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楼主: 会计直通车

“会计女生成长”丛书连载

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发表于 2011-2-24 20:10:13 | 显示全部楼层
麻烦楼主给个 电子版的 发到邮箱撒 !非常感谢 地址:super-zsc@126.com
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发表于 2011-2-25 10:06:58 | 显示全部楼层
真的很感谢楼主啊 大家都很喜欢看 能不能麻烦楼主也给我发一份 邮箱:JL080904282163.com
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 楼主| 发表于 2011-2-27 08:47:56 | 显示全部楼层
继续发《在商店当会计》
+ Y. ], k% e% o! W. g- `( @- h! U$ w0 s- r4 Y- z$ U3 x6 q
漫话身份
. c' {1 c) L0 m) U8 C" P- y) D- L
再回到眼前,我翻看着手里的账本,发现所有账的余额都截止到2月末,今天都3月中旬了。" ]+ f9 p9 l7 U1 ^$ @3 I5 J  T% z
“这半个月没人记啊。”我嘟囔着。
1 P) T. {- H( R$ @% H+ F“不然叫你来干嘛。”高剑说话真有劲。; `. w9 G" F& v8 p7 H. w+ L& h
“你吃化肥了?”我抬头瞪着他说。
% M4 o! h, n" p+ h: ?“哎,商量点事,我现在大小也是领导了,以后在员工面前给我留点面子啊。”他的语气还算诚恳。
9 P+ l1 U  W$ h: j9 R; T“你想要几寸的?”+ O& j; [% z/ |( Y
“当然越宽越好了。”他想得寸进尺。
  n! W5 X& v! e) ~- G% @4 K“那也要看本姑娘的心情。”; W8 ?9 q$ V# F
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 楼主| 发表于 2011-2-27 08:49:41 | 显示全部楼层
想当好会计 发表于 2011-2-25 10:06
" P* ~0 Q/ C1 A$ j真的很感谢楼主啊 大家都很喜欢看 能不能麻烦楼主也给我发一份 邮箱:JL080904282163.com

4 v7 ^6 C; n) m, ~! F给你发的邮件被退信了,我在你给的邮箱中加了@也不行啊,不是163的吧?
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 楼主| 发表于 2011-2-27 08:50:01 | 显示全部楼层
本帖最后由 会计直通车 于 2011-2-27 08:50 编辑
( {+ l# P' E9 N0 k6 v8 J; u* C" m
( z& j' g+ ]* ~4 z( W我又随手翻开一本活页账,上面记着经销的商品:复印机、碎纸机、传真机、电话机、考勤机、点钞机、电脑耗材、计算器、文件夹、文件柜、办公用纸、书写笔,等等。; B9 ?, n0 t. ?, A
高剑告诉我:“咱们现在是小规模纳税人,快一年了,我们的年销售额接近180万了,爸爸说想申请一般纳税人。”
# E. g  V3 f7 Y% U! C“有什么区别吗?”这是我的习惯问法。9 V; S; Z6 n  J  i( f8 l5 }
“显得咱们有实力啊,出去联系业务也有底气。”高剑解释着。3 C: k) W$ _* ^& h
“那开业的时候怎么不直接申请啊?”" ]- q3 q8 v/ c4 t0 o
“你不是一点点长大的啊?”他又来劲了。* b8 G" F/ A) d! k+ J8 X
“你不好好说话我真不给你留面子啦!”我总这么吓唬他,他都有免疫力了。
' N. l1 N( l2 V1 _7 h" G
“好了好了我服你了,听我从头说啊。公司刚成立的时候,我们的货多数是从小规模纳税人那儿进的,卖出去也没人要增值税发票,就没当回事儿,再说我们的进销差价大,申请一般纳税人也不划算,还挺麻烦,现在翅膀硬了,想往高飞了。”他好像挺内行嘛。
“怎样才划算,讲给我听听呗?”我开始求他。
“表示!”他示意我。
“表示个头啊。”我扔过去一团纸,我知道他说的是什么意思。

