员表达了内控没有做好并代转达了办税员的歉意。税局工作人员表示理解，并主动告知了公司已做完上年度所得税汇算清缴后如何改正申报表的相关流程。
在公司内部，我们采取了以下措施：
（1）、重点排查费用类报销单据：招待费（未附消费清单）、大额差旅费（住宿类未附流水单）、报销办公用品（不含对公支付月结），找出有疑问单据与报销人核对。
对查出使用虚假发票的员工按公司规章制度处理，并由财务人员给全体员工做了《发票新规及强化报销制度》的培训；
（2）、对现有财务报销制度及相关的差旅管理、项目管理等制度进行回顾，检讨制度是否还有改进空间（预备对报销制度改版，加入报销类的对应资金流的稽核）；
（3）、财务报销单据风险控制与防范的“窗口”的前移
减少乃至杜绝虚开的增值税发票，关键在于公司经营团队的重视，需要对公司管理层进行培训，提高其认知。管理团队的培训有别于普通的业务知识培训，我们从“金三”的监管层面到税务涉及到重大刑事案例，再到如果此次发票事件造成的不良后果（处罚、补税、影响税务评级等），使管理层在思想上有了进一步规范的意识。
（4）、财务团队内部能力提升培训
由主管对部门人员进行日常内外部沟通的培训以及重点对90后新员工的引导；加强内部业务能力的培训，包括对国家新近出台的各项税务改革及制度做专题学习。
（5）、内控的加强
对年初制定的内控清单增加关于发票对应的合同、资金流的监控，防范税务风险。
（6）、在2018年度汇算清缴期结束前撤回申报表并重新提交。

周老师点评：
应该说，这位同学所在企业的管理是非常严格和规范的，因此，在问题发生后能够做到有序应对和及时改善，这很值得我们学习和借鉴。
以前我们不少人认为，企业报多少税都是自己可以控制的，因为税局没有我们的数据，我们报什么，他们就只能信什么，除非自己很不幸被举报或被税局稽查。因此，偷逃税成风，因此，市场买卖发票泛滥。
但是，如果现在我们还是抱有这种思想，那就很危险了。
金税三期虽然还没有强大到如某些文章所写能对企业经营了然于胸，但从目前实施情况来看，在数据比对、发票监控等方面已明显比以前强化了很多。尤其是电子底账系统（也就是增值税发票管理新系统），已经发挥出了它的威力：
（1）、企业开具的每一笔发票信息都会实时加密上传，生成全国性的电子底账库；
（2）、税务机关可以对企业的开票、抵扣、申报等数据进行比对监控，以发现异常；
（3）、税务机关可对开票数据实现跨省异地推送，且税局系统已将协查工作纳入其考核机制，故各地税务机关协查配合度明显加强；
（4）、新系统实现了一般纳税人和小规模纳税人开票的全覆盖，有效地解决了数据完整性的问题。
总之，金税系统虽然还存在诸多缺点和不足，但从发展方向上看，已经是越来越严格、越来越透明，这一趋势毋庸置疑。当然，这对财务工作者来说，我认为应该是一件好事，是利用外力在帮助我们的工作进一步规范。
国家一方面在大力地降低税率，另一方面必然会不断健全、完善征管措施，以保证国家税源的稳定。
“宽税基、低税率、严征管”，这是未来的税务发展方向，我们财务工作者必须对此有明确的认识！
另外，对待税局工作人员，我们一定要礼貌、谦虚、谨慎，这也很重要。
再次感谢这位同学提供的案例分享。

大龙猫119 · 发表于 2019-5-5 17:25:08

谢谢楼主分享，心中激起了久违的波澜。现在自己已经30了，生活在小县城（这里只以机关事业单位为正业），还在为一份工作而到处笑脸相迎（在政府单位做会计临时人员，马上面临合同到期），我也知道是自己的原因，可我不知道力要往哪边使，自己没有楼主这般强的逻辑分析能力和强有自信。读大学时选的专业是偏门统计，而这两年才转做会计（现在准备备考会计中级），但总觉得生活好像少了什么，只在混日子，也不知道自己以后生活怎样。。。希望楼主能看到，为我这只大龄的迷途老羊指点迷津，谢谢！

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