|
|
发表于 2013-3-15 11:07:06
|
显示全部楼层
例如，A企业于2011年12月10日向某公司发出商品一批，已向某公司开出增值税专用发票，价款100万元，增值税17万元，商品成本80万元。并于12月12日办妥托收手续。12月31日得知某公司由于法律诉讼问题，银行账户已被法院冻结，企业无法收到该项货款。1 E y; r3 K0 N' ]
9 D! o1 v# Z1 ?6 r% X& A! @ （1）2011年企业因无法收到货款，不确认收入。
" A) e+ r* r$ H u 借：发出商品 800 000
! u/ `4 _' Z( r# ]: U! A' Z6 d+ i 贷：库存商品 800 000
. U5 k8 U. G* d5 v3 y 借：应收账款——应收增值税 170 000
+ c4 l# W V+ E. X5 v* s 贷：应交税费——应交增值税（销项税额） 170 0007 H3 C2 {; ^- P* B" k
（2）2011年所得税处理! _" ?, F/ b; O* h- N
会计上未确认收入，但按税法规定应确认收入100万元，同时应确认成本80万元，故应调增2008年应纳税所得额20万元；
! {1 b; o, t( n( Y8 q9 _: m0 f
6 s1 U+ u. j: F 填表方法：在企业所得税年度申报表附表三第19行“其他（收入类）”调增收入额100万元，在第40行“其他（扣除类）”调减成本80万元。8 w0 J5 S0 Y# S1 o
以后收到钱时的处理
. v) K2 w( _3 I. b# x3 Q$ R 借：银行存款117) L; ], P# Y2 [- u9 q
贷：主营业务收入100
8 u1 C, q8 j: f5 E [ 应收账款17% _3 q3 z* _) f, R4 A4 t
借：主营业务成本80
4 a1 F# z% }* i1 J5 G 贷：发出商品80( |7 T. x6 _( T0 |& ^5 k
7 H6 l$ U* R7 b% C
会计上正常作销售处理，所得税直接调减20就行了，当然执行新准则的要作递延所得税处理* g' Y% ?3 n0 }
最后收不到钱可扣除坏账损失1 K* O, N0 i5 r
& M2 t: n+ v6 |3 e, s! X U" u
$ z ?4 c7 m1 M$ l3 Y9 s f
/ I$ a) R! U; N
& d, w- c0 w G3 h) q* P: u: B( ]
" P) G* ]2 [2 @4 ~
这里的（2）中所说的所得税纳税申报表是汇算清缴时候要做得吗？ 还有就是“会计上正常作销售处理，所得税直接调减20就行了，当然执行新准则的要作递延所得税处理”这个是不是就是做所得税纳税申报表（季报）的时候填呢？, ~7 W" {) H4 M5 @ X
' a0 [8 N$ r* _
% r! y" K4 _/ Y# V: l# @& g
学哥学姐们支个招！
O) W6 C4 J' ~) u1 \7 F1 T3 p |
|
楼主: xiulh888
发表于 2013-3-15 09:35:46
.gif)
