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发表于 2008-11-25 11:19:06
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第一节一般纳税人 中国会计社区: @) u9 N2 E5 v+ o( x
第一步增值税发票 中国会计社区是国内最知名、最火爆的会计论坛.中国会计网（www.canet.com.cn)主办% Y# s8 t6 @4 K" V. L2 G' S* P
（一）检查销项发票（第四联） % E1 Z6 Z, F- i
1．按增值税发票号码顺序填写《增值税纳税表附列资料（表四）》
! r5 C; ?& O% J W5 ebbs.canet.com.cn 计算出销售金额、税额。小计栏金额*0.17≈税额。
' ?( T2 }- D9 \& _/ ]bbs.canet.com.cn （二）增值税进项发票是否正确
2 N; Q9 Z2 E. t) A2 i$ Y 1．查单位、地址、电话、税务登记号、银行账号是否一致
5 J6 N1 I1 e- k- H/ g$ j$ _ 2．检查完毕后，按认证先后顺序填写《增值税纳税表附列资料（表三）》 bbs.canet.com.cn" v- J- A$ k% X# M \
（三）根据填好的《增值税纳税表附列资料（表四）》、《增值税纳税表附列资料（表三）》分别填写《增值税纳税表附列资料（表一）》《增值税纳税表附列资料（表二）》
. d! K o9 X8 C0 \- R中国会计社区是国内最知名、最火爆的会计论坛.中国会计网（www.canet.com.cn)主办 注：如果该单位有开据普通发票及未开发票的还应分别填写《增值税纳税表附列资料（表一）》的第3、第4栏次。
5 H ?; c% X4 x4 ] （四）根据填好的《增值税纳税表附列资料（表一）》、《增值税纳税表附列资料（表二）》填写《增值税纳税申报表》。
/ \: f. b7 q+ s/ |/ L6 F# z 第二步地税申报表
0 Y3 p8 \% z& Y4 T5 G( I1 A （一）根据填好的《增值税纳税申报表》填写《地税综合申报表》 & ^5 E/ z A$ w: o4 S- f* C3 M9 o
1．城建税、教育费附加根据本月应纳税额合计分别乘以税率
1 l+ X' }8 m" L% C- J 2．水利、根据本月销售额分别乘以税率 中国会计社区,会计,注册会计师,会计论坛,会计社区/ v% \* D9 z7 Z2 I( O8 I! c
3．个人所得税：鹿城按人数*45龙湾按销售额*0.5% 中国会计社区,会计,注册会计师,会计论坛,会计社区* h! P% R9 Y% O; U
第三步根据《地税综合申报表》做计提税费的分录
) ^/ ?5 R" m3 T) R' Fbbs.canet.com.cn 借：主营业务税金及附加 2 |- j ?8 s/ B; x$ w
贷：应交税金——城建税 中国会计社区+ @$ W0 P4 c5 p% L J, n* M
其他应交款——教育附加 中国会计社区 H- v. g% }& n$ p
借：管理费用——税费 中国会计社区,会计,注册会计师,会计论坛,会计社区1 M( e7 S9 ?' o/ ?: B
贷：其他应交款——水利基金 % c( b8 U* S4 F. y: F3 [
注:其他税种不要计提! 中国会计社区,会计,注册会计师,会计论坛,会计社区* U% ]& P3 J/ a' N% U" L
第四步分理各类原始凭证
% {( @ H1 `8 A' Y7 e! W中国会计社区,会计,注册会计师,会计论坛,会计社区 1．将单位名称相同的销售发票及对应的进账单，电汇贷方报单等银行收款凭据分类夹在一起，分录如下： / j% n" L$ z' n% j$ |0 c2 b
借：银行存款（银行单金额合计） 中国会计社区是国内最知名、最火爆的会计论坛.中国会计网（www.canet.com.cn)主办" S: ?- h8 d1 c3 Q
应收账款（或现金）
/ \8 b Y4 ?0 s/ f9 |中国会计社区,会计,注册会计师,会计论坛,会计社区 贷：主营业务收入（增值税发票金额栏合计或普通发票金额/1.17） - A+ q& ~) B& O @- o
应交税金——应交增值税——销项税额
# K- ^* c* J% x, B. h" o 2．将单位名称相同的购货发票及电汇单、支票存根夹在一起。
7 R" n a i4 N* |. d中国会计社区 借：原材料——##材料库存商品-------##商品 $ r. E5 |5 }/ v4 h n8 x2 P! y
