“会计女生成长”丛书连载

zsczsc888 · 发表于 2011-2-24 20:10:13

麻烦楼主给个电子版的发到邮箱撒！非常感谢地址：super-zsc@126.com

想当好会计 · 发表于 2011-2-25 10:06:58

真的很感谢楼主啊大家都很喜欢看能不能麻烦楼主也给我发一份邮箱：JL080904282163.com

会计直通车 · 发表于 2011-2-27 08:47:56

继续发《在商店当会计》

漫话身份

再回到眼前，我翻看着手里的账本，发现所有账的余额都截止到2月末，今天都3月中旬了。
“这半个月没人记啊。”我嘟囔着。
“不然叫你来干嘛。”高剑说话真有劲。
“你吃化肥了？”我抬头瞪着他说。
“哎，商量点事，我现在大小也是领导了，以后在员工面前给我留点面子啊。”他的语气还算诚恳。
“你想要几寸的？”
“当然越宽越好了。”他想得寸进尺。
“那也要看本姑娘的心情。”

会计直通车 · 发表于 2011-2-27 08:49:41

想当好会计发表于 2011-2-25 10:06
9 R: V0 g' ^3 v3 U真的很感谢楼主啊大家都很喜欢看能不能麻烦楼主也给我发一份邮箱：JL080904282163.com

给你发的邮件被退信了，我在你给的邮箱中加了@也不行啊，不是163的吧？

会计直通车 · 发表于 2011-2-27 08:50:01

本帖最后由会计直通车于 2011-2-27 08:50 编辑

我又随手翻开一本活页账，上面记着经销的商品：复印机、碎纸机、传真机、电话机、考勤机、点钞机、电脑耗材、计算器、文件夹、文件柜、办公用纸、书写笔，等等。
高剑告诉我：“咱们现在是小规模纳税人，快一年了，我们的年销售额接近180万了，爸爸说想申请一般纳税人。”
“有什么区别吗？”这是我的习惯问法。
“显得咱们有实力啊，出去联系业务也有底气。”高剑解释着。
“那开业的时候怎么不直接申请啊？”
“你不是一点点长大的啊？”他又来劲了。
“你不好好说话我真不给你留面子啦！”我总这么吓唬他，他都有免疫力了。

“好了好了我服你了，听我从头说啊。公司刚成立的时候，我们的货多数是从小规模纳税人那儿进的，卖出去也没人要增值税发票，就没当回事儿，再说我们的进销差价大，申请一般纳税人也不划算，还挺麻烦，现在翅膀硬了，想往高飞了。”他好像挺内行嘛。

“怎样才划算，讲给我听听呗？”我开始求他。

“表示！”他示意我。

“表示个头啊。”我扔过去一团纸，我知道他说的是什么意思。

会计直通车 · 发表于 2011-2-27 08:51:03

关于纳税人身份的问题，妈妈讲课的时候提到过，初步印象是一般纳税人可以抵扣进项税，增值税有三档税率，出口货物的零税率，一般的是17%，跟国计民生有关系的13%，其中矿产品增值税由原来的13％恢复到17％。小规模纳税人不可以抵扣进项税，但税率低，才3%，别的我就叫不准了，想让高剑讲讲。
“交增值税的分两类纳税人。”他说一句就停下了。
“这我知道。”因为别的税种没有这个说法。
“选择谁的问题要看谁对企业更有利。”他又挤出一句，这不表示真是没有动力啊。
“不是有年销售额的限制吗？工业的年应税销售额达到100万、商业达到180万，就可以向主管税务机关申请一般纳税人的资格认定了。”
“那只是三个条件之一，还有‘会计核算健全、能够按照规定报送有关税务资料’这两条呢。 ”不容易，他弄出两句了。
“小规模纳税人一经认定为一般纳税人后，不是不能再转为小规模纳税人了吗？”我问。

会计直通车 · 发表于 2011-2-27 08:51:15

“如果小规模纳税人达到了一般纳税人的标准，即使你不申请，税务部门也要求你按17%纳税，没办理手续还不许抵扣进项税，反倒吃亏了。但主动权还在企业，没听阿姨讲吗，有的小规模纳税人已经够一般纳税人的资格了，因为税负高，宁可把企业一分为二。”
他这么一说我想起来了，妈妈是讲过，当时我还问：如果已经认定为一般纳税人了怎么办？妈妈回答得很干脆：注销再立。
紧接着妈妈还讲了有关规定：1.对于正式认定的一般纳税人，如果会计核算不健全或不能提供准确税务资料的，应按销售额依照增值税税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，也不得使用增值税专用发票。这是逼着你遵守规定。2.对于暂时认定的一般纳税人，看开业后的情况是否符合纳税人标准，符合就认定，不符合就取消。3.对于辅导期的一般纳税人，在6个月的纳税辅导期结束后，还要看标准才给予认定。

会计直通车 · 发表于 2011-2-27 08:51:39

我继续问高剑：“可我看书里的习题都带进项税，是不是一般纳税人多啊？”
“你看我们周围，还是小规模纳税人多。我在网上看到了财政部的信息数据：在全国1 400多万增值税纳税人中，只有120多万是一般纳税人，其余都是小规模纳税人，你看咱们都不是一般人儿呢。”他开始嬉皮笑脸。
“严肃点，说税呢。”我一脸正色。
“哪个好要看具体情况，我刚才说了，身份的选择取决于客户的身份和进销差价两个因素，以前我爸跟税务局的人探讨过，因为我们的进货渠道里小规模纳税人多，进项税不能抵扣，所以还是小规模合适。再说我们的进销差价也高，增值额越高税负越重。”他在我的影响下正经起来。

会计直通车 · 发表于 2011-2-27 08:52:41

这是其中的一道题

（20）在外地联系购入一般纳税人C公司传真机20台，单价1 080元，合计21 600元；激光打印机10台，单价2 190元，合计21 900元；一体机10台，单价1 900元，合计19 000元。这些货物是62 500元，含税价。货款已经电汇过去了，C公司收到货款就发货。
我的货款已经付出，是做预付账款还是在途物资？应该是在途物资！
在途物资是已经支付了货款，但尚未运抵验收入库的材料或商品的实际成本。如果是一般纳税人，就更应该及时记账，本月的进项税最好在本月抵扣，虽然我现在不用抵，也要养成习惯嘛。
这笔业务属于“先付货款，商品未到”。
借：在途物资          62 500
  贷：银行存款          62 500
如果是一般纳税人：
借：在途物资          53 418.80
应交税金——应交增值税（进项税额） 9 081.20
  贷：银行存款             62 500
如果托收先到、商品后到，我要把商品发票和货物运费单据拿给业务部门要他们跟合同核对，然后再办理付款，分录同上。
如果商品先到、托收凭证后到：
借：库存商品
　　贷：应付账款

飘逸的云 · 发表于 2011-3-1 10:21:14

很感谢楼主啊，楼主好厉害，大家都很喜欢看能不能麻烦楼主也给我发一份邮箱：yfsj006@163.com

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