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 楼主| 发表于 2011-2-27 08:51:03 | 显示全部楼层
关于纳税人身份的问题,妈妈讲课的时候提到过,初步印象是一般纳税人可以抵扣进项税,增值税有三档税率,出口货物的零税率,一般的是17%,跟国计民生有关系的13%,其中矿产品增值税由原来的13%恢复到17%。小规模纳税人不可以抵扣进项税,但税率低,才3%,别的我就叫不准了,想让高剑讲讲。* `) S& |; k4 a8 W, O5 ^
“交增值税的分两类纳税人。”他说一句就停下了。& g: ^/ S* T/ W: S- J* ~
“这我知道。”因为别的税种没有这个说法。. V. p: _0 Y5 I, j; P! J
“选择谁的问题要看谁对企业更有利。”他又挤出一句,这不表示真是没有动力啊。: W. i% u/ }: U( u! c( ]* R
“不是有年销售额的限制吗?工业的年应税销售额达到100万、商业达到180万,就可以向主管税务机关申请一般纳税人的资格认定了。”
5 B3 i3 p1 \" Z7 ?“那只是三个条件之一,还有‘会计核算健全、能够按照规定报送有关税务资料’这两条呢。 ”不容易,他弄出两句了。
' X, a  q  h, `2 e“小规模纳税人一经认定为一般纳税人后,不是不能再转为小规模纳税人了吗?”我问。/ e6 I( s) Q8 ^: \# _4 h- O; Z+ j
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 楼主| 发表于 2011-2-27 08:51:15 | 显示全部楼层
“如果小规模纳税人达到了一般纳税人的标准,即使你不申请,税务部门也要求你按17%纳税,没办理手续还不许抵扣进项税,反倒吃亏了。但主动权还在企业,没听阿姨讲吗,有的小规模纳税人已经够一般纳税人的资格了,因为税负高,宁可把企业一分为二。”% ^# b' x/ k9 e) K/ c/ O
他这么一说我想起来了,妈妈是讲过,当时我还问:如果已经认定为一般纳税人了怎么办?妈妈回答得很干脆:注销再立。
5 ^+ T, I6 A5 n! B紧接着妈妈还讲了有关规定:1.对于正式认定的一般纳税人,如果会计核算不健全或不能提供准确税务资料的,应按销售额依照增值税税率计算应纳税额,不得抵扣进项税额,也不得使用增值税专用发票。这是逼着你遵守规定。2.对于暂时认定的一般纳税人,看开业后的情况是否符合纳税人标准,符合就认定,不符合就取消。3.对于辅导期的一般纳税人,在6个月的纳税辅导期结束后,还要看标准才给予认定。- q% ?- B5 D* u3 q# c- E
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 楼主| 发表于 2011-2-27 08:51:39 | 显示全部楼层
我继续问高剑:“可我看书里的习题都带进项税,是不是一般纳税人多啊?”
: ~' X; F5 h3 k" T. W5 Z. n“你看我们周围,还是小规模纳税人多。我在网上看到了财政部的信息数据:在全国1 400多万增值税纳税人中,只有120多万是一般纳税人,其余都是小规模纳税人,你看咱们都不是一般人儿呢。”他开始嬉皮笑脸。
1 f9 r8 C$ h( g, E“严肃点,说税呢。”我一脸正色。
' ^# ~8 p0 r# M# }8 T“哪个好要看具体情况,我刚才说了,身份的选择取决于客户的身份和进销差价两个因素,以前我爸跟税务局的人探讨过,因为我们的进货渠道里小规模纳税人多,进项税不能抵扣,所以还是小规模合适。再说我们的进销差价也高,增值额越高税负越重。”他在我的影响下正经起来。
. j, U5 \0 ]7 o; v
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 楼主| 发表于 2011-2-27 08:52:41 | 显示全部楼层
这是其中的一道题
( P8 A5 I1 v4 ]! N* F1 ]/ t  x, n3 ]
(20)在外地联系购入一般纳税人C公司传真机20台,单价1 080元,合计21 600元;激光打印机10台,单价2 190元,合计21 900元;一体机10台,单价1 900元,合计19 000元。这些货物是62 500元,含税价。货款已经电汇过去了,C公司收到货款就发货。
0 G0 H' @) l3 l我的货款已经付出,是做预付账款还是在途物资?应该是在途物资!
2 K$ h+ D3 m7 ?2 [, {! z4 q9 n- y在途物资是已经支付了货款,但尚未运抵验收入库的材料或商品的实际成本。如果是一般纳税人,就更应该及时记账,本月的进项税最好在本月抵扣,虽然我现在不用抵,也要养成习惯嘛。$ B7 ^1 d3 g8 g2 B1 Q# s
这笔业务属于“先付货款,商品未到”。: b& A- l1 h5 R$ a; L- k& k: p
借:在途物资           62 500
! h# e8 O/ {6 B  贷:银行存款           62 500
6 g! w  `! X8 D, D# p) h如果是一般纳税人:
9 Y! U/ \0 z  c, C& v7 {1 e, W借:在途物资             53 418.801 u$ I. a; A6 W& B# P  S- u
   应交税金——应交增值税(进项税额) 9 081.204 j1 z  W$ @  w+ ^# g/ q
  贷:银行存款              62 500
8 b- S3 L% r9 `% G! t/ G如果托收先到、商品后到,我要把商品发票和货物运费单据拿给业务部门要他们跟合同核对,然后再办理付款,分录同上。
/ M* c0 d# b# w1 Z. i9 @/ D如果商品先到、托收凭证后到:
, g$ }# k. x" a' S" g/ {7 w借:库存商品
1 z: k, o+ H% m$ M( j/ @  贷:应付账款
- d# P0 k; _3 l: ?5 v- j
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发表于 2011-3-1 10:21:14 | 显示全部楼层
很感谢楼主啊 ,楼主好厉害,大家都很喜欢看 能不能麻烦楼主也给我发一份 邮箱:yfsj006@163.com
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