应交税金——应交增值税——进项税额 bbs.canet.com.cn2 J' ?- k5 r% s" L. b" x9 x4 i
贷：银行存款 : a; K' k' k, Y
现金或应付账款 中国会计社区是国内最知名、最火爆的会计论坛.中国会计网（www.canet.com.cn)主办% p t" M P4 ~- X8 ^2 f
3．根据各类存款单据、现金支票存根
2 C0 [; p& h# U) B& a" V$ ]中国会计社区,会计,注册会计师,会计论坛,会计社区 A借：银行存款或其他货币资金 中国会计社区4 E& O5 R5 H8 j- C/ C- g9 D
贷：现金
. h! d2 V6 F R7 y1 \2 [2 [bbs.canet.com.cn B借：现金
& m# q* `) X1 _中国会计社区 贷：银行存款 中国会计社区* q2 _: }. l2 F" \9 D! v
其他应付款——某某人（现金出现红字时作，为假设借款） bbs.canet.com.cn6 ]& c" ~5 u3 x. B- c2 N
4．根据税单上交上月税费的分录
. [' T. e0 y; I+ x3 Ubbs.canet.com.cn 借：应交税金——应交增值税——已交税金 中国会计社区是国内最知名、最火爆的会计论坛.中国会计网（www.canet.com.cn)主办. m1 K7 M4 ^% _+ t$ ]8 J. l- C
——企业所得税
h' a$ U" W/ X; U I% t7 p中国会计社区,会计,注册会计师,会计论坛,会计社区 ——城建税 bbs.canet.com.cn' d( M+ e3 Z6 K% X
其他应交款——教育费
2 Q! I/ f6 \" Y+ V* |* k中国会计社区,会计,注册会计师,会计论坛,会计社区 ——水利基金 中国会计社区是国内最知名、最火爆的会计论坛.中国会计网（www.canet.com.cn)主办! P/ U; a2 a0 ^* M; N0 O2 a
管理费用——社保基金
# q* d2 h# u6 _( e, w: X中国会计社区是国内最知名、最火爆的会计论坛.中国会计网（www.canet.com.cn)主办 管理费用—税金 bbs.canet.com.cn- Y: N0 R6 c+ w5 p) i9 P: U
其他应收款——代缴个人所得税
4 D" D( E, o5 V- ^, ?中国会计社区,会计,注册会计师,会计论坛,会计社区 ——保险金（个人部分） 中国会计社区是国内最知名、最火爆的会计论坛.中国会计网（www.canet.com.cn)主办1 h0 c; C0 J. r$ K! ?8 P
贷：其他货币资金
, { d6 Y9 d; v# o 5．工资的计提及发放工资
8 M+ Q& z+ D( U中国会计社区 A借：管理费用——工资（一般比较固定约占全年累计销售额的2%/12）（工业，商业）
& \2 ?; g: s% }( b8 b中国会计社区,会计,注册会计师,会计论坛,会计社区 生产成本——工资（约占销售额的12%）(工业) 8 d& [. d3 C0 K
贷：应付工资 2 Z/ o/ Z8 `6 }2 Y1 O- `
B借：应付工资 中国会计社区$ L7 s$ |7 M8 ~
贷：现金 2 v/ U. G) \/ h- [+ I! H4 {5 f" h4 C
其他应收款——个人所得税 中国会计社区是国内最知名、最火爆的会计论坛.中国会计网（www.canet.com.cn)主办' m' Z+ k! |- D' G1 ]2 [# W
计提福利费：按工资的14%
+ m9 H1 N: D' V) L5 E* G" h 借：管理费用——福利 中国会计社区,会计,注册会计师,会计论坛,会计社区! h2 n: n. z# B3 y5 D/ B- Z( E
生产成本——福利 中国会计社区; ~/ A! m1 o. G
贷：应付福利费
1 `6 ]% B( e0 C: B 注：如果商业或该单位的费用很多，就不要提计福利费！！(08年度开始应付福利费按工资总额不得超过１４％)
& e; Q% `# |4 o5 n( @2 i- h 6．成本的计提（工业） 9 e/ L4 J! ?9 H6 C i6 [7 f, j
（1）转原材料 中国会计社区" \, O8 B" B; ~, q; e
借：生产成本——##材料
+ A% p0 I$ I5 U4 w+ z中国会计社区是国内最知名、最火爆的会计论坛.中国会计网（www.canet.com.cn)主办 贷：原材料
- l0 R; ~/ @8 Q3 Ubbs.canet.com.cn 注：原材料约占销售额的75%
@% C5 [. W0 P; J6 H4 F6 h （2）计提折旧 - M3 ]' N$ p# R8 H/ B0 J
