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荼荼vs盈 · 发表于 2014-11-6 23:49:19

（一）舞弊风险

荼荼vs盈 · 发表于 2014-11-6 23:49:43

1、对财务信息作出虚假报告
（1）低估或推迟确认费用、应付账款
（2）利用应付账款隐瞒收入
（3）支出截止不正确（支出提前记账或推迟记账）
（3）虚增固定资产
（4）利用固定资产折旧调节利润
（5）利用固定资产减值准备调节利润
（6）故意混淆收益性支出与资本性支出

荼荼vs盈 · 发表于 2014-11-6 23:50:04

、侵占资产：
（1）把私人费用计入企业费用
（2）私自收取采购回扣
（3）虚列采购贪污货款
（4）挪用采购款项

荼荼vs盈 · 发表于 2014-11-6 23:50:16

（二）错误风险

荼荼vs盈 · 发表于 2014-11-6 23:50:35

1、商品数量错误
2、采购价格错误
3、采购成本错误
4、支出分类错误
5、债务分类错误
6、记账时间错误
7、延迟付款丧失折扣
8、无需偿还的债务长期挂账
9、其他

荼荼vs盈 · 发表于 2014-11-6 23:50:45

三、控制测试

荼荼vs盈 · 发表于 2014-11-6 23:50:54

1、观察：职责分离。

荼荼vs盈 · 发表于 2014-11-6 23:51:04

2、询问：适用于所有控制程序。

荼荼vs盈 · 发表于 2014-11-6 23:51:21

3、检查：授权审批（有无签字）、会计资料。

荼荼vs盈 · 发表于 2014-11-6 23:51:34

4、重新执行：内部核查。

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