生产企业出口退税“免、抵、退”会计处理

李小凤

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嘟大妹

真是好东西啊。

yxm8620

刚刚学到这里，来复习了，内容也丰富，还有例题。

yxm8620

例3的最后一步：计算出当期应退税额时：
　　借：应交税费——应交增值税（出口抵免内销产品应纳税额）52
　　　贷：应交税费——应交增值税（出口退税） 　　　　　　　52
　　期末转出应纳税额时：
　　借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）　　　　 11
　　　贷：应交税费——未交增值税 　　　　　　　　　　　　　11      出口没得退，反倒要交是吗？ 这是全部都要交增值税

klp668

当期免抵退税不得免征和抵扣税额=400×（17％-13％）=16（万元）
　　当期应纳税额=100×17％-（51-16）-5=-23（万元）
　　出口货物“免、抵、退”税额400×13％=52（万元）
　　比较|-23|与552的大小，选择较低者即|-23|=23，
　　因此，企业当期应退税额=23（万元）
　　当期免抵税额=当期免抵退税额－当期应退税额=52-23=29（万元）
这样算出来后，会计凭证应交税额-增值税科目就为0了，那出口税务申报中留抵税额就应该为0了？还有就是还有一部分出口额没有退到税是吗？

白聪慧

请多多指教

sunrisegirl

学习了，很有用，谢谢楼主分享！

qianyue

谢谢分享