借：管理费用——折旧费 中国会计社区% I9 }5 U5 b! m( H& S
生产成本——折旧费 中国会计社区+ \& L+ \- b1 y( T K5 R N
贷：累计折旧
1 n; M& C1 N/ X) L中国会计社区 折旧采用年限平均法(又称直线法)计算公式 bbs.canet.com.cn( i- t6 ]& ?' H, g6 [5 [
年折旧额=原值*(1-净残率)/折旧年限
' K0 z' t3 ?# H8 ~( w s 月折旧额=年折旧额/12
6 ?- R7 s( Y S/ R- ~, K3 y5 r, sbbs.canet.com.cn 注：计提折旧由电脑自动产生
/ g& Q8 L5 o0 Z& v中国会计社区是国内最知名、最火爆的会计论坛.中国会计网（www.canet.com.cn)主办 （3）结转存货
O1 ]) S4 t s, P# `2 ]0 ` 借：库存商品
& U" k2 N4 X7 o 贷：生产成本——各类明细 + W" E" f9 g L" Z" e3 I
（4）结转销售成本 bbs.canet.com.cn5 E/ w+ z4 E; w
借：主营业务成本 ! T& }) A8 C1 S$ r
贷：库存商品 / K3 X2 g* k- Z8 N9 L& p
注：销售成本约占销售额的（86±2）%
4 b0 v4 Q! {- w9 m# I6 b+ Wbbs.canet.com.cn 商业成本的结转：
6 v# O Q1 }8 r中国会计社区 借：主营业务成本
; A* O9 r' [: J+ d9 I v 贷：库存商品 bbs.canet.com.cn9 C* P! G! O# L
注：销售成本约占销售额的（95±0.5）%
4 d _' d/ @& @1 q& B中国会计社区,会计,注册会计师,会计论坛,会计社区 7.费用的入账
& C4 G f) M( v8 W- U中国会计社区是国内最知名、最火爆的会计论坛.中国会计网（www.canet.com.cn)主办 工业企业费用的入账金额=主营业务收入-主营业务成本-主营业务税金及附加-管理费用（计提的工资、折旧、保险金、税金）-财务费用-销售额*2.5% 中国会计社区, z$ F* ^, m _! e- L
商业企业费用的入账金额=主营业务收入-主营业务成本-主营业务税金及附加-管理费用（计提的工资、折旧、保险金、税金）-财务费用-销售额*1.2% 中国会计社区是国内最知名、最火爆的会计论坛.中国会计网（www.canet.com.cn)主办" L& b0 q3 W# u
分录如下：借：管理费用——明细
' t, J; o5 a! sbbs.canet.com.cn 贷：现金 中国会计社区,会计,注册会计师,会计论坛,会计社区, S8 c4 D! ~# @0 d
注:招待费≤销售额*0.5%广告费≤销售额*2% " v# z5 }/ o" D8 @
7．结转损益
4 d. X2 t0 y8 E+ c/ N' O A中国会计社区,会计,注册会计师,会计论坛,会计社区 结转收入：借：主营业收入
; r* G6 Q, K O6 {- wbbs.canet.com.cn 贷：本年利润 中国会计社区,会计,注册会计师,会计论坛,会计社区- b! j0 l' F2 x
结转成本费用借：本年利润 7 U- u4 f6 M3 y5 V3 i7 g( Y& v- L/ Q
贷：主营业成本
/ j: \* H0 Q2 S中国会计社区,会计,注册会计师,会计论坛,会计社区 主营业税金及附加 中国会计社区,会计,注册会计师,会计论坛,会计社区: s3 x, u& O! y2 Q7 s9 T6 Y9 `& a
管理费用 bbs.canet.com.cn% S0 Q1 e" \& r' s7 F/ C, W
财务费用 中国会计社区,会计,注册会计师,会计论坛,会计社区! Z* P1 T5 \& b2 ~8 e: J7 S. t* O
所得税
5 `! m' w+ J& S& k0 C6 ]7 P6 `$ P+ O中国会计社区,会计,注册会计师,会计论坛,会计社区 注：用电脑作账时都由自动产生！不能用手工录入！！！
0 z4 u4 b9 `% a8 l& ?4 z. t中国会计社区 手工应先做科目汇总表! 中国会计社区是国内最知名、最火爆的会计论坛.中国会计网（www.canet.com.cn)主办7 t6 U8 @% j, a6 ^- O& a; L' L2 Q |
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楼主: huc1986
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